Проездной в метро

[Ira M]

Здраствуйте!!Подскажите вот такую задачку. Директор захотел всем сотрудникам купить проездной в метро, заплатили 50 руб залоговую сумму за карточку и 1600 за сами поездки. Чего то не пойму как мне вот это все провести, как лудше сделать начислить всем эту сумму в з/п и заплатить ЕСН или расходы (но их же надо обосновывать!!! сотрудники не все же в разъездах) Вообщем я чего то запуталась !!!! Как лудше сделать

[vsv-boss]

Ira M, самое простое. За счёт чистой прибыли и с удержанием НДФЛ.
А как вы хотите списать эти издержки?

[Ira M]

Хотела сначало, а потом почитала что можно списать если работа сотрудников носит разъездной характер работы и т.д. вообщем как всегда даказывать эти расходы кучей бумажек. На сколько я помню что с этой суммы нужно удержать НДФЛ и заплатить взносы на страхования от несч. случаев Правильно??

[martm]

Ira M, можно сделать приказ директора и необходимо предусмотреть в трудовых договорах с сотрудниками что

работа сотрудников носит разъездной характер работы и т.д.

Тогда наверно данные расходы могут уменьшать прибыль. Но с этой суммы надо будет уплатить ЕСН, НДФЛ и взносы от НС. Если хотите за счет прибыли то тогда с данной суммы необходимо будет удержать НДФЛ и взносы от НС. Я думаю так.

[Ira M]

А напишите пожайлусто проводки , я хочу себя проверить правильно ли я сделала.

[martm]

Вот что накопал по данному вопросу:
Наша организация осуществляет сервисное обслуживание ККМ. Инженеры ЦТО для проезда в места расположения ККМ пользуются общественным транспортом. Администрация организации приняла решение о выплате компенсации сотруднику при предъявлении месячного проездного билета. Стоимость месячного проездного билета составляет 500 руб.
Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете выплату такой компенсации. Облагаются ли данные выплаты НДФЛ?

Перечень видов доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, приведен в ст. 217 Налогового кодекса РФ. В частности, не подлежат налогообложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства РФ, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.
Понятие компенсации содержится в ст. 164 Трудового кодекса РФ. Компенсации - это денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанностей. Значительная часть случаев предоставления подобных компенсаций указана в разд. VII "Гарантии и компенсации" ТК РФ. Однако указанная в вопросе компенсация в этом разделе не упомянута. Вместе с тем необходимо отметить, что ТК РФ оставляет данный перечень открытым, включая в него и другие случаи, предусмотренные Трудовым кодексом и иными федеральными законами (ст. 165 ТК РФ). Так, ст. 22 ТК РФ определено, что работодатель обязан обеспечивать работников оборудованием, инструментами, технической документацией и иными средствами, необходимыми для исполнения ими трудовых обязанностей. Работники организации, непосредственно осуществляющие обслуживание ККМ (инженеры ЦТО), вынуждены в целях исполнения своих трудовых обязанностей регулярно выезжать за пределы своего рабочего места. Следовательно, их работа носит разъездной характер. Работодатель обязан обеспечить таких работников служебным транспортом или оплатить за счет своих средств проезд данных работников в общественном транспорте.
Таким образом, оплату проездных билетов в данной ситуации следует рассматривать как компенсационную выплату, исходя из определения компенсации, приведенного в ст. 164 ТК РФ, и общего смысла трудового законодательства. Соответственно, данные выплаты не должны облагаться НДФЛ на основании п. 3 ст. 217 НК РФ.
Анализ арбитражной практики показывает, что такой точки зрения придерживаются и федеральные арбитражные суды. К примеру, в Постановлении ФАС Московского округа от 14.02.2005 N КА-А40/253-05 сказано, что денежные суммы, затраченные ответчиком на компенсацию расходов сотрудника на служебные поездки, не могут относиться к доходам, полученным физическими лицами в календарном году, и рассматриваться как совокупные доходы, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц.
Из текста п. 2 ст. 211 НК РФ следует, что к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относятся полученные налогоплательщиком товары, выполненные в его интересах работы и оказанные в интересах налогоплательщика услуги.
Поскольку в данном случае оплата проездных билетов произведена не в интересах работника, а в целях выполнения им своих служебных обязанностей, суды пришли к обоснованному выводу об отсутствии у организации объекта налогообложения.
Аналогичные выводы содержат Постановления ФАС Центрального округа от 26.11.2004 N А48-1748/04-2 и от 26.01.2004 N А48-2775/03-2. Расходы на компенсацию проезда сотрудников с разъездным характером работы носят производственный характер и являются расходами по обычным видам деятельности с включением в себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (п. п. 5, 7, 9 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Расходы по обычным видам деятельности признаются в том отчетном периоде, в котором имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности) (п. 18 ПБУ 10/99) при выполнении условий, перечисленных в п. 16 ПБУ 10/99.
Датой признания в бухгалтерском учете расходов на компенсацию проезда работников для выполнения ими служебных обязанностей является день выплаты соответствующих денежных сумм из кассы организации на основании распоряжения руководителя. Как правило, такая дата приходится на последний день месяца - дату окончания срока действия проездного билета.
Данные расходы отражаются в бухгалтерском учете по дебету счета 20 "Основное производство" в корреспонденции с кредитом счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", предназначенного для обобщения информации о всех видах расчетов с работниками организации, кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Статьей 165 ТК РФ установлено, что при предоставлении гарантий и компенсаций соответствующие выплаты производятся за счет средств работодателя. Для целей налогообложения прибыли расходы по оплате проезда работников, чья работа носит разъездной характер, могут быть учтены на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ как прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Для экономического обоснования и документального подтверждения данных расходов необходимо оформить:
приказ руководителя с определением перечня должностей, имеющих разъездной характер;
должностные инструкции, подтверждающие разъездной характер работы по данной должности;
заявление работника с приложением проездного билета;
распоряжение руководителя о выплате компенсации.
Рекомендуем также оформлять разъездные ведомости или иной аналогичный документ, форму которого необходимо утвердить в приказе об учетной политике организации.

--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Заявление ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ работника, ¦
¦Выданы из кассы денежные ¦ ¦ ¦ ¦Проездной билет,¦
¦средства в качестве ¦ ¦ ¦ ¦ Распоряжение ¦
¦компенсации на проезд ¦ ¦ ¦ ¦ руководителя, ¦
¦работника с разъездным ¦ ¦ ¦ ¦ Расходный ¦
¦характером работы ¦ 73 ¦ 50 ¦ 500¦ кассовый ордер ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Заявление ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ работника, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦Проездной билет,¦
¦Отражены расходы на ¦ ¦ ¦ ¦ Распоряжение ¦
¦компенсацию проезда ¦ ¦ ¦ ¦ руководителя, ¦
¦работника с разъездным ¦ ¦ ¦ ¦ Разъездная ¦
¦характером работы ¦ 20 ¦ 73 ¦ 500¦ ведомость ¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------

С.А.Скобелева
Консалтинговая группа "Аюдар"
29.06.2005
Оказывается НДФЛ и взносы НС платить не надо.

[Ira M]

НДФЛ и нс не надо платить если я смогу документоально подтвердить что сотрудники имеют разъездной характр работы и даже учесть при расчете налога на прибыль. Хотя можно сделать приказ и составлять на каждого сотрудника маршрутные листы, но эта же такая валакида!!!И еще где то читала, что налоговики работу бухгалтера не считают разъездной!!! Вот! Это чтоже тогда получается какую то сумму из прибыли , а какую то нет. Как лудше??

[martm]

составлять на каждого сотрудника маршрутные листы

не выдумывайте себе ненужную работу. Достаточно приказа директора и внести изменения в трудовой договор с сотрудниками.

где то читала, что налоговики работу бухгалтера не считают разъездной

ну нет конечно. У каждого бухгалтера в соседнем кабинете находится по налоговому инспектору, сотруднику ФСС, пенсионного фонда и статистика.

[Ira M]

Сообщение от martm

не выдумывайте себе ненужную работу. Достаточно приказа директора и внести изменения в трудовой договор с сотрудниками. ну нет конечно. У каждого бухгалтера в соседнем кабинете находится по налоговому инспектору, сотруднику ФСС, пенсионного фонда и статистика.

Вот и я возмутилась над этим!!!