срах. взносы в новой форме декларации - стр 041

[BMK]

Я что-то никак не соображу:
Есть ли какие-то разъяснения – как следует поступать с суммой срах. взносов на з/плату производственного персонала – отражать ее по стр 010 или по стр 040 прил 2, к листу 02?
С одной стороны - з/плата производственного персонала и страх. взносы на эту з/плату отражаются по стр 010 прил.2 к листу 02 в составе прямых расходов.
С другой стороны - всю сумму страховых взносов, начисленную предприятием, нужно указывать по стр 041 прил.2 к листу 02, которая является частью стр. 040 – косвенные расходы.
Так куда ее?

[Entry]

В строку 041.

[BMK]

Про 041 мне и так понятно.
Я не понимаю в какой из основных строк она должна быть - 010 или 040.

[КЕЕ]

Из приказа ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной...

Показатель по строке 040 должен быть больше или равен сумме строк 041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.
По строке 041 указываются суммы налогов и сборов, страховых взносов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса.

Из алгоритма заполнения декларации в программах 1С

Значение по строке 041 подсчитывается как:
оборот по счету 90.07.1 с кредита счетов 20.01, 26 и 44.01 по субконто с видом расходов НУ "Налоги и сборы"
плюс оборот по счету 90.08.1 с кредита счета 26 по субконто с видом расходов НУ "Налоги и сборы"
плюс оборот по счету 91.02 по субконто с видом прочих доходов и расходов "Налоги и сборы".

[Entry]

Очевидно, что если расходы прямые по УП, то они в 010 строке, а если косвенные, то в 040.
Из чего такой вывод про всю сумму страховых взносов, если написано косвенные расходы и в т.ч страховые взносы.

[BMK]

Вот над этим всем и думаю третий день -1Ска все взносы ставит в 041
.
Но это противоречит учетной политике, по которой взносы со сч. 20.01 являются прямыми расходами и должны сидеть в стр. 010
Опять кто-то что-то недодумал.

Еще думаю - не станут ли они сверять чтобы 041 была не меньше чем сумма всех взносов по расчету по взносам.

[Entry]

BMK, а у в Учетной политике в Списке прямых расходов есть указание, этой самой виноватой во всем 1С, считать страховые взносы Д 20.01 К 69.ХХ прямыми расходами?

[Log_in]

Сообщение от BMK Опять кто-то что-то недодумал. Это на мой взгляд относится не к "недодумал", а к "передумал" (всмысле придумал с большим избытком). Вот кто сможет ответить, накой государству деление наших расходов на какие бы то ни было группы, кроме как на уменьшающие базу и не уменьшающие базу по налогу? Ну какое им собачье дело сколько общехозяйственных, сколько накладных, сколько управленческих и т.д.? Отдали бы это на "съедение" хоз.субъектам, глядишь и законов меньше, и бланок декларации короче, и коррупции, и бездельников за компанию, и сопутствующего бреда.

[Entry]

Log_in, я так понимаю в Декларации по н/прибыль деление на косвенные и прямые в НУ, а не по экономическому смыслу и в БУ.
Прямые мы не имеем право списывать сразу, они в НЗП и за ними доп контроль, а косвенные можно сразу в уменьшение налоговой базы по НУ.
Может по этой причине и хотят знать, что конкретно списываем.
И со взносами действительно не все ясно, они всегда косвенные (даже Д 20) т.к поименованы в 041 или все-таки могут быть прямыми и частью с/с.

[Entry]

Раньше не так актуально было. В 041 строке были н/имущество, н/землю, акцизы, госпошлина, ФСС НСС и ПЗ. А когда взносы "ушли" в НК РФ, суммы другие и вопросы конечно есть, а логики нет .

[Log_in]

Entry, давай начнем с конца. Как думаешь, необходимо ли в своих решениях (законах) быть последовательным, и соблюдать единообразие в подходе к решению вопросов?

[Entry]

Log_in, применительно к нашей конкретно налоговой системе, а также всей остальной нормативно-законодательной деятельности точно нет т.к они настолько разнообразны и порой не могут быть согласованы между собой и быть похожими, последовательными и однотипными, потому что очень много исключений из правил и особенностей, также исторического наследия прошлых лет, к которому идут бесконечные поправки и уточнения, не считая реформ и других глобальных изменений.

[Log_in]

а если ограничиться НК?

[Entry]

Log_in, судя по размерам этих двух томов и количеству разъяснений к ним и авторов уже нет.

[Entry]

Попробовала разные варианты, страховые взносы попадают в строку 041, если аналитика в НУ Налоги и взносы. Даже если в списке Прямых затрат значится проводка Д 20 К 69. А вот, если поменять аналитику НУ, например, на Страховые взносы.
То прямые, соответственно, только в 010 строке, как и должны быть.

[MarinaAnna]

По всякому пробовала, не попадают у меня взносы в строку 41 декларации по прибыли.... Прям не знаю что делать..

[Entry]

MarinaAnna, посмотри еще список прямых расходов в Учетной политике.
Главное - Настройки - Учетная политика - Налоги и отчеты - Перечень прямых расходов - Страховые взносы. Тут, например, только 20 счет и взносы прямые.
Остальные косвенные, например, на 26 счете уже в косвенных.
И на всякий случай проверить начисление страховых взносов - статья затрат, у которой вид расходов в НУ – Налоги и сборы или Страховые взносы.
Если у тебя только прямые страховые взносы, то их не будет в 041 строке, насколько понимаю.

[Entry]

И картинка со видом НУ для статьи Страховые взносы.

[MarinaAnna]

Сообщение от Entry

Главное - Настройки - Учетная политика - Налоги и отчеты - Перечень прямых расходов - Страховые взносы. Тут, например, только 20 счет и взносы прямые.

У меня в УП прописано по страховым взносам в прямых расходах 20 счет прописан, но на 20 счет я ни зарплату, ни взносы не начисляю, зарплату начисляю на 44 счет и она у меня вместе со взносами идет в косвенные расходы, но как я поняла, что в строке 41 должны ведь быть прописаны взносы не из прямых затрат, а из косвенных, т.е. косвенные расходы всего, а в строке 41 прописываются в том числе налоги и сборы, страховые взносы.
Т.е. показывается сколько налогов и сборов и страховых взносов сидит в строке косвенных расходов всего.

[Entry]

MarinaAnna, да, так и есть. 041 - это в т.ч. из косвенных.