Представительские расходы и НДС

[НачГлавБух Александра]

Добрый день!

Помогите пожалуйста разобраться. У нас в мае были представительские расходы на буфетное обслуживание от одного поставщика и аренда площади от другого поставщика. Не могу понять как распределить вычеты НДС правильно по двум поставщикам на конец квартала Сколько я могу вычесть НДС во 2 квартале по обоим пропорционально? Везде информация в интернете про одного поставщика. Как то сумбурно получилось написать)) но вот в голове сейчас такая же каша, 2 дня сижу с этим.
Всем спасибо кто откликнется!!!

[Entry]

НачГлавБух Александра, здравствуйте!
Представительские нормируются для НДС, а аренда нет.
Нормируемые, считаем норму для прибыли и если не укладываетесь, то вычет НДС применяете в той же пропорции, что и расходы по прибыли. Укладываетесь в норму по расходам - вычет НДС в полной сумме.
Аренда вычет в полной сумме.

"Распределить" в вашем случае, что имеется в виду. Может раздельный учет НДС при наличии облагаемых и не облагаемых НДС операций, экспорта? Или просто - принять к вычету?

[НачГлавБух Александра]

Сообщение от Entry

НачГлавБух Александра, здравствуйте!
Представительские нормируются для НДС, а аренда нет.
Нормируемые, считаем норму для прибыли и если не укладываетесь, то вычет НДС применяете в той же пропорции, что и расходы по прибыли. Укладываетесь в норму по расходам - вычет НДС в полной сумме.
Аренда вычет в полной сумме.

"Распределить" в вашем случае, что имеется в виду. Может раздельный учет НДС при наличии облагаемых и не облагаемых НДС операций, экспорта? Или просто - принять к вычету?

Просто принять к вычету. В норму расходов не укладываемся, в том то и проблема незнаю как правильно эту пропроцию посчитать)) например НДС по одному 5000 руб и по другому 9000 руб. Норма расходов на июнь 6840 (в т.ч. НДС 1043,39) вот как эти 1043,39 распределить между 5000руб. и 9000руб.? А по аренде вроде должно включаться в представительские, так как у нас была выставка-презентация нашей техники и мы арендовали площадь на улице.

[Entry]

НачГлавБух Александра, Представительские расходы - это расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других компаний, участвующих в переговорах, c целью установления или поддержания сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания руководящего органа предприятия (п. 2 ст. 264 НК РФ).

[Entry]

Может у вас все-таки рекламные расходы, а не представительские?
Рекламные не нормируются для НДС.

[Entry]

На всякий случай - с 1 января 2015 г. утратила силу норма, содержавшаяся в абз. 2 п. 7 ст. 171 НК РФ, согласно которой суммы НДС по нормируемым расходам подлежали вычету в размере, соответствовавшем таким нормативам. Начиная с этого года НДС по всем нормируемым расходам (за исключением представительских) можно принимать к вычету в полном объеме.

[НачГлавБух Александра]

Сообщение от Entry

На всякий случай - с 1 января 2015 г. утратила силу норма, содержавшаяся в абз. 2 п. 7 ст. 171 НК РФ, согласно которой суммы НДС по нормируемым расходам подлежали вычету в размере, соответствовавшем таким нормативам. Начиная с этого года НДС по всем нормируемым расходам (за исключением представительских) можно принимать к вычету в полном объеме.

Похоже да, просто у нас такой договор: в него включены аренда для переговоров конференц-зала и аренда земельного участка+ услуги администратора и предоставление электричества.

Так получается если я уберу это из представительских расходов сейчас, то смогу в полном объеме принять НДС к вычету?

[НачГлавБух Александра]

Спасибо большое! Оставлю только буфетное и обслуживание и тогда все понятно становится

[Entry]

НачГлавБух Александра, все, что к представительским не относится, то вычет НДС в полном объеме без нормирования.

[Helga17]

Добрый день! У нас документы о проведении мероприятия датированы апрелем, допустим на 20 тр. Авансовый дир сдал в начале мая. Мне ФОТ за 1 квартал смотреть? тогда получается, что 4% это меньше чем 20 тр. В расходы принять только то, что 4%, а остальное потом? или остальное как не учитываемые проводить? help%(

[Entry]

Helga17, АО в мае, расходы в мае и ФОТ смотреть за январь-май. У нас налог на прибыль нарастающим итогом. Если про него речь. И так налог годовой, то окончательный лимит будет за год и уже по итогам года, если в лимит не уложитесь, то превышение на непринимаемые в НУ спишите. Тема про НДС, не совсем поняла вопрос у вас чего касается.

[Helga17]

Спасибо! Просто, чтобы не плодить темы про представительские сюда написала. По году точно уложимся. Получается часть принять сейчас, а часть потом? или распределить на год?

[Entry]

НДС имеется в виду?

[Entry]

На год распределять не надо, надо смотреть каждый квартал - уложился в лимит = берем всю сумму затрат в НУ и весь вычет НДС. Не уложился в лимит = берем затрату в НУ в части лимита и также в части лимита НДС. Может вы уложитесь во 2м квартале или в 3м, это уже по ситуации. Если вопрос про сальдо на 19, то да висит до того момента пока уложитесь в лимит и все спишите, а если не уложитесь на 31.12, то спишите в Д 91 К 19 не НУ расход.

[Helga17]

Спасибо!!!