Денежная еденица в договоре ЕВРО

[avrora_nn]

Подскажите, пожайлуста. Пришел договор от поставщика. В нем написано дословно:
"За денежную еденицу, применяемую сторонами при расчетах по настоящему договору принимается ЕВРО. Счета на товар выставляются в Рублях или Евро, по усмотрению поставщика. При выставлении счета в ЕВРО, оплата поставленной партии товаров, производится покупателем в рублях по курсу ЦБ РФ. При выставлении счета в рублях, оплата производится в рублях".
Нет ли здесь противоречия?

[sous]

Сообщение от avrora_nn

Пришел договор от поставщика.

поставщик -заграница?

[avrora_nn]

поставщик - посредник. Товар импортный, но поставщик сам импортом не занимается.

[sous]

Сообщение от avrora_nn

поставщик - посредник.

с участием в расчетах ?

[sous]

Сообщение от avrora_nn

Счета на товар выставляются в Рублях или Евро, по усмотрению поставщика.

я предполагаю, что внутри РФ расчеты в евро может и можно провести на счета посредника- агента, участвующего в расчетах, но вы все равно должны будете оформить паспорт сделки

[Главан]

Сообщение от avrora_nn

Подскажите, пожайлуста. Пришел договор от поставщика. В нем написано дословно:
"За денежную еденицу, применяемую сторонами при расчетах по настоящему договору принимается ЕВРО. Счета на товар выставляются в Рублях или Евро, по усмотрению поставщика. При выставлении счета в ЕВРО, оплата поставленной партии товаров, производится покупателем в рублях по курсу ЦБ РФ. При выставлении счета в рублях, оплата производится в рублях".
Нет ли здесь противоречия?

Если счет выставляется в руб. по курсу ЕВРО на день выставления и оплачивается вами в тот же день(или пока курс евро не поменялся), то разницы не будет между счетом, выставленным вам в ЕВРО. В других случаях возможны расхождения, т.к. за денежную единицу, согласно условиям договора, принимается ЕВРО

[sous]

Сообщение от sous

внутри РФ расчеты в евро

сорри, подзапуталась, решила что платить будете в евро

[angel_]

Ситуация следующая: посредники, согласно договора, выставили счет и с/фактуру в евро, накладная в рублях. Оплата производится в рублях + 2% от курса ЦБ. Как учесть разницу между суммой в накладной и суммой оплаты?

[Главан]

давно не имела дела с разницами... Если я не ошибаюсь, то если оплата была после даты накладной, то разница отностится на сч.91

[angel_]

Главан, спасибо, но ведь эта курсовая разница идет в расход, правильно? И еще, мы на упращенке, может мне с/ф в евро и не нужна?

[Главан]

НК ст. о порядке признания доходо/расходов

3. Налогоплательщики, определяющие доходы и расходы в соответствии с настоящей главой, не учитывают в целях налогообложения в составе доходов и расходов суммовые разницы в случае, если по условиям договора обязательство (требование) выражено в условных денежных единицах.

[angel_]

А если я в платежке не писала, что доплачиваю курсовую разница, а написала: доплата по счету.....от .... это не имеет значение?

[Главан]

главное, что вы указали номер счета и дату, а получатель разберется что к чему...

[Валерия]

Сообщение от angel_

А если я в платежке не писала, что доплачиваю курсовую разница, а написала: доплата по счету.....от .... это не имеет значение?

Я в платежке всегода сылаюсь на курс. Оплата по счету № и Торг 12 № от 01.01.09г Курс ЕВРО ЦБРф на 15.02.0г - 45.6777 руб... И не пишу что это доплата курсчовой разницы....

[angel_]

Скажите, а в какой момент надо списывать доплату за курсовую разницу. В момент оплаты или в конце месяца. Извините за глупый вопрос.

[Валерия]

Сообщение от angel_

Скажите, а в какой момент надо списывать доплату за курсовую разницу. В момент оплаты или в конце месяца. Извините за глупый вопрос.

с момента отгрузки до момента оплаты
допустим отгрузка 01.01.2009г
оплата 15.04.2009г

Переоценка на 31.01.2009г - на расходы в налоговом учете не идет, только в бух учете
Переоценка на 29.02.2009г - на расходы в налоговом учете не идет, только в бух учете
Переоценка на 31.03.2009г -на расходы в налоговом учете не идет, только в бух учете
Переоценка 15.04.2009г - и в налоговом (курсовая разница между 01.01.2009г и 15.04.2009г) и в бух учете идет на расходы. Если Вы получили больше денег (положительная курсовая разница), то из этой суммы нужно извлечь НДС и начислить его в бюджет (стр 160 Декларации по НДС) Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг
А если Вы получили денег меньше (отрицательная курсовая разница) то НДС не извлекаете и не уменьшаете ею НДС - а всю сумму относите на расходы. Ну как бы отрицательной суммой НДС уменьшаете налог на прибыль....

[Валерия]

Сообщение от Валерия

с момента отгрузки до момента оплаты
допустим отгрузка 01.01.2009г
оплата 15.04.2009г

Переоценка на 31.01.2009г - на расходы в налоговом учете не идет, только в бух учете
Переоценка на 29.02.2009г - на расходы в налоговом учете не идет, только в бух учете
Переоценка на 31.03.2009г -на расходы в налоговом учете не идет, только в бух учете
Переоценка 15.04.2009г - и в налоговом (курсовая разница между 01.01.2009г и 15.04.2009г) и в бух учете идет на расходы. Если Вы получили больше денег (положительная курсовая разница), то из этой суммы нужно извлечь НДС и начислить его в бюджет (стр 160 Декларации по НДС) Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг
А если Вы получили денег меньше (отрицательная курсовая разница) то НДС не извлекаете и не уменьшаете ею НДС - а всю сумму относите на расходы. Ну как бы отрицательной суммой НДС уменьшаете налог на прибыль....

В целях исчисления НДС правильно сказать так - положительная суммовая разница
А в целях исчсиления налога на прибыль - положительная курсовая разница
Наверное......:smile:

[angel_]

Валерия, у меня УСН, слава богу НДС нет.
Поступление материалов 03.02-100 руб.
Оплтата за материалы по счету 1 -05.02-100 руб.
Оплата за материалы по счету 1(это и есть курсовая разница) 27.02-1 руб.
Я как должна сделать: 27.02 после оплаты:
Дт 91субсчет пр. расходы не принимаемые для НУ Кт60 субсчет поставщики -1 руб.
Так?

[Валерия]

Сообщение от angel_

Валерия, у меня УСН, слава богу НДС нет.
Поступление материалов 03.02-100 руб.
Оплтата за материалы по счету 1 -05.02-100 руб.
Оплата за материалы по счету 1(это и есть курсовая разница) 27.02-1 руб.
Я как должна сделать: 27.02 после оплаты:
Дт 91субсчет пр. расходы не принимаемые для НУ Кт60 субсчет поставщики -1 руб.
Так?

Почему не принимаемые?

Вы оприходовали материал 03.02.2009г
Общая стоимость 4$ по курсу 1 р - 25$
Дт 41 Кт 60 100 руб

Вы оплатили материал поставщику 05.02.2009г
Общая стоимость 4$ по курсу 1 р -26$
Дт 60 Кт 51 104 руб
Дт 91.2 Кт 60 4 руб (на расходы принимаемые в целях обложения, потому что Вы оплатитлт материал)

А если бы Вы его оплатили ни в феврале а в марте, то тогда последним днем февраля нужно было сделать переоценку (при курсе допустим 29 руб)
Дт 91.2 Кт 60 16 руб (4*29-100) (на расходы не принимаемые в целях налогообложения, потому что оплаты не было)

Потом Вы бы оплатили 10го марта при курсе 32 руб
В проводку 10.03.09г
Дт 60 Кт 51 128 руб
Дт 91.2 Кт 60 9 руб сторно
Дт 91.2 Кт 60 28 руб (на расходы принимаемые в целях обложения, потому что Вы оплатитлт материал)

Переоценку не учитвается в целях налогообложения- если оплаты нет, а задолженность существует - на каждое последнее число месяца.
А если оплата произведена то переоценка между датой отгрузки и датой оплаты учитвается при расчете налога на прибыль...

[Валерия]

Сообщение от Валерия

Почему не принимаемые?

Вы оприходовали материал 03.02.2009г
Общая стоимость 4$ по курсу 1 р - 25$
Дт 41 Кт 60 100 руб

Вы оплатили материал поставщику 05.02.2009г
Общая стоимость 4$ по курсу 1 р -26$
Дт 60 Кт 51 104 руб
Дт 91.2 Кт 60 4 руб (на расходы принимаемые в целях обложения, потому что Вы оплатитлт материал)

А если бы Вы его оплатили ни в феврале а в марте, то тогда последним днем февраля нужно было сделать переоценку (при курсе допустим 29 руб)
Дт 91.2 Кт 60 16 руб (4*29-100) (на расходы не принимаемые в целях налогообложения, потому что оплаты не было)

Потом Вы бы оплатили 10го марта при курсе 32 руб
В проводку 10.03.09г
Дт 60 Кт 51 128 руб
Дт 91.2 Кт 60 9 руб сторно
Дт 91.2 Кт 60 28 руб (на расходы принимаемые в целях обложения, потому что Вы оплатитлт материал)

Переоценку не учитвается в целях налогообложения- если оплаты нет, а задолженность существует - на каждое последнее число месяца.
А если оплата произведена то переоценка между датой отгрузки и датой оплаты учитвается при расчете налога на прибыль...

Сорри 16 руб - сторно....