Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
20.05.2014, 12:17 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 06.05.2014
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Учет подарков
Шеф распорядился подарить особо ценному сотруднику на бракосочетание тур. путевку. Как отразить данную операцию и какие налоги и взносы требуется уплатить.
P.S. Не судите строго, работаю бухгалтером совсем недавно |
20.05.2014, 12:52 | #2 |
Шмотошница ...
|
Re: Учет подарков
КАК УЧИТЫВАТЬ ПОДАРКИ?
Подарок - это вещь (в том числе деньги), безвозмездно переданная одним лицом (дарителем) в собственность другому лицу (одаряемому) (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Организации могут дарить подарки только физическим лицам (например, работникам, клиентам, работникам контрагентов). Учет стоимости подарка не зависит от того: - сделан он по случаю наступления определенного события (дня рождения, свадьбы, профессионального или государственного праздника) или без повода; - предусмотрены ли подарки трудовыми (коллективными) договорами или локальными нормативными актами. Как при ОСН, так и при УСН стоимость подарка в налоговых расходах учесть нельзя (п. 16 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). НДС. Даритель - плательщик НДС в день передачи одаряемому неденежного подарка должен начислить НДС по ставке 18% (Письмо Минфина от 22.01.2009 N 03-07-11/16): - если подарок куплен - на его покупную стоимость (без НДС); - если подарок - собственная продукция дарителя - на его себестоимость. Счет-фактура на подарок выписывается в одном экземпляре и регистрируется в ч. 1 журнала учета счетов-фактур и в книге продаж, но одаряемому не передается. "Входной" НДС со стоимости купленного подарка можно принять к вычету при наличии счета-фактуры поставщика. НДФЛ. Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4000 руб. (включая НДС) (Письмо Минфина от 08.05.2013 N 03-04-06/16327). Со стоимости подарков, превышающей эту сумму, надо исчислить НДФЛ: - если одаряемый является налоговым резидентом РФ - по ставке 13%; - если одаряемый не является налоговым резидентом РФ - по ставке 30%. Исчисленный со стоимости подарка НДФЛ: - если подарены деньги - надо удержать при выдаче подарка и в тот же день перечислить в бюджет; - если подарена вещь - надо удержать в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца - аванса) и в тот же день перечислить в бюджет. Если до конца года, в котором передан подарок, организация не будет ничего платить одаряемому, надо сообщить ИФНС о невозможности удержания налога. Для этого надо заполнить на него справку 2-НДФЛ (в поле "признак" укажите код "2") и представить ее в свою ИФНС не позднее 31 января следующего года. Если стоимость подарка меньше 4000 руб., то справку можно не представлять. При заполнении справки 2-НДФЛ за год, в котором физическому лицу был сделан подарок: - доход в виде стоимости любого подарка (в том числе если его стоимость меньше 4000 руб.) отражается с кодом 2720; - стоимость подарка, не облагаемая НДФЛ (не более 4000 руб.), отражается как вычет под кодом 501. Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС. Стоимость подарка, переданного (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития от 27.02.2010 N 406-19): - работнику, не облагается взносами, если заключен письменный договор дарения; - физлицу, не являющемуся работником организации, не облагается взносами, независимо от наличия письменного договора дарения. В бухгалтерском учете подарки отражаются так. Если подарок неденежный: Д 91 - К 10 (43) Передан неденежный подарок (на стоимость подарка без НДС) Д 91 - К 68 Начислен НДС на стоимость неденежного подарка (без НДС) Д 70 - К 68 Удержан из зарплаты работника НДФЛ со стоимости неденежного подарка (с НДС) Если подарок денежный: Проводка Операция Д 73 - К 50 Переданы деньги в качестве подарка Д 91 - К 73 Денежный подарок списан в расходы Д 73 - К 68 Удержан НДФЛ с подаренных денег |
21.05.2014, 12:15 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 06.05.2014
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Re: Учет подарков
Спасибо, а не подскажите,у меня сотрудник в этом году еще не был в отпуске, просит две недели, но так, чтобы выходные были исключены из отпуска. Я могу ему два отпуска по 5 дней оформить, и потом тогда еще не менее 14 дней надо будет взять?
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
25.05.2014, 04:22 | #5 |
бух, просто бух
Регистрация: 10.10.2008
Сообщений: 1,689
Спасибо: 82
|
Re: Учет подарков
— Каким образом работник может разбивать свой отпуск?
— Работник по соглашению с работодателем может делить свой отпуск на любое удобное ему количество частей. Но есть условие — хотя бы одна из этих частей должна быть не менее 14 календарных дней. |
28.05.2014, 17:38 | #6 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 06.05.2014
Сообщений: 8
Спасибо: 0
|
Re: Учет подарков
|
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
В какой налоговой встать на учет, филиалы в разных районах? | Михайленко | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 4 | 01.08.2011 13:02 |
Новый бухгалтерский учет | dem | Другие программы | 17 | 24.07.2011 21:25 |
Учет в МУПах | Фея_Часодейка | Обучение | 6 | 22.05.2011 11:33 |
Учет складских запасов для диплома... | L1mar | Обмен документами, полезные ссылки | 0 | 17.05.2011 14:12 |
Учет подарков | Светлячёк | Делимся опытом | 3 | 13.05.2010 12:17 |