Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 07.04.2018, 00:47   #1
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,526
Спасибо: 11
По умолчанию Расходы по налогу на прибыль

Здравствуйте. У нас ООО на ОСНО. Если ООО заключит безвозмездный договор аренды складского помещения с физическим лицом (или с организацией), затем ООО наймет другую организацию для выполнения ремонтных работ в этом помещении,то сможет ли ООО учесть эти расходы при расчете налога на прибыль и как правильно все оформить?Подскажите,пожалуйста
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 09.04.2018, 18:47   #2
статус: Бог в бухгалтерии
 
Аватар для glad
 
Регистрация: 15.05.2007
Адрес: Московская область
Сообщений: 8,651
Спасибо: 184
По умолчанию Re: Расходы по налогу на прибыль

В договоре аренды должно быть указано, что текущий ремонт за счёт арендатора. А вот если хотите делать капитальный ремонт -то тут вопрос, можете-ли его производить.
glad вне форума   Ответить с цитированием
Старый 10.04.2018, 11:27   #3
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,526
Спасибо: 11
По умолчанию Re: Расходы по налогу на прибыль

Спасибо.договор аренды может быть безвозмездным?
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 10.04.2018, 11:36   #4
Главный бухгалтер
 
Аватар для Anna Olegovna
 
Регистрация: 22.09.2009
Адрес: Воронеж
Возраст: 37
Сообщений: 560
Спасибо: 28
По умолчанию Re: Расходы по налогу на прибыль

Договор аренды не может быть безвозмездным, вам лучше оформить договор безвозмездного пользования
__________________
"Это вы рассуждаете с точки зрения здравого смысла, а не Налогового кодекса"
Anna Olegovna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 10.04.2018, 12:01   #5
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: Расходы по налогу на прибыль

Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
У нас ООО на ОСНО. Если ООО заключит безвозмездный договор аренды складского помещения с физическим лицом (или с организацией), затем ООО наймет другую организацию для выполнения ремонтных работ в этом помещении,то сможет ли ООО учесть эти расходы при расчете налога на прибыль
В силу п. 1 ст. 689 ГК РФ по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Обратите внимание! Из положений налогового и гражданского законодательства следует, что отношения сторон по договору могут быть квалифицированы как безвозмездные при наличии следующих признаков:
- предоставление по безвозмездному договору осуществляет только одна из сторон, при этом у второй стороны отсутствуют какие-либо встречные обязательства;
- в договоре либо нормативно-правовом акте должно содержаться прямое и однозначное указание на безвозмездный характер отношений.
Для признания сделки возмездной достаточно лишь возникновения обязанности совершить встречное предоставление. Что собственно вы и намереваетесь сделать осуществив встречным обязательством ремонт помещения.

Развернуть для просмотра

Налоговый спор, который рассматривал АС УО в Постановлении от 19.09.2014 N Ф09-6057/14, возник в результате доначислений налоговым органом налога на прибыль организации, получившей в безвозмездное пользование объект недвижимости, используемый в предпринимательской деятельности, и не отразившей в проверяемом периоде (2009 - 2011 годах) внереализационный доход в сумме, равной рыночной стоимости аренды идентичного имущества.
Налогоплательщик, который обратился в суд, считает, что выводы налогового органа не соответствуют обстоятельствам дела и положениям НК РФ. В обоснование своего заявленного требования он пояснил следующее.
В июне - августе 2008 года организация выступила заимодавцем по двум договорам займа, заключенным с гражданином К., по условиям которых ему были переданы по договору займа денежные средства в размере 500 и 410 тыс. руб.
В декабре 2008 года к указанным договорам займа были заключены соглашения, по условиям которых в счет использования заемных средств гражданин К. принял обязательство передать в пользование организации часть нежилых помещений.
В целях исполнения названных обязательств в январе 2009 года стороны заключили договоры безвозмездного пользования частью нежилого помещения и автомойки, по условиям которых К. передал в пользование организации указанные помещения.
В счет использования недвижимого имущества организация приняла обязательство своими силами и за свой счет производить оплату коммунальных услуг, услуг по электро-, газоснабжению и иных услуг, текущий и капитальный ремонт всех объектов недвижимости (в том числе не переданных в пользование), расположенных по тому же адресу, что и объекты, полученные по договору ссуды. А также производить текущий и капитальный ремонт автотранспортных средств, принадлежащих ссудодателю на праве собственности. (В 2010 - 2011 годах договор был заключен на тех же условиях.)

Предоставление нежилого помещения по договору
безвозмездного пользования (ссуды)
┌────────────────────────────────────────────────────────────┐
\│/ │
┌─────┴──────┐ ┌─────┴──────┐
│ Организация│ │Гражданин К.│
└──┬──┬──────┘ └─────┬───┬──┘
│ │ /│\ /│\
│ └────────────────────────────────────────────────────────────┘ │
│ Предоставление денежных средств по договору займа │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Ремонт помещений (в том числе тех, что не были
предоставлены по договору займа) и авто

По мнению организации, право пользования частью недвижимого имущества не может рассматриваться как безвозмездно полученное: во-первых, потому, что указанными договорами и дополнительными соглашениями установлена ее обязанность по встречному оказанию услуг в виде ремонта движимого и недвижимого имущества гражданина К., а во-вторых, использование указанного имущества производилось в счет заемных средств, полученных от организации.
Исполнение встречных обязательств со стороны организации подтверждается имеющимися в материалах дела договорами, нарядами-заказами, актами приемки, другими документами, подтверждающими ремонт транспортных средств и недвижимого имущества гражданина К.
Судьи отметили, что в данном случае при заключении договора безвозмездного пользования у передающей стороны отсутствовала цель получить ту или иную экономическую выгоду, а у принимающей стороны единственной обязанностью является обязательство вернуть полученную вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором. Из содержания представленных в материалы дела договоров следует, что на организацию как получающую сторону возлагался ряд встречных обязательств. Это свидетельствует о том, что в рассматриваемой ситуации заключены не договоры безвозмездного пользования.
В конечном итоге арбитры пришли к следующему важному выводу:
"Исходя из положений налогового и гражданского законодательства для признания сделки возмездной достаточно лишь возникновения обязанности совершить встречное предоставление, фактического исполнения этой обязанности действующее законодательство не требует".

С.И. Егорова
Эксперт журнала
"Налог на прибыль:
учет доходов и расходов"
Подписано в печать
11.07.2017

[свернуть]
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 18:49. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot