ООО на УСН платится ли 6% с коммуналки

[ялаг]

Здравствуйте.
Хотелось бы узнать мнение уважаемых коллег.
ООО на УСН-6% сдает в аренду помещение. В договоре аренды в пункте оплата прописано: 10000,00 руб. в месяц в том числе коммунальные расходы. Надо ли ООО платить 6% с сумм которые выставляют коммунальные службы.

[Впервые главбух]

ялаг, да лениво искать в позапрошлом году письмо было, что коммуналка поступающая арендодателю так же является доходом, поэтому если с доками на коммуналку всё впорядке, лучше применять УСН Д-Р, и включать коммуналку в расходы.

[Просто человек]

ялаг, не понял вопроса. У вас УСН 6%. Вы сдаете помещение в аренду. При чем здесь коммуналка которую вам выставляет коммунальные службы?

[Просто человек]

ялаг, у вас же налогооблагаемая база - поступления на р/с от ваших арендаторов.

[Впервые главбух]

Просто человек,

Сообщение от ялаг

В договоре аренды в пункте оплата прописано: 10000,00 руб. в месяц в том числе коммунальные расходы

суть вопроса была тут, а дальше человек просто неправильно сформулировал

[ялаг]

А как Вы думайте. Складывается ситуация, 6% за с коммуналку платятся 2раза. По договору аренды арендатор платит и за аренду и за ком.услуги. С этого дохода платим 6%. Не могу понять почему мы должны платить 6% с выставленных сумм по ком.расходам. от Коммунальных организаций

[Аланда]

Сообщение от ялаг

По договору аренды арендатор платит и за аренду и за ком.услуги.

или все-таки

Сообщение от ялаг

прописано: 10000,00 руб. в месяц в том числе коммунальные расходы.

[Впервые главбух]

Сообщение от ялаг

Не могу понять почему мы должны платить 6% с выставленных сумм по ком.расходам.

я тоже не могу, но наше государство считает по другому
Договор аренды. Мы арендодатели. Выставляем счета арендатору за коммунальные услуги. Если в договоре аренды это обозначить как «арендатор компенсирует коммунальные услуги», будет ли это являться доходом по УСН для нас? Прочитали, что если в договоре аренды будет звучать «компенсация коммунальных услуг», то в доходы это не идет. Так ли это?

В соответствии со ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения в составе доходов учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

При определении объекта налогообложения в составе доходов не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.

Согласно ст. 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

По мнению Минфина РФ, суммы платежей, поступающие арендодателю от арендатора в оплату коммунальных платежей, должны учитываться в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Чиновники указывают, что ст. 251 НК РФ не предусматривает исключение из доходов возмещения стоимости коммунальных расходов (потребленных электроэнергии, отопления и т.п.), поступающего арендодателю от арендатора.

Таким образом, суммы указанных возмещений учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (письма от 17.04.2013 г. № 03-11-06/2/13101, от 17.04.2013 г. № 03-11-06/2/13097, от 18.07.2012 г. № 03-11-11/210).

Налоговые органы также настаивают на включении сумм полученного от арендатора возмещения в доходы, а сумм оплаты коммунальных услуг специализированным организациям – в расходы арендодателя.

При этом размер таких доходов равен размеру расходов на оплату коммунальных услуг.

То есть доходы и расходы, как правило, перекрывают друг друга и не увеличивают налоговую базу по налогу при УСН при применении объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Однако если арендодатель применяет УСН с объектом налогообложения «доходы», то он не сможет учесть в составе расходов затраты по оплате специализированным организациям стоимости потребленных арендатором коммунальных услуг, но должен будет учесть доход в размере полученного от арендатора возмещения.

Разумеется, это невыгодно арендодателю, ведь сумма налога к уплате в данном случае возрастает.

[ялаг]

Когда арендодатель получает доход /аренда+ком.услуги/с общей суммы дохода платится 6% это все понятно.Но когда арендодатель получает от ком.организаций суммы которые надо платить и с этой суммы то же надо платить 6% это бред. Ведь по договору сказано в том числе и ком.услуги,тоесть мы с них уже платим 6%.

[Вес`на]

это и есть ваш н/о доход

Сообщение от ялаг

В договоре аренды в пункте оплата прописано: 10000,00 руб. в месяц в том числе коммунальные расходы

чтобы не платить 6% с коммуналки заключайте агентские договоры с поставщиками услуг и перевыставляйте арендаторам счета по ценам поставщика по факту потребления услуг арендатором

[ялаг]

Хотелось бы уточнить. У ООО есть договор с энергосбытом, для того чтобы арендатор пользовался электроэнергией и мы с этого ничего не платили нам надо перезаключить договор с энергосбытос на агентский договор.

[Вес`на]

да, в соответствии с которым арендодатель - посредник между арендатором и коммунальными службами. Агентское вознаграждение с такого договора вы все равно будете обязаны учесть в доходах, но его можно сделать минимальным

[ялаг]

Как вы думайте. На практике это возможно с коммунальными службами перезаключить договора? Если касается энергоснабжения, для того чтобы с ними заключить договор надо заново подавать документы на потребляемую мощность и ряд других документов. Договор с энергоснабжением существует лет восемь и из за года аренды перезаключать договор.

[Вес`на]

ялаг, у вас ко мне какие-то претензии ? Я бы с радостью изменила НК, но к сожалению не обладаю такими возможностями. А согласно НК на сегодняшний день возмещение комуслуг арендатором арендодателю облагается налогом. Можете перейти с Н.года на УСН Д-Р

[ялаг]

Да Вы ,что !Конечно ни каких претензий. Спасибо за общение и за совет.