НДФЛ

[Андрэ]

Всем привет! Ситуация такая. Фирма арендует склад у физ лица. Реально денег не платит только начисляет. Также начисляет и НДФЛ. Также с этим физ лицом был заключен агентский договор на переоборудование склада в цех по переработке за счет фирмы. А в дальнейшем физлицо должно возместить расходы по переоборудованию. В 2008 г. цех готов, перезаключен договор на аренду цеха. В договоре прописано что арендная плата будет уменьшать долг по возмещению расходов на переоборудование склада в цех. Что в ИТОГЕ делать с НДФЛ с физ.лица? Подскажите пожалуйста.

[sous]

Сообщение от Андрэ

Реально денег не платит только начисляет. Также начисляет и НДФЛ.

начислять НДФЛ в момент начисления арендной платы не нужно, его нужно начислить и удержать в момент выплаты дохода

Сообщение от Андрэ

арендная плата будет уменьшать долг по возмещению расходов

дт 20,44 кт 76 начислена арендная плата, аналитика арендодатель
Дт 76 Кт 50,51 оплачены расходы по переоборудованию
Дт 76 арендодатель Кт 68 удержан НДФЛ
дт 68 кт 51 НДФЛ перечислен
Дт 76 арендодатель Кт 76 расходы на переоборудование

посмотрите на своих цифрах, что будет получаться

[*Ольга*]

Бухгалтерский учет расходов на ремонт у арендатора

Если иное не предусмотрено договором аренды, обязанность по проведению капитального ремонта возлагается на арендодателя, текущего ремонта - на арендатора.
Однако стороны договора аренды могут перераспределить обязанности иначе. При этом возможны варианты. Рассмотрим их.
1-й вариант. Ремонт - обязанность арендодателя (капитальный - по закону, текущий - в соответствии с условиями договора).
В этом случае все затраты, связанные с осуществлением ремонта, ложатся на плечи арендодателя (см. раздел "Бухгалтерский учет расходов на ремонт у арендодателя", с. 116).
В случае неисполнения арендодателем возложенной на него обязанности арендатор может осуществить ремонт и по своему выбору:
- взыскать с арендодателя стоимость ремонта или зачесть ее в счет арендной платы;
- потребовать соответственного уменьшения арендной платы;
- потребовать расторжения договора и возмещения убытков.
2-й вариант. Расходы арендатора на ремонт возмещаются арендодателем.
При возмещении арендодателем расходов на ремонт арендатору последний должен отразить затраты на проведение ремонта на счетах учета затрат, а на дату передачи результатов ремонтных работ арендодателю - включить стоимость этих работ в состав доходов от реализации (в оценке, согласованной сторонами договора аренды).
Передача результатов выполненных работ одним лицом для другого лица на возмездной основе признается объектом обложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому арендатор должен начислить НДС по указанной операции.
При проведении ремонта подрядным способом делаются следующие проводки:
Дебет 20 (25) - Кредит 60 - отражена себестоимость ремонтных работ;
Дебет 19 - Кредит 60 - отражен "входной" НДС;
Дебет 62 - Кредит 90/1 - признана выручка от реализации ремонтных работ;
Дебет 90-3 - Кредит 68 - начислен НДС с суммы выручки;
Дебет 90-2 - Кредит 20 (25) - списана себестоимость ремонтных работ;
Дебет 76/"Расчеты с арендодателем по арендной плате" (51) - Кредит 62 - уменьшена сумма задолженности по арендной плате (поступили деньги на расчетный счет в оплату ремонта).

Пример. Организация арендует склад у предприятия. Обязанность по проведению капитального ремонта возложена на арендодателя.
Сумма арендной платы составляет 236 000 руб. в месяц (в том числе НДС 18% - 36 000 руб.). Срок аренды - с 1 июля 2007 г. по 30 июня 2008 г.
Стороны договорились о том, что организация производит капитальный ремонт арендуемого помещения, а предприятие возмещает ей фактически израсходованные средства, засчитывая их в счет уплаты арендной платы. Ремонт проводился силами сторонней организации. Его стоимость составила 1 180 000 руб. (включая НДС 18% - 180 000 руб.). Ремонт был закончен в ноябре 2007 г., что подтверждается соответствующим актом, подписанным организацией и подрядчиком.
В течение первых пяти месяцев аренды (с июля по ноябрь) организация не уплачивала арендную плату.
Указанные операции отражаются следующими проводками.
Ноябрь 2007 г.:
Дебет 20 (25) - Кредит 60 - 1 000 000 руб. - отражена стоимость ремонтных работ, принятых у подрядчика;
Дебет 19 - Кредит 60 - 180 000 руб. - отражен "входной" НДС со стоимости ремонтных работ;
Дебет 68/"НДС" - Кредит 19 - 180 000 руб. - принят к вычету предъявленный подрядчиком НДС;
Дебет 62 (76/"Расчеты с арендодателем по ремонту") - Кредит 90/1 - 1 180 000 руб. - отражена выручка от реализации ремонтных работ;
Дебет 90/3 - Кредит 68/"НДС" - 180 000 руб. - начислен НДС со стоимости выполненных работ (1 180 000 руб. : 118 x 18%);
Дебет 90/2 - Кредит 20 - 1 000 000 руб. - списана себестоимость выполненных ремонтных работ;
Дебет 76/"Расчеты с арендодателем по арендной плате" - Кредит 62 (76/"Расчеты с арендодателем по ремонту") - 1 180 000 руб. (236 000 руб. x 5 месяцев) - стоимость произведенного ремонта зачтена в счет арендной платы за июль - ноябрь 2007 г.

[*Ольга*]

Извените, ошиблась темой....

[*Ольга*]

НДФЛ начислить и удержать в момент зачета расходов на переоборудование склада в цех в счет арендной платы - думаю что так