НДС с полученного аванса

[Goncharova]

Подскажите пожалуйста по такому вопросу, нам предприятие должно было 38000 руб. но на наш счет перечислили 60000 руб. значит разница
22000 руб будет считатьса авансом с которого нужно заплатить НДС и выставить себе счет фактуру на эту разницу, так? А выставлять счет нужно от той фирмы которая заплатила аванс? И оплаченный с аванса НДС можно принять к учету если товар не отгружен ( на сумму аванса)?
И еще выставленный счет на сумму аванса заносится теперь в книгу покупок, так? спасибо.

[Djull]

Сообщение от Goncharova

Подскажите пожалуйста по такому вопросу, нам предприятие должно было 38000 руб. но на наш счет перечислили 60000 руб. значит разница
22000 руб будет считатьса авансом с которого нужно заплатить НДС и выставить себе счет фактуру на эту разницу, так?

именно так.
Насчет счет ане поняла, зачем его выставлять???

[Главан]

если эти 22000 вы считаете авансом, то НДС платить с них надо.
Но если предприятие ошибочно перечислило Вам лишние деньги и у вас есть в подтверждение этого письмо Плательщика, то в этом случае сумма в 22000 является не авансом, а ошибочно перечисленными денежными средствами и ндс не облагается. И тогда, по возможности, в самые кратчайшие сроки, вы должны вернуть эти деньги.

[Nastena]

А выставлять счет нужно от той фирмы которая заплатила аванс? И оплаченный с аванса НДС можно принять к учету если товар не отгружен ( на сумму аванса)?
И еще выставленный счет на сумму аванса заносится теперь в книгу покупок, так? спасибо.[/QUOTE]
Счет-фактуру нужно выписывать от своего имени(от имени продавца)в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продаж (пп.17,18 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур.......№914) После отгрузки товара (р,у), передачи имущ.прав Вы в обычном порядке должны выписать в 2 экз.счета-фактуры и один из них передать покупателю (п,3ст.168 НКРФ).Одновременно в книге покупок регистрируется счет-фактура, ранее выписанный и зарегстр.вами в книге продаж при получении предоплаты.

[Djull]

Сообщение от Nastena

А выставлять счет нужно от той фирмы которая заплатила аванс?

Не могу понять ПОЧЕМУ ТА фирма, которая заплатила вам деньги должна выставлять счет???
Суммы авансовых платежей в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в общем случае облагаются НДС.
Поэтому при получении авансового платежа в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) налогоплательщик должен выписать счет-фактуру на сумму поступившего аванса и зарегистрировать его в книге продаж в периоде поступления этой суммы.
Порядок оформления счетов-фактур при получении авансовых платежей разъяснен в Письме Минфина России от 25.08.2004 N 03-04-11/135. В нем указано, что при оформлении счетов-фактур в этом случае графу 5 "Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога" заполнять не нужно. Соответственно, при регистрации такого счета-фактуры в книге продаж графа 5а "Стоимость продаж без НДС" также не заполняется.
Первый экземпляр выписанного счета-фактуры регистрируется в журнале учета выставленных счетов-фактур.
В дальнейшем по мере отгрузки товаров (работ, услуг) налогоплательщик имеет право на вычет суммы НДС, исчисленной при получении аванса. Поэтому второй экземпляр выписанного счета-фактуры подшивается в журнал учета полученных счетов-фактур и регистрируется в книге покупок в том налоговом периоде, когда произойдет отгрузка товаров (работ, услуг) в счет полученного аванса. При заполнении книги покупок в этом случае в графе 5 "Наименование продавца" указывается наименование самого налогоплательщика, уплатившего в бюджет НДС по полученным авансовым платежам.
При отгрузке товаров (работ, услуг) в счет полученного ранее аванса налогоплательщик также выписывает в установленном порядке покупателю счет-фактуру на стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) и регистрирует его в своей книге продаж. При этом никаких корректировочных записей в книге продаж на сумму поступившего аванса делать не нужно.

Пример 7.4. Предприятие А в январе 2007 г. получило аванс от предприятия Б в размере 1 180 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.) в счет предстоящей поставки товаров.
Товары на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.) были отгружены предприятию Б в марте 2007 г.
В данном случае предприятие А в январе 2007 г. оформляет счет-фактуру N 15 от 15.01.2007 в двух экземплярах на сумму полученного аванса и отражает его в книге продаж за январь. При этом первый экземпляр счета-фактуры подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур, а второй - в журнал учета полученных счетов-фактур.
В марте 2007 г. после отгрузки товаров под полученный аванс предприятие А оформляет счет-фактуру N 201 от 14.03.2007 на стоимость отгруженного товара, регистрирует его в своей книге продаж за март и подшивает в журнал учета выставленных счетов-фактур.
При этом в книге покупок в марте 2007 г. предприятию А следует зарегистрировать счет-фактуру N 15 от 15.01.2007, выписанный и зарегистрированный в книге продаж в январе 2007 г. при поступлении аванса.

[Gray]

Djull, хоть речь в теме идет немного о другом... Всеравно спасибо за интересную информацию.
А у Главана, по-моему, самая реальная мысля по нашему вопросу.

[Nastena]

Сообщение от Djull

Не могу понять ПОЧЕМУ ТА фирма, которая заплатила вам деньги должна выставлять счет???

Этот вопрос задала первоначально Goncharova,а ответ был:счет-фактуру выписывает сам продавец (получатель аванса).