увольнение сотрудника в связи со смертью

[buxN]

Добрый день!
В организации умер сотрудник, он же директор, он же единственный учредитель. Увольнение затянулось во времени, так как полномочий ни у кого из сотрудников не было. Плюс отчетный период и отсутствие информации по данному вопросу.
В итоге я посчитала з/п, компенсацию за отпуск, начислила взносы и заплатила НДФЛ.
Теперь надо это исправить.
Подать уточненные декларации 6-ндфл, страховые взносы и ФСС.
Как я поняла, эти суммы вообще не надо указывать в отчетах? и в 2-ндфл тоже не показываю?
Видимо, нужно сопроводительное письмо к уточненке.
Нужно ли писать заявление на возврат или можно зачесть в счет будущих платежей?
И может кто сталкивался, как инспекторы на это реагируют?

[MarinaAnna]

Сообщение от buxN

В организации умер сотрудник, он же директор, он же единственный учредитель.

А фирма, что ? продолжает работать ?

[buxN]

Сообщение от MarinaAnna

А фирма, что ? продолжает работать ?

да, работает в обычном режиме

[MarinaAnna]

Сообщение от buxN

да, работает в обычном режиме

Это как она работает без учредителя, без директора ? каким образом документы подписываются, в том числе отчетность ? платежки в банке ? или есть наследники у гендира и наследники занимаются данным вопросом ?

[MarinaAnna]

buxN, События после смерти учредителя-гендира :

1. Смерть учредителя-гендира
2. Открытие наследства родственниками.
3. Зключение договора доверительного управления (нотариально)
4. Ведение деятельности в течение 6 месяцев доверителем.
5. Наследники вступают в управление наследством.
6. Внесение изменений в ЕГРЮЛ.

Как-то так. А у вас как ? Учредитель-директор умер, а вы работаете в обычном режиме и ставите везде подпись директора ? за него ? которого уже нет ?

[Влад_]

Сообщение от MarinaAnna

ставите везде подпись директора ?

А мысль о том, что есть какое-то доверенное лицо с правом на подпись не допускается?

[buxN]

Сообщение от MarinaAnna

Это как она работает без учредителя, без директора ? каким образом документы подписываются, в том числе отчетность ? платежки в банке ? или есть наследники у гендира и наследники занимаются данным вопросом ?

все эти процедуры уже пройдены. У меня вопрос другой был.

[buxN]

Сообщение от MarinaAnna

Это как она работает без учредителя, без директора ? каким образом документы подписываются, в том числе отчетность ? платежки в банке ? или есть наследники у гендира и наследники занимаются данным вопросом ?

когда я писала в обычном режиме, имела в виду что она не закрывается

[MarinaAnna]

Сообщение от buxN

В итоге я посчитала з/п, компенсацию за отпуск, начислила взносы

Ну начислить зарплату, компенсацию за отпуск и взносы это надо.
А вот НДФЛ , его ведь нужно заплатить только при выплате, а он то ведь лично эти деньги-то не получил, раз он умер.
Ну и зп конечно уже не начисляется с момента смерти, начисляется только до момента смерти, в том числе компенсация за отпуск.

[buxN]

Сообщение от MarinaAnna

Ну начислить зарплату, компенсацию за отпуск и взносы это надо.
А вот НДФЛ , его ведь нужно заплатить только при выплате, а он то ведь лично эти деньги-то не получил, раз он умер.
Ну и зп конечно уже не начисляется с момента смерти, начисляется только до момента смерти, в том числе компенсация за отпуск.

да, я так и написала в первом сообщении, все сделала.
Моя ошибка в том, что я удержала ндфл, начислила страховые взносы и перечислила. Теперь надо это исправить.

[MarinaAnna]

Сообщение от buxN

начислила страховые взносы и перечислила

Ну так взносы то и надо начислить и перечислить, зарплата же начислена и компенсация начислена, и взносы то ведь никто не отменял.
А вот с НДФЛ поспешили, получается что только 6НДФЛ нужно корректировать.

[glad]

Сообщение от buxN

Моя ошибка в том, что я удержала ндфл, начислила страховые взносы и перечислила. Теперь надо это исправить.

сделайте перерасчёт, сдайте уточнёнки, переплаты зачтутся в счёт будущих платежей.

[MarinaAnna]

Сообщение от MarinaAnna

Ну так взносы то и надо начислить и перечислить, зарплата же начислена и компенсация начислена, и взносы то ведь никто не отменял.

Была неправа, так как зарплата начисленная после смерти, в том числе компенсация за неиспользованный отпуск взносами и НДФЛ не облагается.
Например Работник умер в октябре, но зарплату за сентябрь получить не успел, то зарплата за сентябрь начислена, взносы тоже начисляются, а вот НДФЛ нет, так как зарплату он получить не успел, а за октябрь ему тоже положено начислить зарплату, за те дни, в которые он еще числился до даты смерти, и компенсация уже будет начислятся в октябре, вот эти суммы уже ни взносами ни НДФЛ не облагаются.

Поскольку умерший не признается ни налогоплательщиком, ни застрахованным, начисленные в окончательный расчет суммы не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (письма Минфина России от 24.04.2017 № 03-15-06/24374, Минтруда России от 23.06.2015 № 17–3/В-307).

Подведем итоги. Подлежат обложению страховыми взносами суммы заработной платы, начисленные за месяц, предшествующий месяцу, на который приходится день смерти. Суммы, начисленные за время, отработанное в месяце, на который приходится день смерти, а также компенсация за неиспользованный отпуск в базу для начисления страховых взносов не включаются. НДФЛ не удерживается с любых доходов, которые не были фактически выплачены физическому лицу до его смерти.

[buxN]

Сообщение от MarinaAnna

Ну так взносы то и надо начислить и перечислить, зарплата же начислена и компенсация начислена, и взносы то ведь никто не отменял.

Я тоже так думала, пока не наткнулась на письма МинФина

[buxN]

Сообщение от MarinaAnna

Была неправа, так как зарплата начисленная после смерти, в том числе компенсация за неиспользованный отпуск взносами и НДФЛ не облагается.
Например Работник умер в октябре, но зарплату за сентябрь получить не успел, то зарплата за сентябрь начислена, взносы тоже начисляются, а вот НДФЛ нет, так как зарплату он получить не успел, а за октябрь ему тоже положено начислить зарплату, за те дни, в которые он еще числился до даты смерти, и компенсация уже будет начислятся в октябре, вот эти суммы уже ни взносами ни НДФЛ не облагаются.

Поскольку умерший не признается ни налогоплательщиком, ни застрахованным, начисленные в окончательный расчет суммы не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (письма Минфина России от 24.04.2017 № 03-15-06/24374, Минтруда России от 23.06.2015 № 17–3/В-307).

Да, я это знаю. Меня больше интересует процедура уточнения этих данных и заполнение отчетности. Получается, я эти суммы не должна показывать вообще. Они не облагаются и я не могу показать их как не облагаемые, т.к. указывается число застрахованных, а тут получается что умерший сотрудник уже не является застрахованным лицом.
И в 2НДФЛ не ставлю, потому что тогда не пойдет с 6ндфл.

[MarinaAnna]

Сообщение от buxN

Они не облагаются и я не могу показать их как не облагаемые, т.к. указывается число застрахованных, а тут получается что умерший сотрудник уже не является застрахованным лицом.

Вот здесь проблема. Надо искать пути решения в 1С как это правильно заполнить, в СЗВ-М то он в любом случае сдается, он же до дня смерти еще был застрахованным, если он умер в сентябре, то за сентябрь он в СЗВ-М должен быть, если он умер в октябре, даже если это произошло 2-3 и т.д. октября, то в отчете СЗВ-М он должен быть за октябрь, в ноябре уже не будет.
В программе может быть сделать в справочнике Зарплаты Прочие начисления и проставить НДФЛ не облагается, взносами не облагается, в РСВ суммы должны попасть как необлагаемые, в ФСС тоже как необлагаемые, раз НДФЛ не облагаются, то в 2НДФЛ они и не попадут, ну 6НДФЛ понятно, раз не выплачено, то и НДФЛ нет обязанности перечислять, соответственно в 6НДФЛ не попадают.

[buxN]

Сообщение от MarinaAnna

Вот здесь проблема. Надо искать пути решения в 1С как это правильно заполнить, в СЗВ-М то он в любом случае сдается, он же до дня смерти еще был застрахованным, если он умер в сентябре, то за сентябрь он в СЗВ-М должен быть, если он умер в октябре, даже если это произошло 2-3 и т.д. октября, то в отчете СЗВ-М он должен быть за октябрь, в ноябре уже не будет.
В программе может быть сделать в справочнике Зарплаты Прочие начисления и проставить НДФЛ не облагается, взносами не облагается, в РСВ суммы должны попасть как необлагаемые, в ФСС тоже как необлагаемые, раз НДФЛ не облагаются, то в 2НДФЛ они и не попадут, ну 6НДФЛ понятно, раз не выплачено, то и НДФЛ нет обязанности перечислять, соответственно в 6НДФЛ не попадают.

Основная проблема в том, что все это надо уже править.
Случилось это в начале года, обнаружила ошибку в октябре. И основная проблема, что после смерти была выплачена часть зарплаты за декабрь 2017. И вот как с ней быть ума не приложу. Получается, надо корректировать отчетность по НДФЛ еще и за 2017. Или не стоит. А начать с 2018?

[buxN]

Сообщение от MarinaAnna

Вот здесь проблема. Надо искать пути решения в 1С как это правильно заполнить

А в 1С в любом случае надо добавлять доход новый и не один.

[MarinaAnna]

Сообщение от buxN

Случилось это в начале года, обнаружила ошибку в октябре.

Ой ты, матерь божья.... Что не знали что директор умер ? это ж надо было 9 месяцев начислять и отчеты делать с умершим... Да уж, нужно кучу отчетов корректировать.

[buxN]

Сообщение от MarinaAnna

Ой ты, матерь божья.... Что не знали что директор умер ? это ж надо было 9 месяцев начислять и отчеты делать с умершим... Да уж, нужно кучу отчетов корректировать.

нет, все знали, зарплата начислена за те периоды, когда работал. Просто я обнаружила что не надо было начислять страховые взносы только в октябре