Расчет пени

[Ягодка]

Добрый день!

Я забыла уплатить налоги с з/п за февраль, верней, я думала, что это уже сделала, т.к. обычно делаю это в начале месяца! Понимаю, что сейчас нужно уплатить налог + пени (КБК другой). А вот пени я никогда не считала.
Например, ФОТ 1000 руб, тогда
1) НДФЛ (без учета вычетвов) - 130 рублей
2) НС (0,6%) - 6 рублей
3) ПФ страх (8%) - 80 рублей
4) ПФ накопит (6%) - 60 рублей

5) пени?????

Просветите, пожалуйста, темного человека

[ГЛБ]

Из вашего примера: 6 руб х (кол-во дней просрочки платежа) х 1/300 ставки рефинансирования, сейчас действует ставка 10,25%.
Пример: 6 руб х 5дней х 10,25%/300 = 1руб.02 коп.

[Ягодка]

ГЛБ, спасибо вам огромное!!!!!!!!!
Такой расчет нужно сделать по всем 4-м налогам? И еще, если срок уплаты налога 15 число, то первый просроченный день - это 16, а последний день, который надо взять для расчета, - день уплаты налога и пени? (например, уплатили 20, то просроченные дни - это 16, 17, 18, 19 и 20).
Простите за глупые вопросы...

[Innoch]

Скажите пожалуйста (может не совсем в тему), а обязательно нужно пени рассчитывать самим или достаточно ждать, что выставит налоговая к уплате в качестве пени?

Или нет разницы: сам считаешь и платишь пеню или тебе присылают требование об уплате?

[ГЛБ]

Ягодка, Ягодка, я уточняю свой расчет: 6 руб.х 5дн.х10,25%/300=0,01 руб.
Да первый день это будет 16 число, а последним 19, если уплатили 20 числа.

[ГЛБ]

Innoch, Если вам не надо сдавать уточненку к доплате, то можно и подождать.

[Innoch]

ГЛБ, просто у меня немного другая ситуация, не сдавали декларацию по НДС за январь 2007 года, а теперь вот нужно, обязательно наверное пени будут и штрафы...

[kalina]

Innoch, за январь 2007года?

[Innoch]

kalina, да! При УСН ошибочно была выставлена одна счет-фактура с НДС. НДС теперь в бюджет нужно вернуть, правильно?

[ГЛБ]

Да если выставили сч/ф, то надо уплатить НДС в бюджет. Сдать декларацию, уплатить налог и пени.

[kalina]

Сообщение от ГЛБ

Да если выставили сч/ф, то надо уплатить НДС в бюджет. Сдать декларацию, уплатить налог и пени.

Все так, платить надо.

[Innoch]

Спасибо, а обязательно ли самостоятельно пени рассчитывать? Выиграю я что-то если оплачу пени раньше, чем мне придет уведомление из налоговой, что должна оплатить столько-то пени?

[kalina]

Сообщение от Innoch

Выиграю я что-то если оплачу пени раньше, чем мне придет уведомление из налоговой, что должна оплатить столько-то пени?

Это, по-моему, одно из условий, что бы не получить штраф в размере 20% от неоплаченной суммы.

[Lala]

Innoch,

34.2.3. СРОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ
В СЛУЧАЕ ВЫСТАВЛЕНИЯ СЧЕТА-ФАКТУРЫ,
В КОТОРОМ ВЫДЕЛЕН НДС

Если вы не являетесь налогоплательщиком НДС (применяете УСН, ЕСХН, ЕНВД), или освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (ст. 145 НК РФ), либо реализуете не облагаемые НДС товары (работы, услуги), но при этом выставили своему контрагенту счет-фактуру, в котором выделен НДС, то соответствующую сумму налога вы должны уплатить в бюджет. Такое правило установлено п. 5 ст. 173 НК РФ.
При этом налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС или реализующие не облагаемые НДС товары (работы, услуги), обязаны представлять налоговую декларацию в обычном порядке (п. 5 ст. 174 НК РФ).
В то же время положения гл. 21 НК РФ не уточняют, обязаны ли в таком случае подавать декларацию по НДС лица, не являющиеся плательщиками НДС (применяющие специальные налоговые режимы).
Как указал ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 26.04.2007 N Ф04-2469/2007(33681-А70-6), Ф04-2469/2007(33930-А70-6), лица, не являющиеся плательщиками НДС, не подпадают под понятие налогоплательщиков (налоговых агентов), перечисленных в п. 5 ст. 174 НК РФ. Следовательно, представлять декларацию они не обязаны и, значит, к ответственности по ст. 119 НК РФ привлекаться не могут.
Стоит отметить, что из содержания абз. 7 п. 3 Порядка заполнения декларации следует, что такая обязанность существует. На это также указывает Минфин России в Письме от 23.10.2007 N 03-07-11/512. Поэтому, чтобы избежать возможных споров с налоговой инспекцией, декларацию по НДС надо представить. Это можно сделать не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором был выставлен счет-фактура.
Еще раз напомним, что ответственность, предусмотренная ст. 119 НК РФ, за непредставление декларации в установленный срок не может применяться к спецрежимникам, поскольку они не признаются налогоплательщиками. Подробнее об этом см. в разд. 14.2 "В каких случаях неплательщики НДС обязаны уплатить налог в бюджет".

14.2. В КАКИХ СЛУЧАЯХ НЕПЛАТЕЛЬЩИКИ НДС
ОБЯЗАНЫ УПЛАТИТЬ НАЛОГ В БЮДЖЕТ

Обязанность уплатить налог в бюджет возникает в том случае, если вы выставляете своим покупателям счета-фактуры с выделенной в них суммой НДС. Если же сумма налога выделена в расчетных документах, например в банковских документах о движении денежных средств по расчетному счету, а в счетах-фактурах не указана, то обязанности по перечислению налога в бюджет у вас не возникает. К такому выводу пришел ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 16.05.2007 N Ф08-2771/2007-1131А.
В такой ситуации вы должны уплатить указанный в счете-фактуре налог, даже если вы:
- не являетесь налогоплательщиком, а применяете специальный налоговый режим в виде УСН, ЕНВД, ЕСХН;
- освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ;
- осуществляете реализацию товаров (работ, услуг), не подлежащую налогообложению.
Это правило закреплено в п. 5 ст. 173 НК РФ.
В перечисленных ситуациях права на вычет "входного" налога, уплаченного поставщикам товаров (работ, услуг), у вас не возникает. Дело в том, что принять налог к вычету вправе только налогоплательщики НДС, а вы к ним не относитесь. Поэтому суммы "входного" НДС вам следует относить на увеличение стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) в порядке, установленном п. 2 ст. 170 НК РФ. На это также указывают налоговые органы и Минфин России (см., например, Письма УФНС России по г. Москве от 30.11.2006 N 18-11/3/104933@, Минфина России от 23.03.2007 N 03-07-11/68).

Обратите внимание!
Вопрос о том, надо ли начислять пени и привлекать неплательщиков НДС к ответственности за неуплату налога (ст. 122 НК РФ), а также за непредставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ), судебной практикой решается неоднозначно. Большинство федеральных судов считают, что пени и штрафы не должны начисляться, поскольку они взыскиваются только с плательщиков НДС (Постановления ФАС Уральского округа от 19.12.2006 N Ф09-10191/06-С2, ФАС Северо-Западного округа от 18.12.2006 N А26-2012/2006-211, ФАС Западно-Сибирского округа от 12.07.2007 N Ф04-4613/2007(36133-А27-27), от 16.05.2007 N Ф04-2928/2007(34163-А27-25), от 28.08.2007 N Ф04-5677/2007(37522-А27-42), от 02.08.2007 N Ф04-5393/2007(37019-А03-41), ФАС Волго-Вятского округа от 08.05.2007 N А11-4838/2006-К2-22/434, от 04.09.2007 N А82-16957/2006-20, ФАС Дальневосточного округа от 18.07.2007 N Ф03-А16/07-2/2487, N Ф03-А16/07-2/2480). В то же время существует и противоположная судебная практика (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 20.02.2007 N Ф04-8969/2006(30078-А70-19)).
Недавно свою позицию высказал и Высший Арбитражный Суд РФ. В частности, в Определении от 04.10.2007 N 12019/07 и Постановлении Президиума от 30.10.2007 N 4544/07 он указал, что ответственность за неуплату налога и непредставление декларации к неплательщикам НДС не применяется.

[Innoch]

kalina, ой, спасибо большое, я не знала!

[Innoch]

Lala, огромное спасибо, сейчас попробую изучить!

[Innoch]

Правильно ли я понимаю, что мне сейчас нужно сдать за квартал декларацию по НДС, уплатить сумму НДС, но пени я платить не должна исходя из:

Сообщение от Lala

Недавно свою позицию высказал и Высший Арбитражный Суд РФ. В частности, в Определении от 04.10.2007 N 12019/07 и Постановлении Президиума от 30.10.2007 N 4544/07 он указал, что ответственность за неуплату налога и непредставление декларации к неплательщикам НДС не применяется.

[Lala]

34.2. СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС

34.2.1. СРОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ

Декларацию по НДС налогоплательщики должны представлять в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Напомним, что с 1 января 2008 г. налоговый период по НДС установлен как квартал (ст. 163 НК РФ).

Примечание
Подробнее о налоговом периоде по НДС вы узнаете в гл. 7 "Налоговый период".

Важно помнить, что если 20-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем представления декларации является следующий за этим днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, абз. 1 п. 5 Порядка заполнения декларации).

Например, декларацию за I квартал 2008 г. надо подать не позднее 20 апреля 2008 г. Однако это выходной день (воскресенье). Поэтому последним днем представления декларации за I квартал является 21 апреля (понедельник).



ГЛАВА 7. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД

Налоговый период - это период, по итогам которого должна быть определена налоговая база и исчислена сумма налога, подлежащая уплате (п. 1 ст. 55 НК РФ).
Кроме того, по итогам налогового периода организации и предприниматели представляют в налоговые органы налоговые декларации.
С 1 января 2008 г. для всех налогоплательщиков устанавливается единый налоговый период - квартал (п. 4 ст. 2, п. 4 ст. 7 Закона N 137-ФЗ). Это значит, что платить налог один раз в квартал будут все налогоплательщики, в том числе и те, кто исполняют обязанности налоговых агентов.

[Innoch]

Lala, а если я отчитываюсь за 2007 год, все равно как за квартал? У меня счет-фактуры с НДС были выписаны в январе 2007 года.

[Ягодка]

ГЛБ, спасибо за участие ! А пени нужно только по НС рассчитать или по всем налогам?