Дали новый участок работы - учет НДС. Помогите разобраться.

[lolo]

Дали новый участок работы - учет НДС. Раньше никогда этим участком не занималась (новичок). Позиция руководителя: посмотри как делали до тебя и сделай также. Помогите советом и определиться какправильно поступить?
По предыдущим документам по учету НДС разные исполнители поступали по разному. Вобщем получилось 3 варианта:
1. бухгалтер платил всё НДС по полученным авансам и в декларации НДС исчислена к уплате.
2. бухгалтер списывал разницу (8%)себестоимость, между НДС (10%) с авансов полученных и НДС (18%) с с/ф предьявленных поставщиками.
3. бухгалтер разницу между НДС (18%-10%) в декларации по НДС исчислял к возмещению, в результате на 68 сч. огромный дебетовый остаток.
Все бухгалтера работавшие по учету НДС сейчас уволились, получилось сколько людей столько и мнений. Это не правильно!

Вся проблема по учету НДС свалилась на меня, а сдача декларации по НДС за ноябрь не за горами.
ПОМОГИТЕ! Жду советов и помощи от опытных и знающих. Интересна любая информация по НДС (дополнительно к налоговому кодексу).

Информация о фирме:
ЗАО, основной вид деятельности - редакция и издательство, занимается изготовлением печатной продукции (журналы, книги и т.д.) и её распространением.
Заказчики оплачивают продукцию с НДС 10% в соответствии с НК, реализуется продукция соответственно с 10% НДС.
Поставщики работ, услуг по изготовлению печатных изданий представляют с\ф с НДС 18%.

Вопрос: Как правильно учитывать НДС в данной ситуации и как правильно исправить предыдущие ошибки (ситуация описана за период 2006-2007 годы)?

[Lala]

1 вариант реален. На все авансы выписывается сч. фактура на аванс. И уплачивается НДС. После закрытия работ НДС с аванса ранее уплаченный учитывается, в книге покупок и книге продаж. Т.е. ничего сложного нет. Кстати на форуме есть ветка именно по счет фактурам на аванс и и как учитывать НДС. Поиском воспользуйтесь. Очень интересно будет почитать.

[sous]

2. бухгалтер списывал разницу (8%)себестоимость, между НДС (10%) с авансов полученных и НДС (18%) с с/ф предьявленных поставщиками.
3. бухгалтер разницу между НДС (18%-10%) в декларации по НДС исчислял к возмещению, в результате на 68 сч. огромный дебетовый остаток.

поподробнее бы по вопросу № 2, на первый взгляд и № 2 и № 3 об одном и том же

а по № 3- да, такая ситуация реально возникает когда реализуется товар по ставке НДС 10 %, предъявляется НДС 18 %, сальдо Дт 68 очень даже может быть

[Nata77]

Первое -НДС к уплате расчитывается Сумма НДС , которую мы должны заплатить минус то что нам предъявили поставщики материалов, услуг и т.д.
К уплате :
-НДС от реализованной продукции , работ услуг ( в Вашем случае 10%)
-НДС с полученных авансов от покупателей
Итого к уплате НДС в декларации = сумме НДС по книге продаж

Вычеты :
-НДС предъявленный поставщиками (услуги, материалы и т.д. , по ОС -если они введены в эксплуатацию)
-НДС по авансам от покупателей полученных в предедущих периодах, реализация по которым прошла в отчетном месяце
итого вычеты по НДС в декларации - сумме НДС по книге покупок

Записи в книге продаж и книге покупок по Авансам делать обязательно,
В Вашей ситуации действительно может быть дебетовое сальдо по расчетам с бюджетом по НДС, Почему бы Вам не вернуть эти деньги из бюджета (немного хлопотно, но если приличная сумма , Вашему предприятию она лишняя не будет)-это реально и возможно, правда деньги возвращают после проведения камеральной проверки
да и ещё к вычету НДС принимается только по тем материалам и услугам , которые принимаются к расходам по НК РФ гл. 25, тоесть оправданным и подтвержденным документально

[lolo]

Спасибо за то, что откликнулись.
Этот вопрос пока понимаю плохо, после попыток понять получилось следующее.

По пункту 2 бухгалтер делал следующее:
К уплате :
-НДС от реализованной продукции , работ услуг (10%)
-НДС с полученных авансов от покупателей (10%)
Итого к уплате НДС в декларации = сумме НДС по книге продаж
Вычеты :
-НДС предъявленный поставщиками (услуги, материалы и т.д.) (18%)
Итого вычеты по НДС в декларации = сумме НДС по книге покупок

Разницу между НДС списывал на сч 90 "Себестоимость продаж", декларация по НДС сдавалась с нулевой (нет не уплаты, не возмещения).

Правильно, ли это? Сомневаюсь?

[lolo]

Сообщение от Nata77

Почему бы Вам не вернуть эти деньги из бюджета (немного хлопотно, но если приличная сумма , Вашему предприятию она лишняя не будет)-это реально и возможно, правда деньги возвращают после проведения камеральной проверки

Спасибо за рекомендации. Но для того чтобы заняться возвратом денег из бюджета надо привести все в надлежащий вид.
Сейчас нет уверенности в правильности учета НДС, слишком много разных вариантов учета. Пока пытаюсь понять как правильно?
Налоговая еще не разу не проверяла фирму за 10 лет.

[Lala]

посматрите вложения

[sous]

декларация по НДС сдавалась с нулевой (нет не уплаты, не возмещения).

итоги книги продаж и книги покупок идут с суммой отраженной в декларации? или какая-то отличается