Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 25.08.2016, 17:33   #1
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 04.11.2011
Сообщений: 77
Спасибо: 2
По умолчанию Переход с УСН на ОСНО (вексель на балансе)

Согласно ст. 346.17 НК РФ если покупатель рассчитался векселем (своим или третьего лица) то датой получения дохода (для УСН) признается :
- дата оплаты векселя векселедателем;
- передача векселя третьему лицу.

Т.е. ст. 346.17 НК РФ подразумевает, что при передаче векселя происходят расчеты (оплата) между покупателем и поставщиком (на УСН), но при этом налогооблагаемая база УСН формируется после наступления определенных событий ( оплата векселя или его передача третьему лицу). Возникает временной разрыв между оплатой выручки и формированием налогооблагаемой базы УСН.

При переходе с УСН на ОСНО, согласно п.п.1. п.2 ст. 346.25 НК РФ, в расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль включается выручка, оплата которой не произведена до даты перехода на ОСНО.
Т.е. оплаченная выручка, в расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, на момент перехода на ОСНО, не участвует.
При этом норма закона (п.п.1. п.2 ст. 346.25) не связывает вопрос оплаты выручки и ее участия ее в формировании налогооблагаемой базы по УСН.
Т.е. в случае проведения расчетов векселем, выручка будет оплачена, но в силу особенности, налогооблагаемая база по УСН, будет формироваться в особом порядке.

Полученный в период применения УСН вексель, не формирует выручки от реализации, соответственно не должен включаться в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на момент перехода на ОСНО. Вексель будут участвовать в расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, после их реализации (или предъявления).

Подскажите, может кто сталкивался, есть ли разъяснения Минфина или ФНС по данному вопросу?
SH III вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 18:13. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot