Неправильное сальдо по счету 68.2 (ндс)

[Баскова]

Доброго времени суток. Помогите,пожалуйста.Я так понимю, что Кт сальдо по счету 68.2 (НДС) - это НДС,который организация должна уплатить в бюджет и эта сумма должна сходиться с данными ИФНС. Она образуется так: Кт 68.2 ( начислен ндс при оказании услуг + ндс с предоплат) - Дт 68.2 ( перечислен ндс +записи книги покупок).
Не сходится сальдо на начало года аж на 188 321,76. По Кт 483 265,79, а должно быть 294 944,03.Можно ли списать и какой проводкой?Не Д 68.2 К 99.1?"непринимаемые"Если проводка такая,как я написала,то возникнет разница между отчетами в БУ и в Ну и у налоговой будут вопросы по поводу разницы в доходах между формой №2 и декларацией по налогу на прибыль.Списание данной суммы не накликает ли проверку?

[Entry]

Баскова, здравствуйте.
Сумма достаточно большая и т.к налог к уплате, то очень рискованно списывать без проверки.
Возьмите книги покупок и продаж за 3г (глубина проверки) и сверьте с операциями по счету 68.02 Д и К и выписку банка проверьте.
Также не помешала бы сверка с ИФНС по НДС. И просить тоже именно выписку с лицевого счета за всю историю.

[Entry]

Если не найдете причину расхождений, то спишите сумму через 3г.
Проводка будет Д 68.02 К 91.01 и принимаемая в НУ сумма т.к опять слишком материальная сумма, чтобы "замылить" ее на 99.
Но, скорее всего сможете найти причину. До сдачи бух отчетности и прибыли еще время есть.

[Баскова]

Entry, я не найду ошибку за последние 3 года. Думаю,эта сумма очень древняя.
Расходов было много,поэтому можно было бы сейчас списать эту сумму
и включить во внереализац.доход.
Согласно п.21 ст.251 Доходы не учитываемые при определении налоговой базы написано " в виде сумм кредиторской задолженности по уплате налогов и сборов списанных или уменьшенных"
Если я включу во внереал.доход ошибкой не будет? Хотя если не включить,то проблем не оберешься потом.
Если я спишу,включу в доход, то что будет звучать в приказе и как налоговая отреагирует?
Еще на 68.4.1(налог на прибыль) висит сумма 64000 по Кт. Ее если списывать,то тоже через 91.1 и в доход?
Или вообще не трогать эти суммы?Но хотелось бы правильных остатков.

[Entry]

Баскова, суммы существенные и причину вы не знаете, выглядит, как недоплата в бюджет. Поэтому как-то этот момент смущает.
Но, если вы уверенны, что именно ранее, чем 3г все это возникло и найти никак нельзя ошибки, то тогда списывать через 99 и не принимаемый. И смотреть тогда на пп 21 п 1 ст 251 НК РФ.
Лишний раз на 91 показывать не хочется т.к такая явная разница будет с прибылью.

Хотя есть и другое мнение - суды считают, что переплата по налогу не соответствует положениям пункта 1 статьи 17 НК РФ и не является налогом. Как и любая «дебиторка», она признается безнадежной по истечении трехлетнего срока исковой давности (постановления ФАС Московского от 28.11.13 № Ф05-13700/2013 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 24.03.14 № ВАС-2849/14) и Восточно-Сибирского от 13.06.12 № А78-5404/2011 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 08.11.12 № ВАС-12510/12) округов).

[Баскова]

Сообщение от Entry

Баскова,Лишний раз на 91 показывать не хочется т.к такая явная разница будет с прибылью.

Хотя есть и другое мнение - суды считают, что переплата по налогу не соответствует положениям пункта 1 статьи 17 НК РФ и не является налогом. Как и любая «дебиторка», она признается безнадежной по истечении трехлетнего срока исковой давности (постановления ФАС Московского от 28.11.13 № Ф05-13700/2013 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 24.03.14 № ВАС-2849/14) и Восточно-Сибирского от 13.06.12 № А78-5404/2011 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 08.11.12 № ВАС-12510/12) округов).

разница с прибылью будет если на 99.1 непринимаемые .Если списывать на 99.1, то получается разница между БУ и НУ.
Если на 91.1 принимаемые, то разницы не будет.
У меня не переплата по налогу, а долг (кредиторская задолженность)
Не поняла на 99.1 списывать в "непринимаемые" или на 91.1 в "принимаемые" все-таки? Или вообще не ворошить прошлое?

[Entry]

На 99 не бывает принимаемых или не принимаемых, там только санкции пени и штрафы по налогам и сборам и сам фин результат.
А то, что участвует в формировании этого фин результата - это 91.
И прочие доходы сразу видно, что не сходятся внереализационными доходами по прибыли. А про 99 могут не спросить.
Разница БУ и НУ будет, хоть на каком счете отрази, если в непринимаемых.

На 91 принимаемый идеальный вариант, но это доп налог на прибыль вам. И 251 НК РФ есть. Лишних налогов никому не хочется.

А на счет переплаты/недоплаты, там смысл в том, что вообще не признают долгом по налогу, а обычной дебеторской/кредиторской задолженностью. Но, это частное мнение в любом случае.

[Баскова]

Сообщение от Entry

.

На 91 принимаемый идеальный вариант, но это доп налог на прибыль вам. И 251 НК РФ есть. Лишних налогов никому не хочется.

расходов было много,поэтому налог не нужно будет платить. Просто если я поставлю на 91.1 в принимаемые, то не будет ли это ошибкой,ведь есть статья 251 НК РФ.

В прочие доходы отчета о фин.результатах сумма попадает с 99.1 или 91.1?

[Entry]

Баскова, в принимаемые - вам скажут огромное спасибо и даже не заметят т.к вы бюджет пополняете.

В ОФР в прочие доходы расходы идет только 91.
99 - это уже сам результат.

[Баскова]

Entry, ну как бы Вы поступили?

Сообщение от Entry

А на счет переплаты/недоплаты, там смысл в том, что вообще не признают долгом по налогу, а обычной дебеторской/кредиторской задолженностью. Но, это частное мнение в любом случае.

Тоесть речь о том, что если это кредиторская задолженность (даже по налогу),то списание является доходом?
Допустим я списываю,включаю в доход,составляю бух.справку о том,что списывается Кт задолженность по ндс,налогу на прибыль. Налоговая,как обычно просит расшифровки заполнения строк декларации по налогу на прибыль и бух.отчетности. Списание ндс,налога на прибыль не повлечет ли за собой проверки по этим налогам?

[Вес`на]

Сообщение от Entry

в принимаемые - вам скажут огромное спасибо и даже не заметят

заметят Entry Только недавно писала пояснения на тему, что у меня за сумма внереализационных отсвечивает в прибыльной декларации, а в декларации по НДС её нет

[Баскова]

Так может тогда на 99.1 списать?

[Entry]

Вес`на, если в принимаемые в доход кредиторскую задолженность, то в базе по НДС этой суммы конечно нет и если будут вопросы по НДС, то это самое простое объяснение - списана кредиторская задолженность. Прибыль и БУ совпадут при этом.
Если скажут, что ошиблись и завысили доходы по прибыли и уточнитесь и заплатите меньше, то будем только рады.

А вот если будет расходиться бух прибыль с налоговой и налоговая в меньшую сторону, то тут придется дольше объяснять и не известно чем закончится.
Это если 91.01 не принимаемый брать.
С другой стороны 251 статья нам разрешает в непринимаемый доход и мы тут вроде правы.

Но, т.к не хочется светиться, то 99 оптимально выглядит, хотя и не совсем по правилам БУ.

91.01 принимаемый для меня самым безопасным и менее спорным выглядит, 99 промежуточный обходной вариант, 91.01 не принимаемый по НК РФ - но больше всего может вопросы вызвать, поэтому тут уже, кому и что нравится больше и по ситуации.

[Entry]

Баскова, а у вас каждый кв/год ИФНС просит расшифровки всех строк деклараций и бух отчетности :(?

[Баскова]

Спасибо за ответы огромное.
Расшифровки строк декларации всегда просит-каждый квартал,за год просят объяснить расхождение по доходам между БУ и НУ даже,если там расхождение из-за разных единиц измерения.И еще просят объяснить разницу между суммой прибыли,которая идет по декларации и прибылью в балансе.
В приказе на списание может не писать,что списывается кредиторская задолженность по ндс,а как тогда сформулировать?
НДС буду списывать на 91.1 в принимаемые.
А вот то,что я писала еще про 68.4.2 -64520,7.Сумма с 2010 года висит.Посмотрите,пожалуйста,можно это списывать и если да, то через 91.1 принимаемые?

[Баскова]

Для начисления налога на прибыль используем счет 68.4.1.Начисляем бух.справкой и уплата тоже по этому счету.

[Entry]

Баскова, на здоровье! Вот ужас то у вас, все время расшифровывать все...это только справки будешь писать, а работать некогда.

В Приказе - списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности и без указания, что это НДС/Прибыль. Спросят - тогда поясните.

По прибыли карточки мало, нужна ОСВ.
На самом деле методисты меняли порядок отражения ПБУ 18/02 на счетах и в 1С был один подход, как раз в этих годах и потом они его поменяли с изменением веяний в Минфине и тогда надо было корректировки руками сделать т.е 68, 77, 99 поправить.
Может у вас как раз эти не списанные хвосты остались.

[Баскова]

Нужна ОСВ не по счету 68.4.2,а по всем счетам? Так можно списать-то то, что на 68.4.2 осталось? Если списываю,то точно также 91.1 и в доход?

Entry ,можно,пожалуйста,еще вопрос:
в программе по налогу на прибыль Кт сальдо по счету 68.4.1 - 43 034 руб., по акту сверки с ИФНС 42320,98.И письмо было от них, о том,что излишне уплачена сумма 713,02. Получается, что она и в программе излишне начислена, но в балансе указана правильная сумма(вручную ее проставлял предыдущий бухгалтер). Если я сделаю проводку Д 68.4.1 К 91.1 на сумму 713,02 и опять же ее в доход включу правильно так будет?

[Entry]

ОСВ вам надо проанализировать по смежным счетам, которые работают по ПБУ 18/02 т.е 09, 68.4.*, 77, 99 и понять, что там надо списать.
Может у вас 68.4.2 с 77 схлопнуться должен, а если в результате списать, то не 91, а 99 т.е проводки по начислению налога были с 99 в корреспонденции и это на 99,9% не переплата-недоплата, а не учли смену алгоритмов по учету.

У вас итого сальдо по 68.4.* должно равняться расчетам с бюджетом.

Если лишнее что-то, то да списывайте на 99. У нас налог на прибыль начисляется же через этот счет. Вот вы и корректируете излишнее начисление как бы сторнируя его.

[Баскова]

Если списываю,то Д 68.4.1 К 99.1 на сумму 64520,70 и на 713.02 и в доход не нужно включать?Я думала,что здесь также,как и с ндс на 91.1 и в доход.
В случае c налогом на прибыль налоговая не прицепится,что будет разница между БУ и НУ?
В 99.1 при проводке на сумму 713,02 какое субконто выбрать? "прибыль(убыток) от продаж?
"прибыль(убыток) от продаж
сальдо прочих доходов и расходов
налог на прибыль и аналог.платежи
не принятые для целей налогообложения
А на 64000 какое субконто?А Вы не можете глянуть ОСВ?