Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 04.07.2015, 19:45   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 30.01.2012
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Задачка для новичка

Здравствуйте. Я начинающий помощник бухгалтера.

Начальница дала мне теоретическое задание. Изучить упрощённую систему налогообложения и патентную систему, и сказать, что же будет выгоднее (в смысле меньше налогов) для ИП, который занимается розничной торговлей, с ежемесячной выручкой 2.000.000 рублей. Численность персонала 10 человек, з/п по 16500 рублей.

Если не сложно, натолкните на мысль.

У меня получилось вот что.

УСН 6%. За год выручка составит 24.000.000 рублей, значит налоги составят 1.440.000 рублей. Кроме этого нужно будет уплатить налоги с ЗП работников - 594.000 за год.
ИТОГО: 2.034.000 рублей

УСН 15%. Здесь затруднения, потому что не могу понять сколько примерно расходов будет. Ну допустим, доходы - расходы получится 1.000.000 рублей. Значит налогов будет 1.800.000. Плюс налоги с ЗП работников - 594.000 рублей
ИТОГО: 2.394.000 рублей

ПСН. Патент будет стоить 1.440.000.
ИТОГО: 1.440.000 рублей
-----------------------------------------

Получается, что патент будет выгоднее, если ИП будет заниматься одним видом деятельности (1 патент).

Подскажите пожалуйста, что важное я упустила?

Спасибо.

belenkyi вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.07.2015, 19:49   #2
Азазелька
 
Аватар для Таинственная Незнакомка
 
Регистрация: 30.04.2010
Адрес: на реке Стикс
Возраст: 44
Сообщений: 36,303
Спасибо: 3,984
Отправить сообщение для Таинственная Незнакомка с помощью ICQ
По умолчанию Re: Задачка для новичка

belenkyi, при УСН Доходы минус расходы 15% все страховые взносы с заработной платы работников входят в РАСХОДЫ )
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом!
Таинственная Незнакомка вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.07.2015, 19:51   #3
Азазелька
 
Аватар для Таинственная Незнакомка
 
Регистрация: 30.04.2010
Адрес: на реке Стикс
Возраст: 44
Сообщений: 36,303
Спасибо: 3,984
Отправить сообщение для Таинственная Незнакомка с помощью ICQ
По умолчанию Re: Задачка для новичка

у УСН Доходы есть преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%.
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом!
Таинственная Незнакомка вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 04.07.2015, 21:58   #4
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 30.01.2012
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Задачка для новичка

Вопрос насчёт авансовых платежей. Одни уплачиваются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
А как их уменьшить на 50%? Я поняла - в этом же квартале перечислить страховые взносы.

Например: Я насчитала авансовый платёж 100.000 и страховые взносы 20.000.
Я могу заплатить 80.000 авансовый платёж и перечислить 20.000 страховых взносов. Главное, чтобы это было в одном квартале?
belenkyi вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.07.2015, 22:03   #5
Азазелька
 
Аватар для Таинственная Незнакомка
 
Регистрация: 30.04.2010
Адрес: на реке Стикс
Возраст: 44
Сообщений: 36,303
Спасибо: 3,984
Отправить сообщение для Таинственная Незнакомка с помощью ICQ
По умолчанию Re: Задачка для новичка

Цитата:
Сообщение от belenkyi Посмотреть сообщение
Я поняла - в этом же квартале перечислить страховые взносы.
зарплату вы что тоже поквартально выдаете?! взносы начисляются тогда когда начисляется заработная плата, перечисляются до 15 числа следующего за истекшим месяцем... начислили з/п за июнь 30.06.2015, взносы начислили тоже 30.06.2015, перечислили до 15.07.2015г.
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом!
Таинственная Незнакомка вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.07.2015, 22:11   #6
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 30.01.2012
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Задачка для новичка

ой

мне просто непонятно вот это:

Цитата:
у УСН Доходы есть преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%.
можно мне на пальцах какой-нибудь пример из жизни, а то я формулировками не владею... сорри
belenkyi вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.07.2015, 00:02   #7
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,324
Спасибо: 1,914
По умолчанию Re: Задачка для новичка

Цитата:
Сообщение от Таинственная Незнакомка Посмотреть сообщение
начислили з/п за июнь 30.06.2015, взносы начислили тоже 30.06.2015, перечислили до 15.07.2015г.
Ничего не мешает перечислить взносы раньше и к вычету их тогда можно взять в этом квартале, если я знаю з/п, которую я начислю 30 июня, то мне никто не может запретить перечислить взносы н-р 20 или 25 июня, что я и делаю всегда и отчеты в ФСС и ПФР сдаю в ноль, то есть сальдо на конец квартала отсутствует.
Цитата:
Сообщение от Таинственная Незнакомка Посмотреть сообщение
при УСН Доходы минус расходы 15%
Ну не факт, н-р в Питере в прошлом году была ставка 10%, а этом году 7%, в прошлом году в Лен области тоже была 7%, в этом году правда в Лен области не уменьшили, так же и остался 7%, поэтому надо смотреть по региону, так как регионам дали право применять свои ставки.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.07.2015, 00:07   #8
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,324
Спасибо: 1,914
По умолчанию Re: Задачка для новичка

Цитата:
Сообщение от belenkyi Посмотреть сообщение
можно мне на пальцах какой-нибудь пример из жизни, а то я формулировками не владею... сорри
Ну например налог по УСН доходы получился 300 тыс, а взносы за работников были уплачены 200 тыс, так вот уменьшить в этом случае налог УСН можно на сумму взносов, но не более 50%, т.е. 300 - 200 = 100, а 100 это получается что налог уменьшили больше чем на 50%, поэтому 300 налог - 150 взносы = 150, т.е. в этом случае мы не полностью взносы берем для уменьшения, а только ту сумму, которая уменьшит налог не более чем на 50%.
Или другой пример: налог УСН 300 руб, взносы были уплачены 100 руб, вот в этом случае взносы полностью пойдут на уменьшение, т.е. 300 - 100 = 200 и к уплате налог будет 200 руб.
Так понятно ?
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 05.07.2015, 00:20   #9
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,324
Спасибо: 1,914
По умолчанию Re: Задачка для новичка

Цитата:
Сообщение от belenkyi Посмотреть сообщение
УСН 15%. Здесь затруднения, потому что не могу понять сколько примерно расходов будет. Ну допустим, доходы - расходы получится 1.000.000 рублей. Значит налогов будет 1.800.000. Плюс налоги с ЗП работников - 594.000 рублей
ИТОГО: 2.394.000 рублей
А здесь почему налогооблагаемая база 1 000 000, а налог получился 1 800 000 ? Как вы считали ?

УСН пусть будет 15% доходы минус расходы, ну например расчитаем приблизительно за квартал авансовый платеж,
доход за квартал 6 000 000,
расход за квартал з/п - 165 000
расход за квартал взносы - 49500
расход за квартал аренда - 100 000
расход за квартал услуги банка - 100
расход за квартал - прочие - 800 000
расход за квартал - себестоимость проданных товаров - 4 000 000
Рассчитаем налогооблагаемую базу:
6 000 000 - 165 000 - 49 500 - 100 000 - 100 - 800 000 - 4 000 000 = 885 400 (это и получится налогооблагаемая база)
Налогооблагаемую базу умножаем на ставку налога 15% = 885 400 * 15% = 132810 руб (авансовый платеж по УСН доходы минус расходы)

Поэтому для того, чтобы вам посчитать хотя бы приблизительно, нужно узнать у начальницы хотя бы приблизительные расходы кроме з/п и взносов.
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.07.2015, 09:04   #10
Азазелька
 
Аватар для Таинственная Незнакомка
 
Регистрация: 30.04.2010
Адрес: на реке Стикс
Возраст: 44
Сообщений: 36,303
Спасибо: 3,984
Отправить сообщение для Таинственная Незнакомка с помощью ICQ
По умолчанию Re: Задачка для новичка

Цитата:
Сообщение от MarinaAnna Посмотреть сообщение
Ну не факт, н-р в Питере в прошлом году была ставка 10%, а этом году 7%, в прошлом году в Лен области тоже была 7%, в этом году правда в Лен области не уменьшили, так же и остался 7%, поэтому надо смотреть по региону, так как регионам дали право применять свои ставки.
в Татарстане и 5% есть, но я не Ванга, чтоб знать регион обитания топикстартера, в задачке указано 15%, не собираюсь гадать на кофейной гуще
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом!
Таинственная Незнакомка вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.07.2015, 14:51   #11
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для MarinaAnna
 
Регистрация: 02.03.2007
Адрес: г.Санкт-Петербург
Сообщений: 32,324
Спасибо: 1,914
По умолчанию Re: Задачка для новичка

Цитата:
Сообщение от Таинственная Незнакомка Посмотреть сообщение
в задачке указано 15%,
Глазастая ты наша. Я пропустила этот момент, что подумала что просто написано доходы минус расходы, а ведь действительно написано
__________________
«Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

"Чем сильнее зверь, тем он спокойнее..." или так : чем спокойней зверь, тем он сильнее.
MarinaAnna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.07.2015, 14:22   #12
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 30.01.2012
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Задачка для новичка

Спасибо за ответы, буду переваривать)))
belenkyi вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.07.2015, 14:53   #13
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 30.01.2012
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Задачка для новичка

Цитата:
Сообщение от MarinaAnna Посмотреть сообщение
Ну например налог по УСН доходы получился 300 тыс, а взносы за работников были уплачены 200 тыс, так вот уменьшить в этом случае налог УСН можно на сумму взносов, но не более 50%, т.е. 300 - 200 = 100, а 100 это получается что налог уменьшили больше чем на 50%, поэтому 300 налог - 150 взносы = 150, т.е. в этом случае мы не полностью взносы берем для уменьшения, а только ту сумму, которая уменьшит налог не более чем на 50%.
Или другой пример: налог УСН 300 руб, взносы были уплачены 100 руб, вот в этом случае взносы полностью пойдут на уменьшение, т.е. 300 - 100 = 200 и к уплате налог будет 200 руб.
Так понятно ?
Да понятно спасибо.

Это ст. 346.21 НК РФ?

А это касается ИП который имеет наёмных работников? Просто я не уверена, не могу найти где это написано.
belenkyi вне форума   Ответить с цитированием
Старый 06.07.2015, 15:13   #14
Азазелька
 
Аватар для Таинственная Незнакомка
 
Регистрация: 30.04.2010
Адрес: на реке Стикс
Возраст: 44
Сообщений: 36,303
Спасибо: 3,984
Отправить сообщение для Таинственная Незнакомка с помощью ICQ
По умолчанию Re: Задачка для новичка

Цитата:
Сообщение от belenkyi Посмотреть сообщение
А это касается ИП который имеет наёмных работников? Просто я не уверена, не могу найти где это написано.
да, касается
__________________
Хотя и сладостен азарт по сразу двум идти дорогам, нельзя одной колодой карт играть и с дьяволом и с богом!
Таинственная Незнакомка вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 11:05. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot