Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 11.09.2014, 13:01   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 09.09.2014
Сообщений: 14
Спасибо: 0
По умолчанию НДС по агентскому договору с Apple

У нас заключен договор-оферта с компанией Apple, согласно которому Apple принимает оплаты от наших пользователей разных стран (и РФ в т.ч.) (покупка сервиса скачивания фото в HD). Оплата приходит Apple в разной валюте. Полученная сумма подлежит конвертации в валюту перевода, а сумма, переводимая компанией Apple, определяется в соответствии с обменным курсом, установленным на Период поставки. Валюту перевода мы выбрали – доллар.
Apple выступает в роли комиссионера и удерживает 30% платежей пользователей, не является налоговым резидентом РФ. Нам перечисляется (по условиям договора) на счет уже "очищенная" от вознаграждения сумма - т.е. 70% от суммы платежей пользователей. Наше ООО находится на УСН (доходы минус расходы). Не позднее 45 дней с момента окончания каждого месячного периода, компания Apple разместит на сайте iTunes Connect отчет о продажах. Первый перевод в валюте мы получили на расч.счет 03.07.2014. Первый отчет о продажах был сформирован тоже 03.07. (по продажам с апреля по июнь).
1.Как правильно определить дату признания дохода
2.Являемся ли мы налоговым агентом по НДС в данном случае? Нужно ли сдавать декларацию по НДС? Если нужно, то какие сроки, если оплата и отчет за майский и июньские платежи пользователей от 03.07.14. (В договоре сказано что Apple не собирает и не перечисляет налоги. В отчете в этой графе (налоги) стоит 0.)
3. С какой суммы платим НДС, только с агентского вознаграждения
(30%)?
4.Как правильно подсчитать сумму дохода и агентского вознаграждения.
Скорее всего, первичным документом для этого будет бухгалтерская справка, в которой будет расчет. В отчете с сайта iTunes Connect видны только суммы к перечислению.
В отчете от 03.07 получено от пользователей 502,70 USD
Если учесть, что в отчете от iTunes Connect мы видим сумму за минусом 30%, то сумма дохода всего должна быть 718,14 - 100%, сумма агентск. возн. 718,14 - 502,70 = 215,44
На расчетный счет мы получили 482,21
502,70-482,21 = 20,49 - что это за дельта? И куда ее девать?
ГеоБух вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.09.2014, 14:08   #2
Проф бух
 
Регистрация: 11.09.2014
Адрес: Москва, Красногорск
Сообщений: 96
Спасибо: 7
По умолчанию Re: НДС по агентскому договору с Apple

1) Дата признания дохода у вас - это дата поступления выручки на ваш р/с
2) Являетесь вы налоговым агентом или нет, это нужно смотреть условия оказания услуги. Если реализация произошла на территории РФ, то вы являетесь агентом, если нет, то соответственно не являетесь агентом. Декларацию необходимо подавать ежеквартально до 20 числа (т.е. до 20 января, до 20 апреля, до 20 июля и до 20 октября), оплата НДС производится тоже до 20 числа минимум 1/3 от налога (т.е, к примеру, у нас НДС к уплате 100 руб, вы уплачиваете минимум 34 руб до 20 числа (допустим до 20 апреля), далее до 20 мая вам необходимо еще уплатить 1/3, т.е еще 34 руб и до 20 июня еще 32 руб, можно конечно все 100 руб уплатить сразу до 20 апреля)
3. Если вы являетесь агентами по ндс, то ндс считаете с суммы уплаченной компании Apple (т.е оплатили 100р Apple, уплачиваете ндс 18 руб в бюджет)
4 По поводу данного вопроса очень сложно что-либо конкретное сказать не видя самого договора, отчета и т.п. В порядке бреда могу предложить, что это комиссия какая-нибудь.
__________________
Профессиональный бухгалтер

www.youraccounting.ru

+7-915-287-02-71 - Наталья
Наталья111111 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.09.2014, 15:18   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 09.09.2014
Сообщений: 14
Спасибо: 0
По умолчанию Re: НДС по агентскому договору с Apple

1) Спасибо, понятно.
2) Сайт, с которого скачиваются фото - наш, значит территория оказания услуг РФ, не зависимо от того что покупатели находятся в разных странах. Так?
3) Значит мы оплачиваем НДС как агенты за Apple с суммы агентского вознаграждения. Как определить точную сумму этого вознаграждения?
4) во вложении договор в переводе и скрин отчета все что есть.Нажмите на изображение для увеличения
Название: Отчет за период апрель-июнь с переводом.jpg
Просмотров: 955
Размер:	237.9 Кб
ID:	18086

Дополнение 2 v7-1.pdf

В тексте договора нашла фразу "Вы соглашаетесь, что из причитающихся Вам сумм переводов могут быть вычтены любые разницы в курсах валют или вознаграждение банка, используемого компанией Apple, которые подлежат уплате в связи с такой конвертацией."
Т.о. можно предположить, что это вознаграждение банка. Но как оно удерживается и по какой ставке не могу найти.
5) можно ли включить в расходы при УСН агентское вознаграждение и комиссию банка, если нет ни каких подтверждающих документов.
6) не нужно ли и с этой комиссии платить НДС?
ГеоБух вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 11.09.2014, 15:32   #4
Проф бух
 
Регистрация: 11.09.2014
Адрес: Москва, Красногорск
Сообщений: 96
Спасибо: 7
По умолчанию Re: НДС по агентскому договору с Apple

Хм...да, скорей всего это как раз комиссия банка. Ставку смотрите уже в самом банке.
Включить в расходы имеете полное право без документов, только на комиссию самого банка, а расходы связанные с агентском вознаграждением необходим отчет агента
НДС нужно платить если вы являетесь агентами.
__________________
Профессиональный бухгалтер

www.youraccounting.ru

+7-915-287-02-71 - Наталья
Наталья111111 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.09.2014, 19:17   #5
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 09.09.2014
Сообщений: 14
Спасибо: 0
По умолчанию Re: НДС по агентскому договору с Apple

Спасибо!
прошу еще уточнить, правильно ли я поняла из всего выше сказанного:
Если окажется что мы являемся агентами, то должны платить НДС с агентского вознаграждения и с комиссии банка?
А агентами мы являемся, т.к. реализация происходит на территории РФ.
ГеоБух вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.09.2014, 23:09   #6
Проф бух
 
Регистрация: 11.09.2014
Адрес: Москва, Красногорск
Сообщений: 96
Спасибо: 7
По умолчанию Re: НДС по агентскому договору с Apple

только с вознаграждения.
__________________
Профессиональный бухгалтер

www.youraccounting.ru

+7-915-287-02-71 - Наталья
Наталья111111 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.09.2014, 17:56   #7
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 09.09.2014
Сообщений: 14
Спасибо: 0
По умолчанию Re: НДС по агентскому договору с Apple

Наталья, большое спасибо!
Теперь я запнулась на доходах и расходах которые должны попасть в Книгу Д и Р. Помогите, пожалуйста!
При поступлении валюты на транзитный счет (выписка по тр. счету, поступление),
проводка Дт 52, Кт 76 16515,70 - приходуется сумма в рублях по курсу ЦБ и заносится в графу 4 и 5 (Доход)
В день продажи валюты (выписка по тр.счету, списание)
проводка Дт 57 Кт 52 16896,01 - списывается в расход стоимость валюты по курсу ЦБ, попало в графу 6 Кн Д и Р, в графу 7 не попало
Банк перечислил рубли за проданную валюту (выписка банка, приход по рубл счету)
проводка Дт 51 Кт 91.01 16670,00
заносится в графу 4 и 5 (Доход)
Получается дважды попадает доход по выпискам, а расхода нет.
Как должно быть правильно? Какая-то выписка не должна попасть или должен быть расход?
Курсовые разницы (доход в день продажи по курсу ЦБ), заведенные бухгалтерской справкой, в книгу Д и Р не попадают, наверное и не должны.
ГеоБух вне форума   Ответить с цитированием
Старый 14.09.2014, 15:09   #8
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Регистрация: 24.04.2009
Адрес: Москва
Возраст: 49
Сообщений: 2,445
Спасибо: 354
Отправить сообщение для Просто человек с помощью Skype™
По умолчанию Re: НДС по агентскому договору с Apple

ГеоБух, у вас какая конфигурация 1с?
__________________
Удачного дня и хорошего настроения
Компания Центр профессиональной бухгалтерии
https://uchetnalogipravo.ru/
Просто человек вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 14.09.2014, 17:00   #9
Проф бух
 
Регистрация: 11.09.2014
Адрес: Москва, Красногорск
Сообщений: 96
Спасибо: 7
По умолчанию Re: НДС по агентскому договору с Apple

Проводка Д57 К52 и не должна попасть в КУДИР, т.к. это не ваш расход, это перемещение денег.
То что банк вам перечислил рубли, проводка должна быть Д51 К57 и в КУДИР тоже не попадет данная операция.
Курсовые разницы программа должна сама закрывать, когда проводите "закрытие месяца". С ними особый учет. на 2014 г. курсовые разницы не учитываются в НУ, они тока в БУ. В НУ суммовые разницы и учитываются они если оплачены.
__________________
Профессиональный бухгалтер

www.youraccounting.ru

+7-915-287-02-71 - Наталья
Наталья111111 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.09.2014, 13:27   #10
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 09.09.2014
Сообщений: 14
Спасибо: 0
По умолчанию Re: НДС по агентскому договору с Apple

Добрый день!
"Проводка Д57 К52 и не должна попасть в КУДИР, т.к. это не ваш расход, это перемещение денег. " - согласна
"То что банк вам перечислил рубли, проводка должна быть Д51 К57 и в КУДИР тоже не попадет данная операция. - с такой проводкой не согласна.
Т.к. это доходы от продажи валюты, они должны быть учтены на счете 91. На нем же (сч 91) формируется финансовый результат от продажи валюты. Вот почему не попадает в Книгу Д и Р этот финансовый результат? Ведь это же тоже доход.
"Курсовые разницы программа должна сама закрывать, когда проводите "закрытие месяца" - на счетах нет остатка в валюте на конец месяца, поэтому нет пересчета.
"В НУ суммовые разницы и учитываются они если оплачены." - поясните, пожалуйста где у меня будут эти суммовые разницы
ГеоБух вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.09.2014, 17:03   #11
Проф бух
 
Регистрация: 11.09.2014
Адрес: Москва, Красногорск
Сообщений: 96
Спасибо: 7
По умолчанию Re: НДС по агентскому договору с Apple

Цитата:
Сообщение от ГеоБух Посмотреть сообщение
"То что банк вам перечислил рубли, проводка должна быть Д51 К57 и в КУДИР тоже не попадет данная операция. - с такой проводкой не согласна.
Т.к. это доходы от продажи валюты, они должны быть учтены на счете 91. На нем же (сч 91) формируется финансовый результат от продажи валюты. Вот почему не попадает в Книгу Д и Р этот финансовый результат? Ведь это же тоже доход.
Доход от продажи валюты - это курсовые разницы. А продажа валюты и покупка рублей проводка Д 51 К 57!!! Тут никак 91 не фигурирует. Вы наверно спутали с курсовыми разницами, вот там 91, согласна.

Пересчитывается не только остаток на р/с, но и кредиторская и дебиторская задолженность на день расчетов (данное правило действует до конца 2014г.), в отличии от курсовых (которые пересчитываются не только на день расчетов, но и на последний день месяца). В НУ можно взять только оплаченные суммовые разницы. Т.е. допустим от покупателя пришел аванс на 1000 $, а поставка была на 600 $. Посчитать необходимо суммовую разницу и внести в НУ, только ту часть на сколько оплачен долг.
__________________
Профессиональный бухгалтер

www.youraccounting.ru

+7-915-287-02-71 - Наталья
Наталья111111 вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
ГеоБух (16.09.2014)
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Выставление счета при работе по агентскому договору GrishaOsipov Налоги и право. Юридические вопросы. 0 26.03.2013 15:00
Вексель не могу разобраться Lena D Общая система налогообложения (ОСНО) 15 24.01.2011 14:40
Про уточненку Ангелина* Общая система налогообложения (ОСНО) 22 23.11.2010 15:50
Общая система в экспедиторской деятельности! БухГлавЮл Общая система налогообложения (ОСНО) 10 18.10.2010 20:02
НДС уплаченный по договору аренды муниципалам oly2605 Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 14 11.02.2010 19:35


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:43. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot