Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Обучение > Помощь студентам


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 13.05.2015, 11:35   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 13.05.2015
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Составить КФО.

Добрый день!
Нужно составить консолидированный отчет о финансовом положении при условии:
материнская компания приобрела 100% дочерней компании за 450 млн. руб. в обмен на акции материнской компании.
Я составила, но не правильно. Помогите, пожалуйста, разобраться.
Миниатюры
Нажмите на изображение для увеличения
Название: 1.JPG
Просмотров: 959
Размер:	74.6 Кб
ID:	19912   Нажмите на изображение для увеличения
Название: 2.JPG
Просмотров: 913
Размер:	72.2 Кб
ID:	19913  
Julia_Sh вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.05.2015, 12:28   #2
Модератор
 
Аватар для Log_in
 
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
По умолчанию Re: Составить КФО.

по сути вы поступили верно, сложили отдельные статьи по двум балансам.
Судя по всему ошибка только в оценке Гудвила и инвестиций в дочернюю компанию.
Непонятно почему вы так рассчитываете, гудвилл по сути это оценка репутации компании в ден.выражении. Почему есть инвестиции в дочку, но их нет в балансе материнск. компании (если это отдельная статья баланса).
Log_in вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.05.2015, 13:08   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 13.05.2015
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Составить КФО.

Гудвилл рассчитывала как разницу между стоимостью приобретаемой компании и справедливой стоимостью приобретаемых чистых активов этой компании.
Если я добавлю статью "Инвестиции в дочернюю компанию" в баланс М, тогда он у меня не сойдется.
В начальном задании статьи "Инвестиции в дочернюю компанию" не было, это я ее добавила уже во время решения.
Julia_Sh вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 15.05.2015, 14:37   #4
Модератор
 
Аватар для Log_in
 
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
По умолчанию Re: Составить КФО.

Консолидированный отчет представляет из себя сумму показателей (в данном случае двух) компаний.
Исходя из представленных показателей я делаю вывод что это баланс. Это подтверждается итогом (валютой баланса) до слияния двух компаний (они балансируют).
В результате покупки, т.к. ничего неизвестно об оплате, в КФО должна возрасти кредиторская задолженность на 450 млн.р. (это в пассиве, задолженность перед предыдущими владельцами акций), взамен выбывающих
акционерного капитала на 350 млн. (+) - перейдет в раздел кредиторки
нераспределенной прибыли на 50 млн. (+) - перейдет в раздел кредиторки
предыдущие акционеры их изымают.

разница между активами и собственным капиталом дочки = 800 - 400 = 400 млн.
т.к. дочку приобрели за 450 млн. , то гудвилл оценили в 50 млн. (450-400)=50

исходя из этого, применительно к вашей таблице
Акционерный капитал у материнской компании будет без изменения, а у дочерней он уйдет вместе с прибылью, т.к. прежние акционеры его изъяли. Т.е. всего будет 600 млн.
Прочая кредиторка = 20 + 50 + 450 = 520 млн.
Итог пассива = 1450+800+450-400 = 2300 млн.
Консолидированный актив вы обозначили верно (правда я сомневаюсь насчет инвестиций), и он тоже равен 2300 млн.
Log_in вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.05.2015, 14:41   #5
Модератор
 
Аватар для Log_in
 
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
По умолчанию Re: Составить КФО.

п.с. в исходных данных ошибка, раздел капитал и резервы по материнской 600+300!=800 (нарушено равенство). Но на мое предыдущее сообщение это никак не влияет, т.к. я брал итогом по разделу, не вдаваясь в расшифровку этого раздела.
Log_in вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.05.2015, 15:13   #6
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 13.05.2015
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Составить КФО.

Большое спасибо за помощь.
Julia_Sh вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.05.2015, 16:10   #7
Модератор
 
Аватар для Log_in
 
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
По умолчанию Re: Составить КФО.

Julia_Sh, возможно ваши педагоги захотят видеть 450 не в кредиторке, а в собственном капитале (в разбивке на акц.кап.+прибыль, или без нее) тогда соответственно из кредиторки уберете и поставите по нужным строкам: в прибыль 50 оставите, в акц.капитал - 400.

Последний раз редактировалось Log_in; 15.05.2015 в 16:14.
Log_in вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.05.2015, 16:22   #8
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 13.05.2015
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Составить КФО.

Не совсем поняла.
В КФО в разделе Капитал и резервы добавить еще статью?
Julia_Sh вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 15.05.2015, 16:26   #9
Модератор
 
Аватар для Log_in
 
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
По умолчанию Re: Составить КФО.

нет, добавлять не надо.
по строке с кредиторкой 450 не добавляете
по строке с прибылью оставляете 50 (у дочерней)
по строке с акц.капиталом по дочке оставляете 350 и еще добавляете 50 (всего 400)
Log_in вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.05.2015, 16:40   #10
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 13.05.2015
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Составить КФО.

Цитата:
Сообщение от Log_in Посмотреть сообщение
и еще добавляете 50
50 - это что? и откуда берется?
Julia_Sh вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.05.2015, 17:25   #11
Модератор
 
Аватар для Log_in
 
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
По умолчанию Re: Составить КФО.

Цитата:
Сообщение от Julia_Sh Посмотреть сообщение
50 - это что?
купили капитал состоящий из прибыли (50) и акц.капитала(350) за 450, т.е. доп. вложили в акц.кап. 50 млн. (450 - 50 - 350)
Log_in вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.05.2015, 18:07   #12
Модератор
 
Аватар для Log_in
 
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
По умолчанию Re: Составить КФО.

Пассив (вариант 1)

Матер.
Дочерн.
Проводка / Примечание
Консол.
Баланс
1450
850
2300
Капитал и резервы
800
-
800
Акционерный капитал
600
-
600
Нераспределенная прибыль
200
-
200
Обязательства
650
850
1500
Кредиторская задолженность перед поставщиками
400
200
600
Кредиты и займы
100
-
100
Задолженность по вознаграждениям работникам
130
150
280
Прочая кредиторская задолженность
20
500
(50+450) бывш.акционерам
520


Пассив (вариант 2)


Матер.
Дочерн.
Проводка / Примечание
Консол.
Баланс
1450
850
2300
Капитал и резервы
800
450
1250
Акционерный капитал
600
400
(350+50)
1000
Нераспределенная прибыль
200
50
250
Обязательства
650
400
1050
Кредиторская задолженность перед поставщиками
400
200
600
Кредиты и займы
100
-
100
Задолженность по вознаграждениям работникам
130
150
280
Прочая кредиторская задолженность
20
50
70
Log_in вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.05.2015, 12:01   #13
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 13.05.2015
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Составить КФО.

Спасибо
Julia_Sh вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:14. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot