Форум: Налог на имущество на квартиру организации. Форум Главбух

Polushka · 22.11.2016, 10:09

Уважаемые коллеги! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации.
Организация в декабре 2015 года приобрела квартиру для последующей перепродажи. Квартира отражена на счете 41 по покупной стоимости.
При этом, право собственности в гос.реестре не зарегистрировано и кадастровая стоимость квартиры не известна.

Вопросы:
1) Обязана ли организация платить налог на имущество на основании статьи 378.2 НК РФ исходя из кадастровой стоимости имущества (подлежит уточнению)?
2) С какого момента начинается налоговый период для оплаты налога: с 01 января 2016 года (первый календарный год после отражения квартиры в бух.учете)?
3) Если обязанность по уплате налога возникла с 01.01.2016, но никаких авансовых платежей не было, когда лучше оплатить налог: в следующий отчетный период (год)в полном объеме?

Заранее спасибо всем откликнувшимся,

Fox120 · 22.11.2016, 10:19

Если у вас такие условия

Цитата:

Сообщение от Polushka

При этом, право собственности в гос.реестре не зарегистрировано и кадастровая стоимость квартиры не известна.,

то откуда возникают такие вопросы?

Цитата:

Сообщение от Polushka

Вопросы:
1) Обязана ли организация платить налог на имущество на основании статьи 378.2 НК РФ исходя из кадастровой стоимости имущества (подлежит уточнению)?
2) С какого момента начинается налоговый период для оплаты налога: с 01 января 2016 года (первый календарный год после отражения квартиры в бух.учете)?
3) Если обязанность по уплате налога возникла с 01.01.2016, но никаких авансовых платежей не было, когда лучше оплатить налог: в следующий отчетный период (год)в полном объеме?

Заранее спасибо всем откликнувшимся,

У Вас на балансе нет этого имущества. Вы не владеете этим имуществом. Вы его купили как товар. С чего и на каком основании Вы собираетесь платить за него налоги?

DrunkWizard · 22.11.2016, 10:29

Цитата:

Сообщение от Fox120

Вы не владеете этим имуществом. Вы его купили как товар.

А вот тут я не понял. Если я что-то купил как товар, то этим имуществом не владею? Или товар не имущество?

Polushka · 22.11.2016, 10:48

Разве фактическое владение квартирой (после передачи по акту приема-передачи) не является основанием для уплаты налога на недвижимость на основании пп.4 п.1. ст.378.2?

Правильно понимаю, что только после регистрации права собственности в реестре возникает обязанность по уплате налога??? и только после регистрации сможем продать квартиру?

Помогите, пож. Совсем запуталась

Fox120 · 22.11.2016, 10:49

Цитата:

Сообщение от DrunkWizard

А вот тут я не понял. Если я что-то купил как товар, то этим имуществом не владею? Или товар не имущество?

Товар можно купить двумя вариантами.
1. Для собственных нужд, вы им владеете
2. Для перепродажи, вы его только храните у себя, временно ..

Эту недвижимость купили для перепродажи. Поставили на 41 счет, а не на 01. На балансе этого имущества нет. Право собственности на нее не оформляли, нужды для этого нет. Его перепродадут.
В этом случае нет объекта налогообложения и налог с такого имущества не уплачивается. Почитайте нормативы.

Fox120 · 22.11.2016, 10:53

Цитата:

Сообщение от Polushka

Разве фактическое владение квартирой (после передачи по акту приема-передачи) не является основанием для уплаты налога на недвижимость на основании пп.4 п.1. ст.378.2?

Правильно понимаю, что только после регистрации права собственности в реестре возникает обязанность по уплате налога??? и только после регистрации сможем продать квартиру?

Помогите, пож. Совсем запуталась

Открываем нормативы и читаем..

Объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 374 Налогового кодекса РФ). Это относится и к имуществу, переданному во временное владение, (аренда) пользование, распоряжение и т. д. При этом движимое имущество принятое на учет в качестве основных средств в 2013 году, объектом налогообложения по налогу на имущество организаций не признается на основании подпункта 8 пункта 4 статьи 374 НК РФ.

Fox120 · 22.11.2016, 11:06

Цитата:

Сообщение от Polushka

Разве фактическое владение квартирой (после передачи по акту приема-передачи) не является основанием для уплаты налога на недвижимость на основании пп.4 п.1. ст.378.2?

Нет, не является. Вы это право должны зарегистрировать в Росреестре. И только после регистрации можете называться собственником.

Цитата:

Сообщение от Polushka

Правильно понимаю, что только после регистрации права собственности в реестре возникает обязанность по уплате налога??? и только после регистрации сможем продать квартиру?

Помогите, пож. Совсем запуталась

Да, правильно понимаете. Как только имущество будет принадлежать ООО "Ромашка", вы сразу ставите это имущество на 01 счет как ОС. И у Вас сразу появляется объект обложения налогом на имущество.
Но эта процедура нужна только в том случае, если вы решили квартирой владеть в собственных целях предприятия.
Если Вы имущество приобретаете для дальнейшей перепродажи, оформлять право собственности на нее не нужно.

DrunkWizard · 22.11.2016, 11:45

Цитата:

Сообщение от Fox120

Товар можно купить двумя вариантами.
1. Для собственных нужд, вы им владеете
2. Для перепродажи, вы его только храните у себя, временно ..

Это не правда, товаром купленным для перепродажи вы тоже владеете.

Цитата:

Сообщение от Fox120

Нет, не является. Вы это право должны зарегистрировать в Росреестре. И только после регистрации можете называться собственником.

А можно узнать где это написано?

И почему вы привязываетесь к 01 счету?. Ведь все-таки есть ст.378.2 ?

1. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
(пп. 4 введен Федеральным законом от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

DrunkWizard · 22.11.2016, 11:53

Во вопросу. Вот есть письмецо

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ИНФОРМАЦИЯ

О ПОРЯДКЕ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЖИЛЫХ ДОМОВ И ЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ ОРГАНИЗАЦИЙ

В связи с многочисленными вопросами налогоплательщиков Федеральная налоговая служба разъясняет порядок налогообложения налогом на имущество организаций жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе организаций в качестве объектов основных средств.
Начиная с налогового периода 2015 года, указанные объекты недвижимости признаются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.
Налоговая база в отношении этих объектов определяется исходя из их кадастровой стоимости, в случае принятия в субъекте Российской Федерации закона, устанавливающего особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, в том числе в отношении указанных объектов (или только в отношении указанных объектов).
При этом указанные объекты не подлежат включению в определяемые уполномоченными органами власти субъектов Российской Федерации Перечни объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость.

Аланда · 22.11.2016, 12:09

Цитата:

Сообщение от DrunkWizard

Вот есть письмецо

Номер ,дата или ссылка на письмо.?

DrunkWizard · 22.11.2016, 12:35

Цитата:

Сообщение от Аланда

Номер ,дата или ссылка на письмо.?

Я из консультанта брал....Там так и написано

Название документа
<Информация> ФНС России
"О порядке налогообложения жилых домов и жилых помещений организаций"

Polushka · 22.11.2016, 12:38

[QUOTE=Fox120;1135294]Нет, не является. Вы это право должны зарегистрировать в Росреестре. И только после регистрации можете называться собственником.

Но без гос.регистрации мы квартиру не продать не можем?

Аланда · 22.11.2016, 12:44

Цитата:

Сообщение от DrunkWizard

Я из консультанта брал

попробую найти

Нашла,понятнее не стало

Все-таки в моем понимании,такие объекты подлежат обложению налогом,если в регионе принят соответствующий закон.

Polushka · 22.11.2016, 12:46

Цитата:

Сообщение от Аланда

Номер ,дата или ссылка на письмо.?

Есть еще такое письмо налоговой: Письмо Федеральной налоговой службы от 21 января 2016 г. № БС-4-11/697 Об исчислении налога на имущество организаций в отношении жилых домов и жилых помещений

Получается, что уплату налога на имущество в соответствии с пп.4. п.. ст.1 378.2 производят собственники такого имущества, т.е. только после гос.регистрации????

Polushka · 22.11.2016, 12:48

Т.е получается, что только после гос.регистрации платим налог на имущество и проводим любые сделки с квартирой????

DrunkWizard · 22.11.2016, 14:07

Цитата:

Сообщение от Аланда

попробую найти

Нашла,понятнее не стало

Все-таки в моем понимании,такие объекты подлежат обложению налогом,если в регионе принят соответствующий закон.

Ну так и в письме о том же

"в случае принятия в субъекте Российской Федерации закона, устанавливающего особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости"

Цитата:

Сообщение от Polushka

Т.е получается, что только после гос.регистрации платим налог на имущество и проводим любые сделки с квартирой????

Т.е. платить нужно если в Вашем Субъекте принят такой закон.

И да, из Вашего письма следует, что только после регистрации.

Fox120 · 23.11.2016, 07:22

Цитата:

Сообщение от DrunkWizard

И да, из Вашего письма следует, что только после регистрации.

А я утверждала другое?

Fox120 · 23.11.2016, 07:56

Произошли крупные изменения, о которых я не совсем подробно знала ..

Совершенно верно, если в местном законодательстве прописано, отталкиваться от этого нужно ..

Жилые дома и жилые помещения признаются объектами обложения налогом на имущество независимо от того, к какой группе активов они отнесены в бухучете.
Например, если организация приобрела жилое помещение для перепродажи, то в бухучете оно может быть отражено на счете 41 «Товары».
Несмотря на то что это не основное средство, с 2015 года такое помещение тоже может облагаться налогом на имущество (подп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).

Но поскольку налоговой базой для жилых домов (помещений) является кадастровая стоимость, в региональном законе о налоге на имущество организаций они должны быть поименованы в составе объектов налогообложения.

Если в региональном законе такой нормы нет, платить налог на имущество за жилые объекты, которые не учитываются в составе основных средств, не нужно.
Такой вывод подтверждается письмом Минфина России от 30 марта 2015 г. № 03-05-05-01/17315.

Это следует из положений пункта 1 статьи 374, абзаца 2 пункта 2 статьи 372 и пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ.

22.11.2016, 10:09	#1
Polushka статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 20.07.2016 Сообщений: 10 Спасибо: 0	Налог на имущество на квартиру организации. Уважаемые коллеги! Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации. Организация в декабре 2015 года приобрела квартиру для последующей перепродажи. Квартира отражена на счете 41 по покупной стоимости. При этом, право собственности в гос.реестре не зарегистрировано и кадастровая стоимость квартиры не известна. Вопросы: 1) Обязана ли организация платить налог на имущество на основании статьи 378.2 НК РФ исходя из кадастровой стоимости имущества (подлежит уточнению)? 2) С какого момента начинается налоговый период для оплаты налога: с 01 января 2016 года (первый календарный год после отражения квартиры в бух.учете)? 3) Если обязанность по уплате налога возникла с 01.01.2016, но никаких авансовых платежей не было, когда лучше оплатить налог: в следующий отчетный период (год)в полном объеме? Заранее спасибо всем откликнувшимся,

22.11.2016, 10:48	#4
Polushka статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 20.07.2016 Сообщений: 10 Спасибо: 0	Re: Налог на имущество на квартиру организации. Разве фактическое владение квартирой (после передачи по акту приема-передачи) не является основанием для уплаты налога на недвижимость на основании пп.4 п.1. ст.378.2? Правильно понимаю, что только после регистрации права собственности в реестре возникает обязанность по уплате налога??? и только после регистрации сможем продать квартиру? Помогите, пож. Совсем запуталась

22.11.2016, 11:53	#9
DrunkWizard статус: старший бухгалтер Регистрация: 21.02.2011 Сообщений: 161 Спасибо: 7	Re: Налог на имущество на квартиру организации. Во вопросу. Вот есть письмецо ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ИНФОРМАЦИЯ О ПОРЯДКЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЖИЛЫХ ДОМОВ И ЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ ОРГАНИЗАЦИЙ В связи с многочисленными вопросами налогоплательщиков Федеральная налоговая служба разъясняет порядок налогообложения налогом на имущество организаций жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе организаций в качестве объектов основных средств. Начиная с налогового периода 2015 года, указанные объекты недвижимости признаются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций. Налоговая база в отношении этих объектов определяется исходя из их кадастровой стоимости, в случае принятия в субъекте Российской Федерации закона, устанавливающего особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, в том числе в отношении указанных объектов (или только в отношении указанных объектов). При этом указанные объекты не подлежат включению в определяемые уполномоченными органами власти субъектов Российской Федерации Перечни объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость.

22.11.2016, 12:38	#12
Polushka статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 20.07.2016 Сообщений: 10 Спасибо: 0	Re: Налог на имущество на квартиру организации. [QUOTE=Fox120;1135294]Нет, не является. Вы это право должны зарегистрировать в Росреестре. И только после регистрации можете называться собственником. Но без гос.регистрации мы квартиру не продать не можем?

22.11.2016, 12:48	#15
Polushka статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 20.07.2016 Сообщений: 10 Спасибо: 0	Re: Налог на имущество на квартиру организации. Т.е получается, что только после гос.регистрации платим налог на имущество и проводим любые сделки с квартирой????