Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > НДС


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 23.11.2016, 18:37   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 23.11.2016
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию НДС по ставке 0%

Добрый вечер!Мы российская организация являющаяся плательщиками НДС. Наш заказчик, тоже российская организация, просит нас перегнать автомобили в Белоруссию,(т.е. они продают им эти авто, мы третье лицо, экспедиторы) все отгрузочные документы мы выставляем на российского заказчика, т.е. с Белоруссией мы никак не связаны документами. Заказчик уверяет нас, что мы должны работать в этом случае по нулевой ставке НДС. Никогда с этим не сталкивались, подскажите пожалуйста, как все-таки правильно. Заранее спасибо!
Эленэ вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.11.2016, 18:41   #2
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Регистрация: 24.04.2009
Адрес: Москва
Возраст: 48
Сообщений: 2,445
Спасибо: 354
Отправить сообщение для Просто человек с помощью Skype™
По умолчанию Re: НДС по ставке 0%

Эленэ, если вы вместо нулевой ставки в закрывающих документах покажите ставку 18%, то уверен, никто возражать не будет.
__________________
Удачного дня и хорошего настроения
Компания Центр профессиональной бухгалтерии
https://uchetnalogipravo.ru/
Просто человек вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Эленэ (24.11.2016)
Старый 24.11.2016, 11:07   #3
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 50
Сообщений: 6,427
Спасибо: 403
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Re: НДС по ставке 0%

Вопрос: О ставке НДС при оказании российской организацией транспортно-экспедиционных услуг в отношении товаров, вывозимых из РФ.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 7 июля 2016 г. N 03-07-14/39836

В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией в отношении товаров, ввозимых на территорию Республики Казахстан с территории Российской Федерации, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.
Согласно подпункту 2.1 пункта 1 статьи 164 Кодекса нулевая ставка налога на добавленную стоимость применяется в отношении транспортно-экспедиционных услуг, перечень которых установлен данным подпунктом, оказываемых российскими организациями на основании договора транспортной экспедиции при организации международных перевозок товаров между пунктами отправления и назначения товаров, один из которых расположен на территории Российской Федерации, а другой за пределами территории Российской Федерации.
Таким образом, транспортно-экспедиционные услуги, предусмотренные подпунктом 2.1 пункта 1 статьи 164 Кодекса, оказываемые российской организацией в отношении товаров, ввозимых на территорию Республики Казахстан с территории Российской Федерации от пункта отправления, расположенного на территории Российской Федерации, до пункта назначения, расположенного на территории Республики Казахстан, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, установленных пунктом 3.1 статьи 165 Кодекса.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента
А.С.КИЗИМОВ
07.07.2016
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 24.11.2016, 11:11   #4
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 23.11.2016
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Re: НДС по ставке 0%

Спасибо большое!
Эленэ вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.11.2016, 11:53   #5
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для Б_С_К
 
Регистрация: 20.03.2009
Адрес: г.Волжский (почти Волгоград)
Возраст: 50
Сообщений: 6,427
Спасибо: 403
Отправить сообщение для Б_С_К с помощью ICQ
По умолчанию Re: НДС по ставке 0%

Вот ещё :
Как отразить в учете организации-экспедитора оказание транспортно-экспедиционных услуг по организации международной перевозки экспортируемых товаров, если экспедитор заключает договор перевозки от своего имени и за счет клиента? Документы, подтверждающие применение налоговой ставки по НДС 0%, собраны в установленный законодательством срок.
Вознаграждение экспедитора по договору транспортной экспедиции составляет 70 000 руб., фактическая себестоимость услуг по организации перевозки (невозмещаемые затраты, связанные с оказанием данных услуг) составляет 46 000 руб. (что равно сумме прямых расходов на оказание услуг, признанных в налоговом учете в периоде оказания услуг). Сумма "входного" НДС по материалам (работам, услугам), приобретенным для исполнения договора транспортной экспедиции, составляет 4720 руб. Стоимость услуг по договору перевозки с автотранспортной компанией, возмещаемых клиентом, равна 350 000 руб., стоимость перевозимого груза - 1 400 000 руб. Денежные средства в возмещение стоимости перевозки и уплату вознаграждения перечисляются экспедитору после представления отчета о фактически понесенных расходах и подписания акта об оказании услуг.
В налоговом учете применяется метод начисления.

Гражданско-правовые отношения
В данном случае согласно договору транспортной экспедиции экспедитор оказывает услуги по организации перевозки и заключает от своего имени, но за счет клиента договор перевозки груза с перевозчиком.
При этом клиент уплачивает причитающееся экспедитору вознаграждение (в установленном договором порядке), а также возмещает расходы, понесенные экспедитором в интересах клиента (стоимость перевозки) (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 30.06.2003 N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности").
Напомним, что порядок оказания и требования к качеству транспортно-экспедиционных услуг, а также перечень экспедиторских документов установлены Правилами транспортно-экспедиционной деятельности, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 08.09.2006 N 554.
Бухгалтерский учет
Полученный от клиента груз организация-экспедитор учитывает на забалансовом счете 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение" в оценке, установленной договором транспортной экспедиции (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). В момент передачи груза по транспортной накладной грузополучателю стоимость груза списывается со счета 002.
Стоимость услуг по договору перевозки, заключенному экспедитором в интересах и за счет клиента, не признается расходом экспедитора применительно к п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н.
Соответственно, сумма, полученная от клиента в возмещение стоимости услуг перевозчика, не признается доходом экспедитора применительно к п. 2 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н.
Выручка в размере вознаграждения экспедитора за организацию перевозки признается в составе доходов от обычных видов деятельности в размере, установленным договором, на дату подписания акта приемки-сдачи экспедиторских услуг (п. п. 5, 6, 6.1, 12 ПБУ 9/99). При признании выручки себестоимость услуг экспедитора (в размере не возмещаемых клиентом расходов, связанных с организацией перевозки) формирует себестоимость оказанных услуг (себестоимость продаж). Это следует из п. п. 5, 9, 19 ПБУ 10/99.
Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов и приведены ниже в таблице проводок.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Оказание услуг по перевозке и (или) транспортировке, а также услуг (работ), непосредственно связанных с перевозкой и (или) транспортировкой, на территории РФ признается объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 4.1 п. 1 ст. 148 Налогового кодекса РФ).
Транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки товара подлежат налогообложению НДС по ставке 0% (абз. 2, 5 пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ) <*>.
Дополнительную информацию о применении ставки НДС 0% по услугам международной перевозки товаров см. в Практическом пособии по НДС.
Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% организации необходимо представить в налоговые органы следующие документы (пп. 1, 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ):
- контракт (копию контракта);
- копию транспортного, товаросопроводительного документа и (или) иного документа, подтверждающего вывоз товара за пределы территории РФ <**>.
Указанные документы представляются в течение 180 календарных дней с даты проставления отметки таможенными органами на документах, предусмотренных пп. 3 п. 3.1 ст. 165 НК РФ, одновременно с представлением декларации по НДС (абз. 6 п. 9, абз. 1 п. 10 ст. 165 НК РФ).
При оказании услуг транспортной экспедиции, в том числе облагаемых НДС по ставке 0%, экспедитор обязан предъявить клиенту НДС (в размере 0 руб.) и не позднее пяти календарных дней со дня оказания услуг (дня подписания соответствующего акта) выставить счет-фактуру (п. п. 1, 3 ст. 168 НК РФ).
Выставленные счета-фактуры регистрируются экспедитором в книге продаж в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство по НДС (п. 2 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Налоговое обязательство по исчислению налога (в том числе с применением налоговой ставки 0%) непосредственно связано с моментом определения налоговой базы по НДС (п. 4 ст. 166 НК РФ).
Моментом определения налоговой базы по НДС при реализации услуг по международной перевозке товаров является последнее число квартала, в котором собран пакет документов, подтверждающий обоснованность применения ставки НДС 0% (п. 9 ст. 167 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации организацией своевременно представлены в налоговый орган все необходимые документы, подтверждающие обоснованность применения ставки 0%.
При реализации транспортно-экспедиционных услуг, облагаемых НДС по ставке 0%, вычет "входного" НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), использованным для их оказания, производится на момент определения налоговой базы, т.е. на последнее число квартала, в котором собран пакет документов, подтверждающих обоснованность применения ставки НДС 0% (п. 9 ст. 167, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ).
Дополнительно о действиях налогоплательщика в случае, когда документы, подтверждающие ставку НДС 0%, собраны в течение 180 календарных дней, см. в Практическом пособии по НДС.
Что касается услуг по международной перевозке груза, оказанных перевозчиком в интересах и за счет клиента, то они также облагаются НДС по ставке 0% (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Соответственно, перевозчик выставляет экспедитору счет-фактуру на услуги перевозки с указанием ставки НДС 0%. Подробно о порядке выставления и оформления счетов-фактур при приобретении услуг от имени посредника, а также об изменениях, действующих с 01.01.2015, см. в Практическом пособии по НДС.
Налог на прибыль организаций
Сумма вознаграждения за организацию перевозки является для организации-экспедитора выручкой от оказания услуг (пп. 1 п. 1 ст. 248, п. п. 1, 2 ст. 249 НК РФ). При применении метода начисления такие доходы признаются на день оказания услуг, т.е. на дату подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг или иного документа, подтверждающего факт оказания услуг, независимо от фактического поступления денежных средств в счет их оплаты (п. п. 1, 3 ст. 271 НК РФ).
Расходы, связанные с оказанием услуг по организации перевозки, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений гл. 25 НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому относятся, независимо от факта их оплаты (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Невозмещаемые расходы, связанные с оказанием экспедиторских услуг, в данном случае отнесены к прямым расходам и признаны в периоде оказания услуг, что соответствует п. 2 ст. 318 НК РФ.
Денежные средства, поступившие от клиента и перечисленные в счет оплаты услуг по перевозке, в целях исчисления налога на прибыль не признаются ни доходом, ни расходом экспедитора. Это следует из пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 9 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 24.05.2012 N 03-03-06/1/270.
Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
К балансовому счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками":
62-в "Расчеты с клиентом по сумме вознаграждения";
62-з "Расчеты с клиентом по возмещаемым затратам".

Содержание операций
Дебет
Кредит
Сумма, руб.
Первичный документ
Принят к учету груз, полученный от клиента
002

1 400 000
Договор транспортной экспедиции,
Поручение экспедитору,
Экспедиторская расписка
Стоимость услуг автотранспортной компании по перевозке груза отнесена на расчеты с клиентом
62-з
76
350 000
Международная транспортная накладная,
Отчет экспедитора о фактически понесенных расходах
Отражена выручка от оказания услуг по договору транспортной экспедиции
62-в
90-1
70 000
Акт приемки-сдачи оказанных услуг
Списаны не возмещаемые клиентом расходы, связанные с оказанием услуг
90-2
20
46 000
Бухгалтерская справка
Стоимость переданного грузополучателю груза списана с забалансового счета

002
1 400 000
Международная транспортная накладная
На дату получения денежных средств от клиента
Получено на расчетный счет вознаграждение от клиента
51
62-в
70 000
Выписка банка по расчетному счету
Получены от клиента денежные средства для оплаты услуг автотранспортной компании
51
62-з
350 000
Выписка банка по расчетному счету
Перечислены денежные средства автотранспортной компании
76
51
350 000
Выписка банка по расчетному счету
На последнее число квартала, в котором собраны документы, подтверждающие применение ставки 0% по НДС
Принята к вычету сумма НДС по материалам (работам, услугам), приобретенным для исполнения договора транспортной экспедиции по организации международной перевозки
68
19
4720
Счет-фактура

--------------------------------
<*> В целях отнесения услуг, перечисленных в пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, к транспортно-экспедиторским с учетом положений ст. 11 НК РФ следует руководствоваться классификацией транспортно-экспедиторских услуг, установленной Национальным стандартом Российской Федерации ГОСТ Р 52298-2004 "Услуги транспортно-экспедиторские. Общие требования" (Письма ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7939, Минфина России от 02.08.2011 N 03-07-15/72 (п. 2) (направлено Письмом ФНС России от 12.08.2011 N АС-4-3/13133@)).
<**> Отметим: за налоговые периоды начиная с 01.10.2015 налогоплательщик вправе предоставлять в налоговый орган вместо документов реестры сведений из таких документов по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (п. 15 ст. 165 НК РФ, Письмо ФНС России от 29.04.2015 N ЕД-4-15/7427, п. 10 ст. 1, п. 4 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2014 N 452-ФЗ "О внесении изменений в статью 165 части второй Налогового кодекса Российской Федерации").

А.В.Илюшечкин
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
11.11.2016
Б_С_К вне форума   Ответить с цитированием
Старый 25.11.2016, 16:56   #6
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 23.11.2016
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Re: НДС по ставке 0%

Спасибо!!!
Эленэ вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 11:54. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot