Продажа товара в Белоруссию и Казахстан

[kizunya]

Валерия здравствуйте!подскажите пожалуйста,у меня ситуация с экспортом:купили товар в ноябре и реализовали его в Ноябре т.е. в 4 квартале 12 года.Теперь вроде все готово,но нет заявления об уплате косвенных налогов.Будет после НГ сразу,но боюсь я не успею со сроками.Подскажите,смогу ли я сдать декларацию по НДС по нулям а позже сдать уточненную декларацию за 4 квартал 12 года?!Спасибо за ранее
Какие графы нужно будет заполнить в данном случае в декларации по НДС?!

[Валерия]

Сообщение от kizunya

Валерия здравствуйте!подскажите пожалуйста,у меня ситуация с экспортом:купили товар в ноябре и реализовали его в Ноябре т.е. в 4 квартале 12 года.Теперь вроде все готово,но нет заявления об уплате косвенных налогов.Будет после НГ сразу,но боюсь я не успею со сроками.Подскажите,смогу ли я сдать декларацию по НДС по нулям а позже сдать уточненную декларацию за 4 квартал 12 года?!Спасибо за ранее
Какие графы нужно будет заполнить в данном случае в декларации по НДС?!

Простите я не поняла что значит "сдать декларацию по нулям"?.
Заявление Вы получите после НГ датированое 2012годом... Если Вы не успеете собрать доки, то покажите подтверждение 1 кварталом 13 года. Если успеете собрать доки то вам нужно будет 4 кварталом 12г показать
с одной стороны реализацию на экспорт. (Вы не весь входящий НДС примите к возмещению) и в этом же периоде заполнить приложение № 4. и подать в налоговую перечень документов на подтверждение нулевой ставки... Не "схлопывать" реализацию на экспорт и подтверждение а "развернуть".

4 квартал 12г

В ноябре месяце Вы купили Товар, в том числе который был реализован по нулевой ставке. НДС к вычету не принимаете с приобретенного на экспорт товара, он у вас висит на 19м счете.

В декларации по НДС этот оборот не отражаете.

Не принимаете к вычету НДС с общехозяйственных расходов по удельному весу. На 19 счете висит эта сумма.

1 квартал 2013г. Получено заявление на ввоз...

Принимаете к возмещению НДС с товара
Принимаете к возмещению НДС с общехох расхлдов
Заполняете приложение № 4 на эти суммы.


Публикация
24.12.12 МОЖНО ЛИ ДОБРОВОЛЬНО ОБЛАГАТЬ ЭКСПОРТ 18%-М НДС



Полянская В.

Применять ставку 0% по экспортным операциям, конечно, выгодно. Однако право на нее нужно еще подтвердить <1>. И для некоторых организаций это становится проблемой.

Желание не утруждаться подтверждением нулевой ставки при экспорте может появиться по нескольким причинам. Какие-то организации экспортируют товар довольно редко или суммы их экспортной выручки незначительны. Кто-то просто не может собрать подтверждающие документы. А кто-то лишний раз не хочет попадать под проверку налоговиков.

В начале года мы рассматривали вопрос правомерности выбора ставки НДС по собственному усмотрению и пришли к следующим выводам. НК РФ не предусматривает право выбора ставки. Применение при экспортных операциях нулевой ставки НДС - это обязанность. Поэтому счет-фактуру контрагенту нужно выставить со ставкой 0%. А далее безопаснее действовать следующим образом.

Для подтверждения нулевой ставки нужно представить документы. На их представление отводится 180 дней с момента отгрузки товара на экспорт. Если в течение этого срока документы не представлены, то ставка 0% считается неподтвержденной и экспортную выручку нужно облагать по ставке 18 или 10% <2>. Этим и стоит воспользоваться. Нужно просто подождать, когда пройдет срок для подтверждения ставки 0%, и только потом начислить НДС по обычной ставке 18 или 10% и заявить вычеты. То есть соблюсти формальности: как будто вы пытались собрать документы, но безуспешно. Отразить экспортную выручку и начисленный НДС, а также суммы вычетов нужно в разделе 6 уточненной декларации по НДС за тот квартал, когда была отгрузка товара <3>.

А вот уплатить НДС по ставке 18 или 10% лучше сразу, то есть по итогам квартала, в котором произошла отгрузка товара на экспорт <4>. Это защитит вас от начисления пеней <5>.

Хотя Президиум ВАС считает, что обязанность уплаты НДС в такой ситуации возникает на 181-й день с даты отгрузки товара на экспорт. Соответственно, и пени тоже нужно начислять лишь с этого дня <6>.

***

Предложенный вариант является наиболее безопасным и выгодным в рассмотренной ситуации и не вызовет споров с налоговиками по поводу правомерности применения экспортных вычетов. Но прежде чем им воспользоваться, лучше еще раз все обдумайте. Ведь начисленный НДС вам придется платить за счет собственных средств. Кроме того, Минфин против учета такого НДС в составе расходов <7>.


<1> подп. 1 п. 1 ст. 164, ст. 165 НК РФ

<2> п. 9 ст. 165 НК РФ

<3> п. 9 ст. 167 НК РФ; п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом Минфина от 15.10.2009 N 104н

<4> Письмо Минфина от 28.07.2006 N 03-04-15/140

<5> п. 1 ст. 75 НК РФ; п. 20 Постановления Пленума ВАС от 28.02.2001 N 5

<6> Постановление Президиума ВАС от 16.05.2006 N 15326/05

<7> Письмо Минфина от 29.11.2007 N 03-03-05/258

http://www.pravcons.ru/publ24-12-2012-3.php

[kizunya]

[QUOTE=Валерия;771348]Простите я не поняла что значит "сдать декларацию по нулям"?.
Заявление Вы получите после НГ датированое 2012годом... 1)Если Вы не успеете собрать доки, то покажите подтверждение 1 кварталом 13 года.-значит я сдаю за 4 кв 12 года вообще пустую декларацию?????
2)Если успеете собрать доки то вам нужно будет 4 кварталом 12г показать
с одной стороны реализацию на экспорт.-мне не понятен этот момент почему только "с одной стороны"
3)(Вы не весь входящий НДС примите к возмещению)-как это правильно понять?!"обьясните на пальцах"
входящий ндс-это зачетный,тот который пришел по с.ф. от поставщиков,а к возмещению ндс-это тот,что мы реализовали?!или я что то опять не поняла??????
извините за назойливость,но мне нужно понять все на "корню проблемы".....Спасибо за терпение

[Валерия]

[QUOTE=kizunya;771505]

Сообщение от Валерия

Простите я не поняла что значит "сдать декларацию по нулям"?.
Заявление Вы получите после НГ датированое 2012годом... 1)Если Вы не успеете собрать доки, то покажите подтверждение 1 кварталом 13 года.-значит я сдаю за 4 кв 12 года вообще пустую декларацию?????
2)Если успеете собрать доки то вам нужно будет 4 кварталом 12г показать
с одной стороны реализацию на экспорт.-мне не понятен этот момент почему только "с одной стороны"
3)(Вы не весь входящий НДС примите к возмещению)-как это правильно понять?!"обьясните на пальцах"
входящий ндс-это зачетный,тот который пришел по с.ф. от поставщиков,а к возмещению ндс-это тот,что мы реализовали?!или я что то опять не поняла??????
извините за назойливость,но мне нужно понять все на "корню проблемы".....Спасибо за терпение

Ну и ничего страшного я сама из Казахстана в данный момент сижу в Алма-Ате уже месяц. Разлбраться поможем... Так Вы ведёте бухгалтерию за казахстанскую фирму или российскую?
Я бы не советовала Вам сдавать нулевую декларацию... покажите хоть тот оборот (начисление) и те расходы (вычеты) какие точно можете задкларировать.... а потом сошлётесь на сбой в базе и подадите уточненный расчет...лучше всего с доплатой а не с уменьшением...

[kizunya]

Так Вы ведёте бухгалтерию за казахстанскую фирму или российскую?
Добрый вечер Валерия,Вы правильно все поняли,я веду и КЗ и РФ одновременно,но это пока временные явления,так захотело наше руководство

[Валерия]

Сообщение от kizunya

Так Вы ведёте бухгалтерию за казахстанскую фирму или российскую?
Добрый вечер Валерия,Вы правильно все поняли,я веду и КЗ и РФ одновременно,но это пока временные явления,так захотело наше руководство

Хорошо... но сейчас мы говорим про учет по российской бухгалтерии, да?

Декларация НДС по РФ 4 кв 2012г.

Раздел начисление.
Оборота нет. НДС нет.

Раздел возмещение (зачет)
Т.к. у вас 100% реализация по нулевой ставке, то 100% НДС с общехозяйственных расходов вы не принимаете к вычету (оставляете на счете 19) и в декларации по НДС ни чего не возмещаете. Но это с общехозяйственных расходов (аренда, связь, канцтовары и тд и тп).
А вот НДС с прямых расходов (товар) вам нужно взять, но только с того количества который у вас остался на складе. Или вы купили ровно столько склько продали на экспорт?
Допустим 100 штук купили. и 40 штук продали на экспорт. Так вот с 60 штук вам нужно взять НДС к возмещению (зачету) и показать в декларации по НДС.
Или
Допустим купили 40 штук и 40 штук продали на эскпорт. Тогда НДС к возмещению (зачету) вы не принимаете в этом квартале.
Понимаете? Вы этот НДС не потеряете, а возместите (возьмете к зачету) позже, тогда когда соберете
1. Контракт подписанные с обеих сторон. Или счет на оплату.
2. Накладную подписанную с двух сторон.
3. Документ по перевозке товара
4. Документ об оплате вроде как не нужен... но я его подкладываю тоже...
4. Заявление на ввоз и уплату таможенных пошлин.

Если Вы соберёте документы в 1 квартале 13г, то 20 апреля 2013 года, когда вы понесете декларацию по НДС за 1 квартал, то в 4 приложении укажите те суммы НДС (входящего) которые у вас остались на счете с 4 квартала 12г. (с общехоз расходов 100% за 4 кв 12г и с прямых расходов т.е. 40 штук товара). И ещё вместе сдекларацией за 1 кв 2013г , если вы заполняете раздел № 4 (НДС к возмещению) зачету... то нужно в налоговую отнести копии вышеперечисленных дкументов и оригинал 1 экз заявления на ввоз. Не поздее 20 апреля - явочно.

kizunya это мы продаем из России в Казахстан, да?

[Валерия]

[QUOTE=kizunya;771505]

Сообщение от Валерия

-значит я сдаю за 4 кв 12 года вообще пустую декларацию?????

Здесь я вам предлагала сдать не пустую декларацию....
В декларации в разделе НАЧИСЛЕНИЕ у вас эта сделка не отображается, т.к. у вас реализация прощла по нулевой ставке. В этот разделе вы декларируете только ту реализацию которая прошла по ставке 18% ну или 10%, т.е. только то на что вы выставили счета фактуры (18%).

В декларации в разделе ВОЗМЕЩЕНИЕ (ЗАЧЕТ) Вы покажите весть НДС по полученным счетам фактурам. НО!!! НДС по полученнму счет фактуре по товару который Вы проадали на экспорт, вы не должны показывать зачет (возмещение из бюджета) в декларации по НДС. Вы его покажите к возмещение (зачету) но позже, тогда когда соберетеё все доки в т.ч Заявление на ввоз и передадите в налоговую. Это может быть следующий квартал или через один.... Смысл в том что Вы входящий НДС с товара который продали на экспорт, сможете возместить из бюджета тогда когда заявите в налоговую что у вас все доки собраны.
То же самое вам нужно сделать по входящему НДС с общехозяйчтвенных ндссодержащих расходов. Для этого нужно определить какой процент Ваш экспорт сотавляет в обшей реализаци. 0.07% 10% 40% или 100% если Был только экспорт.... И в декларации по НДМ ставите к зачету тролько разрешенный процент НДСа с общехоз расходов.
Сумму НДС с прямых расходов (ТОвар) и с общехоз расходов вы задекларируете в декларации тогда когда податите в ИФНС доки на потвеждение нуцлевой ставки.

Но сейчас я Вас предлагаю отразить в декларации то, что Вам уже известно... у вас же была другая реализация помиммо экспрта?

другие вопросы разберем вечером... нужно убегать...

[kizunya]

Но сейчас я Вас предлагаю отразить в декларации то, что Вам уже известно... у вас же была другая реализация помиммо экспорта?
В том то и дело,что у меня конкретно 2 сделки и 2 экспорта,и ничего кроме!!!!2 с.ф. на приход и 2 с.ф. на расход-т.е товар покупался с целью продажи на экспорт.Тут у меня и возник вопрос?!как ее лучше сдать

[Валерия]

[QUOTE=kizunya;771505]

Сообщение от Валерия

-значит я сдаю за 4 кв 12 года вообще пустую декларацию?????

Да тогда пустую. Это в том случае что вы купили ровно столько товара сколько продали на экспорт. 40 штук купили и 40 штук продали на экспорт.

[Валерия]

[QUOTE=kizunya;771505]

Сообщение от Валерия

-мне не понятен этот момент почему только "с одной стороны"

Ну здесь я имела ввиду что если вы получите заявление на ввоз от казахской стороны до 20 января 2013г (срок подачи декларации по НДС за 4 кв 12г) датированную 2012 годом, то у вас в одном квартале (в четвертом) будет и реализация на экспорт и подтверждение НДС к возмещению (зачету).

Т.е. Вы бы показали в декларации

с одной стороны НДС не принятый к вычету
- по общехозяйственным расходам
- по прямым расходам

с другой стороны (приложение № 4). Вы бы этот НДС показали к вычету.

Ну если смотреть развернутое сальдо что-ли...
с одной стороны НДС отминусовали
с другой стороны приплюсовали
и вышли бы на ноль.

Так вот я вам предложила в 4 квартале отминусовать только входящий НДС а приплюсовать (приложение № 4) т.е. возместить его из бюджета уже в 1 кв 13г...

[Валерия]

Сообщение от kizunya

-как это правильно понять?!"обьясните на пальцах"
входящий ндс-это зачетный,тот который пришел по с.ф. от поставщиков,а к возмещению ндс-это тот,что мы реализовали?!или я что то опять не поняла??????

Входящий НДС, он же зачетный НДС, он же НДС к возмещению. Это тот НДС который вы имеете право возместить из бюджета (Оприходован товар, правильные обязательные реквизиты счет фактуры полученной и тд и тп). Этот НДС учитывается на Дебете счета 19 и потом идёт на Дебет счета 68. Это покупка. Здесь Вы должны вести журнал полученных счетов фактур. И книгу покупок.

QUOTE=kizunya;771505]-как это правильно понять?!"обьясните на пальцах"
а к возмещению ндс-это тот,что мы реализовали?![/QUOTE] А вот это не правильно. НДС к возмещению - это к зачету, входящий. А то что мы реализовали - это НДС начисленный, он же НДС по реализации, но не к возмещению. НДС начисленный, НДС с реализации это продажа. Здесь Вы должны вести журнал выданных счетов фактур. И книгу продаж.

[Валерия]

Сообщение от kizunya

(Вы не весь входящий НДС примите к возмещению)

Так вот если брать 4 кв 12г и в 4 кв вы не подтвердили нулевую ставку, то входящий он же зачетный он же НДС к возмещению вы не имеете право взять к зачету по декларации. А тогда его возьмете к зачету (возмещению) по декларации когда подтвердите нулевую ставку (в 1 кв 13г).
В вашем примере 100% НДС к возмещению вы не имеете права взять к зачету по декларации.

[Екатерина -]

Добрый день, уважаемый коллеги. Прочитала я тему на предмет экспорта в Белоруссию. Правильно ли я поняла.
Я -ОСНО. Привезли мы товар из Китая, его же продаем в Белоруссию.
Получаем от белорусов аванс - начисляю НДС на аванс в квартале, в котором получила деньги.
Из документов делаю : ТОРГ-12, с/ф (с нулевыми ставками), СМИ (ТТН по СНГ) и везу его в Белоруссию. В декларации отгрузку не отражаю. (хотя с аванса деньги плачу). А спустя 180 дней сдаю корректировку, где аванс будет зачислен, а к восстанавливать я буду уже отгрузку.
То есть сумма к оплате не изменится, только строчки спустя полгода. Так?
Спасибо большое за ответы.