Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > Налог на прибыль


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 04.03.2015, 07:40   #1
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 04.03.2015
Сообщений: 2
Спасибо: 0
По умолчанию Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль

Добрый день!
Прошу помощи, запуталась окончательно(
Формируем резерв на оплату отпусков только в бух.учете. На конец года осталось сальдо по сч.96 + начислили резерв на 2015г.
Весь год в затраты включали затраты по сч. 44 - остаток на сч.96 (неиспользованные суммы резерва).
Сейчас, при сдаче годовой декларации по налогу на прибыль, как мне учесть эти суммы? Сразу брать в затраты или начислять ОНА?
Помогите пжт
Ната1203 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.03.2015, 20:17   #2
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль

Ната1203, у вас же проводки такие:

Дт 44 Кт 96 – признан расход в сумме оценочного обязательства по оплате отпусков;

Дт 09 Кт 68 – отражен отложенный налоговый актив;

Дт 96 Кт 70 – начислены отпускные за счет резерва;

Дт 96 Кт 69 – начислены страховые взносы на сумму начисленных отпускных;

Дт 68 Кт 09 – отражено уменьшение отложенного налогового актива.

Т.е когда списали за счет резерва отпускные/взносы, тогда и признали сумму в НУ и уменьшили соответственно ОНА.
Следовательно, новый резерв - это начисление ОНА.
И для прибыли нет оснований для принятия в расходы пока не начали уменьшать резерв.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.03.2015, 07:29   #3
статус: новичок в бухгалтерии
 
Регистрация: 04.03.2015
Сообщений: 2
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль

Спасибо большое!
Ната1203 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 05.03.2015, 17:34   #4
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль

Ната1203, пожалуйста! Успехов в работе!!!
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.05.2018, 12:55   #5
бессмертный пони
 
Аватар для АннаН
 
Регистрация: 12.05.2010
Адрес: г.Москва
Возраст: 37
Сообщений: 2,586
Спасибо: 234
Отправить сообщение для АннаН с помощью Skype™
По умолчанию Re: Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль

Друзья, помогите, что-то я не соображу никак.
Налоговая прислала требование: расхождение по строке 041 приложения 2 к листу 02 - сумма налогов и сборов, с данными всех других деклараций
Расхождение выходит по страховым взносам, т.к. начисляются резервы по отпускам ну и по страховым взносам соответственно.
Что мне им ответить и надо ли приложить какие-то документы/расчеты?
АннаН вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.05.2018, 13:11   #6
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль

А куда у вас начисляются затраты по резервам? Там же такие же статьи в Дт Оплата труда и Страховые взносы, как и по обычной ЗП. Кт только по резервам 96, а не 70 и 69.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.05.2018, 14:19   #7
бессмертный пони
 
Аватар для АннаН
 
Регистрация: 12.05.2010
Адрес: г.Москва
Возраст: 37
Сообщений: 2,586
Спасибо: 234
Отправить сообщение для АннаН с помощью Skype™
По умолчанию Re: Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль

Entry, ну да, туда же и начисляются
поэтому и вышло расхождение с расчетом по страховым взносам
в расходы принято-то больше чем начислено страховых к уплате
страховые в расчет попадают только те, что Д44К69
а в прибыль еще и те, что Д44К96
АннаН вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.05.2018, 14:36   #8
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль

Да, поняла.
Тогда так и писать, что ООО Ромашка начисляет резерв по отпускам и страховым взносам в НУ (ст.324.1 НК РФ). В декларации по налогу на прибыль организаций величина оценочных обязательств по оплате труда признается в момент начисления резерва (...НК РФ). А в расчете по страховым взносам другой порядок (...НК РФ). Суммы взносов отражаются в момент признания резерва (или списания, как больше нравится).
И каких-то пунктов-подпунктов добавить из правил заполнения строк, про которые в требовании Вам написали.
Скорее всего, как только увидят, что резерв есть, то сами все поймут и уже пояснения так больше для вас, чем для них.

Последний раз редактировалось Entry; 24.05.2018 в 14:42.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Сказали спасибо:
АннаН (24.05.2018)
Старый 24.05.2018, 14:38   #9
бессмертный пони
 
Аватар для АннаН
 
Регистрация: 12.05.2010
Адрес: г.Москва
Возраст: 37
Сообщений: 2,586
Спасибо: 234
Отправить сообщение для АннаН с помощью Skype™
По умолчанию Re: Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль

Entry, спасибо
и документы никакие не прикладывать и расчеты в пояснениях не приводить? просто написать причину расхождений и все
АннаН вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.05.2018, 14:42   #10
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль

Если не просят расчеты, то не прикладывать. Кто там будет ковыряться в ваших расчетах при камералке, как вы резерв начислили и когда сотрудник в отпуск пошел и суммы в РСВ попали. Запросят - дадите. Если есть прямо сводная таблица за тот период: начислено и признано по взносам и прямо эти суммы наглядно совпадают с тем, что в прибыли и в РСВ, то конечно приложите. Т. е. если ваши трудозатраты 5 минут, а если надо составлять какие-то супер таблицы полдня, то оно того не стоит, в моем понимании.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.05.2018, 14:47   #11
бессмертный пони
 
Аватар для АннаН
 
Регистрация: 12.05.2010
Адрес: г.Москва
Возраст: 37
Сообщений: 2,586
Спасибо: 234
Отправить сообщение для АннаН с помощью Skype™
По умолчанию Re: Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль

Entry, спасибо еще раз , а то я сижу и страдаю прям
они меня в этом году замучили, все им объясни, все поясни ))
АннаН вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.05.2018, 15:12   #12
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Резерв на оплату отпусков/налог на прибыль

Очень просто подходят ко всем КС. Не зная того, что происходит на практике и своих же нормативов, кажется, что все 2+2.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
резерв на оплату отпусков Bryaz Общая система налогообложения (ОСНО) 27 09.07.2014 11:12
Резерв на оплату отпускных в новой организации Lana Общая система налогообложения (ОСНО) 3 24.10.2012 14:05
Чистая прибыль при УСН (д-р) по БУ и НУ Елена33256 Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 3 29.05.2012 04:30
Резервы на оплату отпусков Ostroga Общая система налогообложения (ОСНО) 13 05.05.2012 08:22
импорт Беларусь налог на прибыль (налоговый агент) Марго 82 Валюта, экспорт, импорт 1 09.04.2010 12:14


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 11:54. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot