Нестандартная задача

[Милый_Бухгалтер]

Предложено такое решение:
Август 2016 г.

Дебет 20 Кредит 02 — 30 896,89 руб. — начислена амортизация в бухгалтерском учете.

Определяем налогооблагаемую временную разницу (НВР) и отложенное налоговое обязательство (ОНО):

889 830,6 руб. + 20 762,71 руб. – 30 896,89 руб. = 879 696,42 руб. — НВР.

879 696,42 х 20 % = 175 939,28 руб. — ОНО.

Дебет 68 Кредит 77 — 175 939,28 руб. — отражается ОНО.

С сентября 2016 по июль 2024 ежемесячно будут делаться следующие проводки

Дебет 20 Кредит 02 — 30 896,89 руб. — начислена амортизация в бухгалтерском учете.

С сентября 2016 по июль 2024 в бухгалтерском и налоговом учете будет уменьшаться НВР и ОНО.

30 896,89 руб. – 20 762,71 руб. = 10 134,18 руб. — НВР.

10 134,18 х 20 % = 2 026,84 руб. — ОНО.

Списание ОНО производится следующей проводкой:

Дебет 77 Кредит 68 — 2 026,84 руб. — отражается уменьшение ОНО.

Август 2024 — ноябрь 2024 — определяем НВР и ОНО:

20 762,71 руб. х 20 % = 4 152,54 руб.

С августа 2024 по ноябрь 2024 включительно следует сделать следующие проводки:

Дебет 68 Кредит 77 — 4 152,54 руб. — отражается ОНО.


Уважаемые форумчане, считаете ли Вы, что он верный?
Считаю, что должно быть начсилено ОНА с августа, и постепенно списываться, но никак не ОНО.
Также в это решении по итогам 96-97 месяцев сальдо по 77 счету отрицательное, такого ведь не может быть?
А также не сходятся копейки, если правильно понимаю, в последние месяцы должны списываться остатки, а не цельные значения?