Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 18.08.2016, 13:38   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 16.04.2008
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Уменьшение налога УСН при совмещении УСН и ПСН

ИП занимается розничной торговлей в магазине до 50м2 и по контрактам продает товар муниципальным организациям из этого же магазина. Режим налогообложения - УСН 6% плюс Патент. Имеется три продавца, вовлеченные в оба вида деятельности.
Вопрос: Как уменьшить налог по УСН (не более50%) на сумму страховых взносов за работников и за себя?
Варианты: 1. Распределить между режимами по выручке и уменьшить на сумму относящуюся к УСН;
2. Т.к. Главой 26.5 НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения суммы налога при применении патентной системы налогообложения на сумму страховых взносов, то налог по УСН можно уменьшить на вся сумму страховых взносов не распределяя (https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=50&documentId=217854).
3. Еще какие-нибудь варианты???
Mavick вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.08.2016, 13:47   #2
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,614
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Уменьшение налога УСН при совмещении УСН и ПСН

Mavick, пропорционально выручке. ИМХО
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.08.2016, 14:25   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 16.04.2008
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Уменьшение налога УСН при совмещении УСН и ПСН

Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
Mavick, пропорционально выручке. ИМХО
А какие аргументы?
Mavick вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 18.08.2016, 14:29   #4
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,614
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Уменьшение налога УСН при совмещении УСН и ПСН

Цитата:
Сообщение от Mavick Посмотреть сообщение
А какие аргументы?
Аргументы в НК РФ
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.08.2016, 14:36   #5
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 16.04.2008
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Уменьшение налога УСН при совмещении УСН и ПСН

Выдержка из бератора:
А вот распределение уплаченных страховых взносов между УСН и ПСН законодательством не предусмотрено. Предприниматели, совмещающие УСН и ПСН, уменьшают на страховые взносы только «упрощенный» налог. Уменьшать «патентный» налог на взносы нельзя.
Дело в том, что ИП, применяющим «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы», не запрещено уменьшать исчисленный единый налог на сумму уплаченных страховых взносов. Так, предприниматели, не использующие наемный труд, вправе уменьшить начисленный УСН-налог на всю сумму уплаченных за себя фиксированных взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
ИП, работающие на «доходной» УСН и имеющие наемных работников, могут уменьшать «упрощенный» налог на сумму уплаченных страховых взносов как за работников, так и за себя, но не более чем наполовину.
В письме от 26 декабря 2014 года № 03-11-11/67878 Минфин России указал, что порядок исчисления и уплаты налога при патентной системе налогообложения регулируется главой 26.5 Налогового кодекса. Положения этой главы не предусматривают возможность уменьшения «патентного» налога на сумму страховых взносов.
Таким образом, если предприниматель совмещает УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов он может уменьшить лишь «упрощенный» налог. А «патентный» налог придется платить в полном размере.
Данный материал является частью электронного издания Бератор - полного практического руководства для бухгалтера и директора фирмы на УСН.
Все статьи бератора ежедневно обновляются экспертами и всегда актуальны.
Mavick вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.08.2016, 15:09   #6
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Уменьшение налога УСН при совмещении УСН и ПСН

Цитата:
Сообщение от Mavick Посмотреть сообщение
3. Еще какие-нибудь варианты???
а какие могут быть варианты если
Цитата:
Сообщение от Mavick Посмотреть сообщение
Главой 26.5 НК РФ не предусмотрена возможность уменьшения суммы налога при применении патентной системы налогообложения на сумму страховых взносов
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.08.2016, 15:21   #7
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,614
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Уменьшение налога УСН при совмещении УСН и ПСН

Цитата:
Сообщение от Mavick Посмотреть сообщение
...Все статьи Бератора ежедневно обновляются экспертами и всегда актуальны.
А если возникнет спорная ситуация, то Бератором не прикроетесь , поэтому смотрим в НК РФ.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.08.2016, 12:33   #8
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 16.04.2008
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Уменьшение налога УСН при совмещении УСН и ПСН

Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
А если возникнет спорная ситуация, то Бератором не прикроетесь , поэтому смотрим в НК РФ.
Так в НК РФ как раз и нет ничего по этому поводу.
Mavick вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 21.08.2016, 12:36   #9
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 16.04.2008
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Уменьшение налога УСН при совмещении УСН и ПСН

Цитата:
Сообщение от Вес`на Посмотреть сообщение
а какие могут быть варианты если
Например, приказом отнести работу продавцов на ПСН, а предпринимателя - на УСН. И тогда уменьшать налог УСН на страховые взносы предпринимателя полностью.
Но предпочтительнее, конечно, вариант с уменьшением на 50% от всех страховых взносов без пропорционального деления по видам деятальности как цитировалось из бератора выше.

Последний раз редактировалось Mavick; 21.08.2016 в 12:39.
Mavick вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.08.2016, 13:04   #10
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,614
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Уменьшение налога УСН при совмещении УСН и ПСН

Цитата:
Сообщение от Mavick Посмотреть сообщение
Так в НК РФ как раз и нет ничего по этому поводу.
Зато в НК РФ есть про раздельный учет, если есть несколько видов деятельности. Так что "ничего по этому поводу" не аргумент.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.08.2016, 14:27   #11
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 16.04.2008
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Уменьшение налога УСН при совмещении УСН и ПСН

Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
Зато в НК РФ есть про раздельный учет, если есть несколько видов деятельности. Так что "ничего по этому поводу" не аргумент.
Единственная статья в НК РФ про раздельный учет - п 8 ст 346 18 касается только совмещения УСН и ЕНВД. Про совмещение УСН и ПСН не сказано ни слова
Mavick вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.08.2016, 16:37   #12
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 28,614
Спасибо: 1,924
По умолчанию Re: Уменьшение налога УСН при совмещении УСН и ПСН

Следует иметь в виду, что в соответствии с п. 6 ст. 346.53 НК РФ ИП, применяющий ПСН и осуществляющий иные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых им применяется иной режим налогообложения, обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения.

П. 2 ст. 346.18 НК РФ установлено, что налоговой базой налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.08.2016, 19:42   #13
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Уменьшение налога УСН при совмещении УСН и ПСН

Взносы это не расход на доходной УСН и ПСН. На них уменьшается исчисленный налог.
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 12:28. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot