Расчет пени

[Lala]

Сообщение от Ягодка

Добрый день!

Я забыла уплатить налоги с з/п за февраль, верней, я думала, что это уже сделала, т.к. обычно делаю это в начале месяца! Понимаю, что сейчас нужно уплатить налог + пени (КБК другой). А вот пени я никогда не считала.
Например, ФОТ 1000 руб, тогда
1) НДФЛ (без учета вычетвов) - 130 рублей
2) НС (0,6%) - 6 рублей
3) ПФ страх (8%) - 80 рублей
4) ПФ накопит (6%) - 60 рублей

5) пени?????

Просветите, пожалуйста, темного человека

Если посиком воспользуетесь, то есть тема про пени и там есть все проводки которые надо сделать и про которые надо не забывать .

[Lala]

Сообщение от Innoch

Lala, а если я отчитываюсь за 2007 год, все равно как за квартал? У меня счет-фактуры с НДС были выписаны в январе 2007 года.

34.2.1.1. СРОК ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ
ДО 1 ЯНВАРЯ 2008 Г.

До 1 января 2008 г. налогоплательщики должны были представлять декларацию либо ежемесячно, либо ежеквартально (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК РФ). Это зависело от того, какой налоговый период был установлен у налогоплательщика (квартал или месяц).

Текст письма опубликован
"Московский налоговый курьер", 2007, N 4

Вопрос: Организация, применяющая УСН, реализовала товар покупателям и при этом ошибочно указала в счете-фактуре НДС 18%. Обязана ли организация уплатить НДС в бюджет в сумме, указанной в выставленных счетах-фактурах? Вправе ли она принять к вычету сумму НДС, уплаченную поставщикам при приобретении товаров?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 30 ноября 2006 г. N 18-11/3/104933@

Согласно п. 2 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС. На основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного и новации, а также передача имущественных прав.
В п. 3 ст. 169 НК РФ предусмотрено, что составлять счета-фактуры обязаны только налогоплательщики НДС, реализующие товары (работы, услуги) на территории РФ.
Таким образом, организации, применяющие УСН, не должны оформлять счета-фактуры при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг).
В соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС:
1) лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС;
2) налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.
При этом сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма НДС, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).
Согласно п. 2 ст. 170 НК РФ суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию РФ, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:
1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);
2) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;
3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками НДС либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога.
Следовательно, права на вычет сумм НДС, уплаченных поставщикам товаров (работ, услуг), у организации, применяющей УСН, не возникает.

Заместитель
руководителя Управления
действительный государственный советник РФ
2 класса
С.Х.АМИНЕВ
30.11.2006

Почитайте вложение там все есть и очень подробно и доступно. Вы найдете все ответы на свои вопросы. Обновление от 06.03.2008 года

[Innoch]

Lala, спасибо!

[ГЛБ]

Ягодка, Если вы все эти налоги вовремя не уплатили, то по всем. А НС я в качестве примера привела.

[Ягодка]

ГЛБ, спасибо за помощь "утопающему"!!!

[Innoch]

Я звонила в налоговую сегодня по моей ситуации с возвратом НДС в бюджет в связи с ошибочно выставленными счетами, где был выделен НДС.

Мне сказали дословно: "Однозначно пени будут и вы можете рассчитать их сами, учитывая то, что декларацию вы должны были подать до 20 апреля 2007 года."



Скажите пожалуйста, как мне нужно рассчитать сумму пени?
При условии, что сумма НДС составила 5 128 рублей.

[kalina]

Innoch, кроме суммы надо знать и количество дней просрочки.
А считается так:
1/300 ставки рефинансирования в день от неоплаченной суммы умножить на количество дней просрочки платежа.
Такие были ставки:

Динамика ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России

(информация приведена по состоянию на 15 марта 2008 г.)

4 февраля 2008 г. 10,25%
19 июня 2007 г. 10%
29 января 2007 г. 10,5%
23 октября 2006 г. 11%
26 июня 2006 г. 11,5%
26 декабря 2005 г. 12%
Допустим, просрочка составила 125 дней по ставке 10% и 42 дня по ставке 10,25%

1. 5128 * 10% / 300 * 125 = 213,67 руб.
2. 5128 * 10,25% / 300 * 42 = 73,59 руб.

Итого пени к оплате 287,26руб.

[Innoch]

Значит, я считаю так:

20 апреля я должна была сдать декларацию.

Просрочка:
апрель - 10 дней (или 11? считаю ли я 20 число днем просрочки?)
Всего в 2007 году 255 дней просрочки.

В 2008 году всего 80 дней.
(Если я представляю декларацию 21 марта, то я это число уже не считаю как день просрочки, правильно?)

То есть, получается:

по ставке 10% - 255 дней просрочки
по ставке 10,25% - 80 дней просрочки

5 128 * 10% / 300 * 255 = 435,88
5 128 * 10,25% / 300 * 80 = 140,17

Итого пени к оплате: 576, 05 рублей.

Это правильно?

[kalina]

Пени, по-моему, считают со следующего дня. Т.е. в апреле 20 дней.

[Innoch]

Сообщение от kalina

Пени, по-моему, считают со следующего дня.

Да, нашла пример расчета пени, действительно написано так. Спасибо большое!!!

Пример 1. ЗАО «Актив» должно быть заплатить налог в размере 100 000 руб. не позднее 20 июня 2003 года, но сделал это только 30 июня. Пени начисляются с 21 по 30 июня включительно, т. е. за 10 дней.

Ставка рефинансирования все это время составляла 18% годовых.

Сумма пеней составит:

100 000 руб. х 18%: 300 дн. х 10 дн. = 600 руб.

[Innoch]

Пошла сдавать декларацию по НДС. Сразу платежки отвезла в банк непосредственно НДС и пени, рассчитанные самостоятельно.

Декларацию приняли, а потом говорят "Так вам административный штраф платить нужно будет!" Я говорю, что оплатила пени, а он говорит "Ну и что? Все равно будет штраф..."

Может быть распечатать в налоговую то, что Лала выше писала...

Обратите внимание!
Вопрос о том, надо ли начислять пени и привлекать неплательщиков НДС к ответственности за неуплату налога (ст. 122 НК РФ), а также за непредставление налоговой декларации (ст. 119 НК РФ), судебной практикой решается неоднозначно. Большинство федеральных судов считают, что пени и штрафы не должны начисляться, поскольку они взыскиваются только с плательщиков НДС (Постановления ФАС Уральского округа от 19.12.2006 N Ф09-10191/06-С2, ФАС Северо-Западного округа от 18.12.2006 N А26-2012/2006-211, ФАС Западно-Сибирского округа от 12.07.2007 N Ф04-4613/2007(36133-А27-27), от 16.05.2007 N Ф04-2928/2007(34163-А27-25), от 28.08.2007 N Ф04-5677/2007(37522-А27-42), от 02.08.2007 N Ф04-5393/2007(37019-А03-41), ФАС Волго-Вятского округа от 08.05.2007 N А11-4838/2006-К2-22/434, от 04.09.2007 N А82-16957/2006-20, ФАС Дальневосточного округа от 18.07.2007 N Ф03-А16/07-2/2487, N Ф03-А16/07-2/2480). В то же время существует и противоположная судебная практика (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 20.02.2007 N Ф04-8969/2006(30078-А70-19)).
Недавно свою позицию высказал и Высший Арбитражный Суд РФ. В частности, в Определении от 04.10.2007 N 12019/07 и Постановлении Президиума от 30.10.2007 N 4544/07 он указал, что ответственность за неуплату налога и непредставление декларации к неплательщикам НДС не применяется.

[Innoch]

Подскажите пожалуйста, как бы вы поступили в моей ситуации? Обязана ли налоговая выписывать административный штраф упрощенцам за не сданную вовремя декларацию по НДС?

[kalina]

Сообщение от Innoch

Может быть распечатать в налоговую то, что Лала выше писала...

Сомневаюсь, что на них это произведет впечатление. Если бы сумма была велика, можно было бы посудится. А так себе дороже станет.

[Innoch]

Сообщение от kalina

Сомневаюсь, что на них это произведет впечатление. Если бы сумма была велика, можно было бы посудится. А так себе дороже станет.

Нет, все-таки получилось!
Пришла сегодня и показала распечатку того, что здесь выложила Лала. Молча приняли декларацию, без административки.