Неправильное сальдо по счету 68.2 (ндс)

[Entry]

На 99 не бывает принимаемых или не принимаемых, там только санкции пени и штрафы по налогам и сборам и сам фин результат.
А то, что участвует в формировании этого фин результата - это 91.
И прочие доходы сразу видно, что не сходятся внереализационными доходами по прибыли. А про 99 могут не спросить.
Разница БУ и НУ будет, хоть на каком счете отрази, если в непринимаемых.

На 91 принимаемый идеальный вариант, но это доп налог на прибыль вам. И 251 НК РФ есть. Лишних налогов никому не хочется.

А на счет переплаты/недоплаты, там смысл в том, что вообще не признают долгом по налогу, а обычной дебеторской/кредиторской задолженностью. Но, это частное мнение в любом случае.