усно продажа недвижимости

[fuchs08]

Здравствуйте, уважаемые форумчане! В упрощенке я полный профан. Может, подскажете немного... Ситуация такая: ООО на УСНО доходы-расходы + ЕНВД. Деятельность ведется только по ЕНВД. По УСНО раз в год подаем нулевую декларацию. В апреле 2014 г у КИЗО были приобретены два помещения в рассрочку на 5 лет. Оформлены как ОС. На руках свидетельства на право собственности с обременением. Оплата производится ежемесячно (сумма основного долга + проценты). В январе 2015 г планируем выплатить остаток денежных средств, в марте - продать помещения. Интересует вот-что: в 2015 году в доходы я отнесу сумму продажи объектов. В расходы - сумму оплаты за данные объекты, которая прошла 2015 г. Никак не соображу, что делать с оплатами 2014 года? Могу ли я учесть их в 2014 году как убыток, и принять в расходы в 2015 г? А с дургой стороны, ведь деятельность по УСНО в 2014 г не велась, о каких расходах может идти речь... Совсем запуталась. Помогите, пожалуйста.

[ptihka]

fuchs08, а помещения жилые или нет? Важна также стоимость этих помещений.

[ptihka]

Если эти 2 помещения учитывать, что они изначально планировались к продаже, то их можно рассматривать, как товар. Тогда доход будет в марте и расход на их покупную стоимость.

[LiGro]

Мне кажется что нужно платить налог полностью с продажи здания так как вы неучитывали расходы в 2014 году

Сообщение от fuchs08

По УСНО раз в год подаем нулевую декларацию.

Сообщение от fuchs08

Могу ли я учесть их в 2014 году как убыток, и принять в расходы в 2015 г?

нет не можете так как вы продаете здание которое находилось менее 3-х лет у вас, и смысл это делать если вам придется пересчитывать опять базу и убирать расходы.

Если организация (индивидуальный предприниматель) реализовала (передала) основное средство (нематериальный актив) до истечения трех лет с момента его приобретения (создания), она обязана пересчитать налоговую базу за весь период пользования таким объектом и уплатить дополнительную сумму налога и пени (абз. 11 п. 3 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ Вот сама статья В случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств и нематериальных активов до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение, а также создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.(абзац дополнен с 01.01.2008 Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2007, - см. текст в предыдущей редакции)




Налоговое законодательство прямо не уточняет, какой именно день нужно считать моментом учета расходов на приобретение (создание) основных средств (нематериальных активов), начиная с которого в случае досрочного выбытия нужно отсчитывать три года:
– день, когда такие расходы будут учтены полностью;
– либо день, когда признание таких расходов было начато.
Однако в пользу второго варианта говорит тот факт, что основные средства (нематериальные активы) могут быть приобретены и реализованы в том же календарном году. Тогда на момент реализации стоимость основных средств (нематериальных активов) может быть признана в расходах не полностью (пп. 3 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ).
Соответственно, рассчитать три года со дня, когда расходы на их приобретение (создание) будут учтены полностью, не представляется возможным.
Пример


ООО "Бета", применяющее УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, 15 мая приобрело оборудование, оплатило и ввело его в эксплуатацию.
Оплаченные расходы на приобретение основного средства учитываются равными долями на последнее число каждого отчетного (налогового) периода начиная с момента ввода в эксплуатацию до окончания текущего года. Соответственно, датой начала учета расходов на приобретение оборудования является 30 июня. Эта же дата признается днем, начиная с которого нужно отсчитать три года для определения необходимости пересчитывать единый налог при реализации такого оборудования.



Вывод: днем учета расходов на приобретение (создание) объектов основных средств (нематериальных активов), начиная с которого в течение трех лет при реализации (передаче) объектов следует пересчитывать единый налог, нужно считать день, когда было начато признание таких расходов.

[Вес`на]

Сообщение от LiGro

нет не можете так как вы продаете здание которое находилось менее 3-х лет у вас

если срок службы имущества превышает 15 лет, то пересчитывать базу нужно в том случае, если на дату реализации не прошло 10 лет с момента его покупки.

[LiGro]

Вес`на, так у них же и года еще нет, а они продают. И потом деятельности на УСНО нет, расходы в НУ не приняли, нулевку сдают.

[Вес`на]

Сообщение от LiGro

так у них же и года еще нет, а они продают

так и я о том же. Даже если три года оставят на балансе это их не спасет

[Вес`на]

Сообщение от fuchs08

Оформлены как ОС.

введены в экспуатацию? Начисляется амортизация?

[fuchs08]

спасибо всем, кто откликнулся.
Вес`на, в эксплуатацию введены, амортизация начисляется.
Из нормативных актов поняла вот что: если продавать помещения как ОС, в расходы мы сможем принять только начисленную амортизацию за срок использования данных ОС. Затраты на приобретение включать в расходы мы не имеем права. Собираюсь переделывать учет, оприходовать помещения как товар для дальнейшей продажи. Только в этом случае мы сможем принять в расходы затраты на покупку этого имущества. Единственное мне не совсем ясно. Поправьте, пожалуйста, если ошибаюсь. Помещения выкупаем в рассрочку под проценты. Часть заплатили в 2014 г, остаток будет выплачен в 2015 г. Стоимость помещений мы примем в расходы при продаже этого имущества. А как быть с процентами? Проценты по кредиту/займу можно учесть в расходах по факту их оплаты в текущем налоговом периоде, т.е. платили в 2014 г - учитываем в расходах тоже в 2014 г. Т.к. деятельность по УСНО в 2014 не велась, то и в расходы я принять ничего не могу. Выходит проценты, уплаченные в 2014 г - наш убыток. Так?