Учет подарков

[Мар-Бух]

Шеф распорядился подарить особо ценному сотруднику на бракосочетание тур. путевку. Как отразить данную операцию и какие налоги и взносы требуется уплатить.
P.S. Не судите строго, работаю бухгалтером совсем недавно

[Fox120]

КАК УЧИТЫВАТЬ ПОДАРКИ?

Подарок - это вещь (в том числе деньги), безвозмездно переданная одним лицом (дарителем) в собственность другому лицу (одаряемому) (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Организации могут дарить подарки только физическим лицам (например, работникам, клиентам, работникам контрагентов).
Учет стоимости подарка не зависит от того:
- сделан он по случаю наступления определенного события (дня рождения, свадьбы, профессионального или государственного праздника) или без повода;
- предусмотрены ли подарки трудовыми (коллективными) договорами или локальными нормативными актами.
Как при ОСН, так и при УСН стоимость подарка в налоговых расходах учесть нельзя (п. 16 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
НДС. Даритель - плательщик НДС в день передачи одаряемому неденежного подарка должен начислить НДС по ставке 18% (Письмо Минфина от 22.01.2009 N 03-07-11/16):
- если подарок куплен - на его покупную стоимость (без НДС);
- если подарок - собственная продукция дарителя - на его себестоимость.
Счет-фактура на подарок выписывается в одном экземпляре и регистрируется в ч. 1 журнала учета счетов-фактур и в книге продаж, но одаряемому не передается.
"Входной" НДС со стоимости купленного подарка можно принять к вычету при наличии счета-фактуры поставщика.
НДФЛ. Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4000 руб. (включая НДС) (Письмо Минфина от 08.05.2013 N 03-04-06/16327). Со стоимости подарков, превышающей эту сумму, надо исчислить НДФЛ:
- если одаряемый является налоговым резидентом РФ - по ставке 13%;
- если одаряемый не является налоговым резидентом РФ - по ставке 30%.
Исчисленный со стоимости подарка НДФЛ:
- если подарены деньги - надо удержать при выдаче подарка и в тот же день перечислить в бюджет;
- если подарена вещь - надо удержать в день ближайшей выплаты денег одаряемому (например, зарплаты за первую половину месяца - аванса) и в тот же день перечислить в бюджет. Если до конца года, в котором передан подарок, организация не будет ничего платить одаряемому, надо сообщить ИФНС о невозможности удержания налога. Для этого надо заполнить на него справку 2-НДФЛ (в поле "признак" укажите код "2") и представить ее в свою ИФНС не позднее 31 января следующего года. Если стоимость подарка меньше 4000 руб., то справку можно не представлять.
При заполнении справки 2-НДФЛ за год, в котором физическому лицу был сделан подарок:
- доход в виде стоимости любого подарка (в том числе если его стоимость меньше 4000 руб.) отражается с кодом 2720;
- стоимость подарка, не облагаемая НДФЛ (не более 4000 руб.), отражается как вычет под кодом 501.
Страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС. Стоимость подарка, переданного (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития от 27.02.2010 N 406-19):
- работнику, не облагается взносами, если заключен письменный договор дарения;
- физлицу, не являющемуся работником организации, не облагается взносами, независимо от наличия письменного договора дарения.
В бухгалтерском учете подарки отражаются так.
Если подарок неденежный:
Д 91 - К 10 (43)
Передан неденежный подарок (на стоимость подарка без НДС)
Д 91 - К 68
Начислен НДС на стоимость неденежного подарка (без НДС)
Д 70 - К 68
Удержан из зарплаты работника НДФЛ со стоимости неденежного подарка (с НДС)

Если подарок денежный:

Проводка
Операция
Д 73 - К 50
Переданы деньги в качестве подарка
Д 91 - К 73
Денежный подарок списан в расходы
Д 73 - К 68
Удержан НДФЛ с подаренных денег

[Мар-Бух]

Спасибо, а не подскажите,у меня сотрудник в этом году еще не был в отпуске, просит две недели, но так, чтобы выходные были исключены из отпуска. Я могу ему два отпуска по 5 дней оформить, и потом тогда еще не менее 14 дней надо будет взять?

[самсунг]

Мар-Бух, не можете. Отпуск или целый или пополам, пополам только с согласия работника

[ML2209]

— Каким образом работник может разбивать свой отпуск?

— Работник по соглашению с работодателем может делить свой отпуск на любое удобное ему количество частей.

Но есть условие — хотя бы одна из этих частей должна быть не менее 14 календарных дней.

[Мар-Бух]

Сообщение от ML2209

— Каким образом работник может разбивать свой отпуск?

— Работник по соглашению с работодателем может делить свой отпуск на любое удобное ему количество частей.

Но есть условие — хотя бы одна из этих частей должна быть не менее 14 календарных дней.

Т.е. получается, могу?

[ML2209]

конечно, ст 125 тк рф