6-НДФЛ

[Малюска]

Сообщение от Впервые главбух

так ты мартовскую включала или нет во второй раздел?

Нет, мартовскую во 2 раздел не включала.
Делала, как написано у Катюхи.
Я не утверждаю, что у меня единственно правильно, думаю что нет еще никакого правильного алгоритма заполнения.
Итак, для себя сделала такой вывод.
Декабрьская з/п выплаченая в январе НЕ попадает в раздел 1, НО отражается в разделе 2.
Мартовская з/п отражается в разделе 1, НО НЕ отражается в разделе 2.

[rgs]

Сообщение от Малюска

Мартовская з/п отражается в разделе 1, НО НЕ отражается в разделе 2.

т.е. строка 040 = 070 (исчислено = удержано), хотя март удержан в апреле при выплате?

[Катюха]

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 18 марта 2016 года № БС-4-11/4538 По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и сообщает следующее. В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме». Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода. Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. Строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 2261 Кодекса, строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 2261 Кодекса. В случае, если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога на доходы физических лиц, то строки 100 - 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно. В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом). Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом. При этом, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. В случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать данную операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, а именно, по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 – 05.04.2016, по строке 120 – 06.04.2015, по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели. По строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику в соответствии со статьей 231 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода, в том числе сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом в предыдущих налоговых периодах. В случае получения налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, данная операция подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 раздела 1 и по строкам 100 – 140 раздела 2. При этом, дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (подпункт 7 пункта 1 статьи 223 Кодекса). В случае списания безнадежной задолженности физических лиц с баланса кредитной организации данная сумма в форме 6-НДФЛ отражается по строке 020 раздела 1, сумма налога, не удержанная налоговым агентом, - по строке 080 раздела 1. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Л. Бондарчук

[Малюска]

Сообщение от rgs

т.е. строка 040 = 070 (исчислено = удержано), хотя март удержан в апреле при выплате?

Да

[Аланда]

Повторю это письмо,потому что читать без абзацев, сплошным текстом затруднительно

Развернуть для просмотра

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 18 марта 2016 года № БС-4-11/4538
По вопросу заполнения формы 6-НДФЛ

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу заполнения формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), и сообщает следующее.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее – расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

Строка 100 раздела 2 «Дата фактического получения дохода» заполняется с учетом положений статьи 223 Кодекса, строка 110 раздела 2 «Дата удержания налога» заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 2261 Кодекса, строка 120 раздела 2 «Срок перечисления налога» заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 2261 Кодекса.

В случае, если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога на доходы физических лиц, то строки 100 - 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Согласно пункту 4 статьи 226 Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.

При этом, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

В случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать данную операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, а именно, по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 – 05.04.2016, по строке 120 – 06.04.2015, по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.

По строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщику в соответствии со статьей 231 Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода, в том числе сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом в предыдущих налоговых периодах.

В случае получения налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, данная операция подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 раздела 1 и по строкам 100 – 140 раздела 2.

При этом, дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (подпункт 7 пункта 1 статьи 223 Кодекса).

В случае списания безнадежной задолженности физических лиц с баланса кредитной организации данная сумма в форме 6-НДФЛ отражается по строке 020 раздела 1, сумма налога, не удержанная налоговым агентом, - по строке 080 раздела 1.

Действительный государственный советник
Российской Федерации 2 класса
С.Л. Бондарчук

Подробнее: http://www.glavbukh.ru/npd/edoc/97_261290#ixzz45af23Lck

[свернуть]

[Катюха]

Сообщение от Аланда Повторю это письмо,потому что читать без абзацев, сплошным текстом затруднительно согласна, нет времени разделять, спасибо.

[Natalia_58]

Сообщение от Малюска

Да

вот и мне кажется , что так.
Если взять 2-НДФЛ, то декабрь , выплаченный в январе, мы ведь все равно указываем за год, а не в след. году. Исчисленный=удержанный=перечисленный

Так и в 6-ндфл, если укажем стр.080- неудержанный за март, то по концу года не состыкуются 6-ндфл и 2-ндфл, так как в 6-ндфл останется, как неудержанный, еще декабрь.

А если ставим стр040=070 произойдет стыковка.

[Среда]

Сообщение от Natalia_58

А если ставим стр040=070 произойдет стыковка.

а не должна ли строка 070 равняться сумме строк 140 учитывая, что у них одинаковые названия?

[Аланда]

Больше всего мне нравится,как в этих письмах умело обходят самые непонятные на текущий момент вопросы со строками 070 и 080.

[Зануда отмороженный]

пипец.... кто бы мне рассказал краткий пересказ всей этой СантыБарбары?

у мня на одной из фирм ЗП не выплачена еще за прошлый год.... от слова ВААЩЕ.... и выплата не предвидится....

[AllaMih]

Сообщение от Natalia_58

Так и в 6-ндфл, если укажем стр.080- неудержанный за март, то по концу года не состыкуются 6-ндфл и 2-ндфл, так как в 6-ндфл останется, как неудержанный, еще декабрь.

А если ставим стр040=070 произойдет стыковка.

стыковка была бы если бы не трогали 2015 год, а так все равно будет каша, не понимаю зачем им 15 год, мы по нему отчитались 2ндфл, делать им нечего, хотят разгребать, пусть разгребают, и почему не назвать определение строк нашими привычными терминами "дата начисления дохода" вместо "дата получения дохода" а если взять строку 110 и стр.70 с одинаковым названием "дата удержанного налога" и "сумма удержанного налога" то должно по логике сумма всех 110 строк равняться 70 строке, разве не так?, а если

Сообщение от Natalia_58

ставим стр040=070

то тогда не получится 110+110+...=070

[rgs]

сейчас разговаривала с налоговой, март показываем в 1 разделе (как удержанный тоже), строка 080 - пустая, если знаем, что ндфл удержим, во 2 разделе март не показываем.

[AllaMih]

в предыдущем посте прошу считать стр110 строкой 140-опечаталась

[Среда]

Сообщение от rgs

март показываем в 1 разделе (как удержанный тоже), строка 080 - пустая

т.е. 040=070

Сообщение от Среда

а не должна ли строка 070 равняться сумме строк 140 учитывая, что у них одинаковые названия?

[rgs]

если мартовские выплаты показывать, то так и получится, а т.к. мартовский ндфл включим в 2 раздел отчета за п/г., строка 070 не равна сумме строк 140. Я поняла так все будет с переходящими выплатами.

[griffith]

Добрый день,

ООО УСНО (Д-Р)
заполняем форму 6-НДФЛ за первый квартал.

Заработная плата за каждый месяц 100 рублей.
Дата получения дохода - последний день месяца,
дата удержания налога 5-е число следующего месяца

тогда в 6НДФЛ по строкам будет так
Раздел 1
010 - 13
020 - 300
030 - 0
040 - 39
045 - 0
050 - 0

060 - 5
070 - 26
080 - 13
090 - 0

Раздел 2
100 - 31.01.2016
110 - 05.02.2016
120 - 08.02.2016 (так как были 06 и 07 выходные)
130 - 100
140 - 13

100 - 29.02.2016
110 - 04.02.2016 (так как 05 выходной)
120 - 09.02.2016 (так как были 05, 06, 07 и 08 выходные)
130 - 100
140 - 13


Правильно ли я понял, что:
1) сведения о ЗП за март в Раздел 1 попадают, но в Раздел 2 не попадают?
2) в строке 080 указывается сумма налога, которую не удержали по состоянию на 31.03.2016, но которую уже выплатили в апреле?

[griffith]

и еще подскажите, пожалуйста, есть ли какие-то установленные контрольные суммы, чтобы перепроверить заполнение формы 6-НДФЛ?

[Среда]

Сообщение от griffith

1) сведения о ЗП за март в Раздел 1 попадают, но в Раздел 2 не попадают?

правильно

Сообщение от griffith

2) в строке 080 указывается сумма налога, которую не удержали по состоянию на 31.03.2016, но которую уже выплатили в апреле?

мнения разделились

[Вес`на]

Сообщение от griffith

060 - 5
070 - 26
080 - 13
090 - 0

070 - 39
080 - 0

[Natalia_58]

Сообщение от AllaMih

то тогда не получится 110+110+...=070

ну да 110 по году должна =040 =070, если берем в 1 кв в 1разд 040=070, разд2 для марта не заполняем.