Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
13.05.2015, 11:35 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 13.05.2015
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
Составить КФО.
Добрый день!
Нужно составить консолидированный отчет о финансовом положении при условии: материнская компания приобрела 100% дочерней компании за 450 млн. руб. в обмен на акции материнской компании. Я составила, но не правильно. Помогите, пожалуйста, разобраться. |
15.05.2015, 12:28 | #2 |
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
Re: Составить КФО.
по сути вы поступили верно, сложили отдельные статьи по двум балансам.
Судя по всему ошибка только в оценке Гудвила и инвестиций в дочернюю компанию. Непонятно почему вы так рассчитываете, гудвилл по сути это оценка репутации компании в ден.выражении. Почему есть инвестиции в дочку, но их нет в балансе материнск. компании (если это отдельная статья баланса).
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
15.05.2015, 13:08 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 13.05.2015
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
Re: Составить КФО.
Гудвилл рассчитывала как разницу между стоимостью приобретаемой компании и справедливой стоимостью приобретаемых чистых активов этой компании.
Если я добавлю статью "Инвестиции в дочернюю компанию" в баланс М, тогда он у меня не сойдется. В начальном задании статьи "Инвестиции в дочернюю компанию" не было, это я ее добавила уже во время решения. |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
15.05.2015, 14:37 | #4 |
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
Re: Составить КФО.
Консолидированный отчет представляет из себя сумму показателей (в данном случае двух) компаний.
Исходя из представленных показателей я делаю вывод что это баланс. Это подтверждается итогом (валютой баланса) до слияния двух компаний (они балансируют). В результате покупки, т.к. ничего неизвестно об оплате, в КФО должна возрасти кредиторская задолженность на 450 млн.р. (это в пассиве, задолженность перед предыдущими владельцами акций), взамен выбывающих акционерного капитала на 350 млн. (+) - перейдет в раздел кредиторки нераспределенной прибыли на 50 млн. (+) - перейдет в раздел кредиторки предыдущие акционеры их изымают. разница между активами и собственным капиталом дочки = 800 - 400 = 400 млн. т.к. дочку приобрели за 450 млн. , то гудвилл оценили в 50 млн. (450-400)=50 исходя из этого, применительно к вашей таблице Акционерный капитал у материнской компании будет без изменения, а у дочерней он уйдет вместе с прибылью, т.к. прежние акционеры его изъяли. Т.е. всего будет 600 млн. Прочая кредиторка = 20 + 50 + 450 = 520 млн. Итог пассива = 1450+800+450-400 = 2300 млн. Консолидированный актив вы обозначили верно (правда я сомневаюсь насчет инвестиций), и он тоже равен 2300 млн.
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
15.05.2015, 14:41 | #5 |
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
Re: Составить КФО.
п.с. в исходных данных ошибка, раздел капитал и резервы по материнской 600+300!=800 (нарушено равенство). Но на мое предыдущее сообщение это никак не влияет, т.к. я брал итогом по разделу, не вдаваясь в расшифровку этого раздела.
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
15.05.2015, 16:10 | #7 |
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
Re: Составить КФО.
Julia_Sh, возможно ваши педагоги захотят видеть 450 не в кредиторке, а в собственном капитале (в разбивке на акц.кап.+прибыль, или без нее) тогда соответственно из кредиторки уберете и поставите по нужным строкам: в прибыль 50 оставите, в акц.капитал - 400.
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! Последний раз редактировалось Log_in; 15.05.2015 в 16:14. |
15.05.2015, 16:22 | #8 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 13.05.2015
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
Re: Составить КФО.
Не совсем поняла.
В КФО в разделе Капитал и резервы добавить еще статью? |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
15.05.2015, 16:26 | #9 |
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
Re: Составить КФО.
нет, добавлять не надо.
по строке с кредиторкой 450 не добавляете по строке с прибылью оставляете 50 (у дочерней) по строке с акц.капиталом по дочке оставляете 350 и еще добавляете 50 (всего 400)
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
15.05.2015, 17:25 | #11 |
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
Re: Составить КФО.
купили капитал состоящий из прибыли (50) и акц.капитала(350) за 450, т.е. доп. вложили в акц.кап. 50 млн. (450 - 50 - 350)
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
15.05.2015, 18:07 | #12 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Модератор
Регистрация: 22.05.2009
Адрес: нам, дворцов заманчивые своды, не заменят никогда свободы
Сообщений: 8,927
Спасибо: 381
|
Re: Составить КФО.
Пассив (вариант 1)
Пассив (вариант 2)
__________________
1с Предприятие 8 - ответы на часто задаваемые вопросы 1с Предприятие 7.7 - ответы на часто задаваемые вопросы Как сделать свои обращения более информативными? Нет насилию в семье!!! |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|