Продажа товара в Белоруссию и Казахстан

[Валерия]

Сообщение от kizunya

Валерия здравствуйте!подскажите пожалуйста,у меня ситуация с экспортом:купили товар в ноябре и реализовали его в Ноябре т.е. в 4 квартале 12 года.Теперь вроде все готово,но нет заявления об уплате косвенных налогов.Будет после НГ сразу,но боюсь я не успею со сроками.Подскажите,смогу ли я сдать декларацию по НДС по нулям а позже сдать уточненную декларацию за 4 квартал 12 года?!Спасибо за ранее
Какие графы нужно будет заполнить в данном случае в декларации по НДС?!

Простите я не поняла что значит "сдать декларацию по нулям"?.
Заявление Вы получите после НГ датированое 2012годом... Если Вы не успеете собрать доки, то покажите подтверждение 1 кварталом 13 года. Если успеете собрать доки то вам нужно будет 4 кварталом 12г показать
с одной стороны реализацию на экспорт. (Вы не весь входящий НДС примите к возмещению) и в этом же периоде заполнить приложение № 4. и подать в налоговую перечень документов на подтверждение нулевой ставки... Не "схлопывать" реализацию на экспорт и подтверждение а "развернуть".

4 квартал 12г

В ноябре месяце Вы купили Товар, в том числе который был реализован по нулевой ставке. НДС к вычету не принимаете с приобретенного на экспорт товара, он у вас висит на 19м счете.

В декларации по НДС этот оборот не отражаете.

Не принимаете к вычету НДС с общехозяйственных расходов по удельному весу. На 19 счете висит эта сумма.

1 квартал 2013г. Получено заявление на ввоз...

Принимаете к возмещению НДС с товара
Принимаете к возмещению НДС с общехох расхлдов
Заполняете приложение № 4 на эти суммы.


Публикация
24.12.12 МОЖНО ЛИ ДОБРОВОЛЬНО ОБЛАГАТЬ ЭКСПОРТ 18%-М НДС



Полянская В.

Применять ставку 0% по экспортным операциям, конечно, выгодно. Однако право на нее нужно еще подтвердить <1>. И для некоторых организаций это становится проблемой.

Желание не утруждаться подтверждением нулевой ставки при экспорте может появиться по нескольким причинам. Какие-то организации экспортируют товар довольно редко или суммы их экспортной выручки незначительны. Кто-то просто не может собрать подтверждающие документы. А кто-то лишний раз не хочет попадать под проверку налоговиков.

В начале года мы рассматривали вопрос правомерности выбора ставки НДС по собственному усмотрению и пришли к следующим выводам. НК РФ не предусматривает право выбора ставки. Применение при экспортных операциях нулевой ставки НДС - это обязанность. Поэтому счет-фактуру контрагенту нужно выставить со ставкой 0%. А далее безопаснее действовать следующим образом.

Для подтверждения нулевой ставки нужно представить документы. На их представление отводится 180 дней с момента отгрузки товара на экспорт. Если в течение этого срока документы не представлены, то ставка 0% считается неподтвержденной и экспортную выручку нужно облагать по ставке 18 или 10% <2>. Этим и стоит воспользоваться. Нужно просто подождать, когда пройдет срок для подтверждения ставки 0%, и только потом начислить НДС по обычной ставке 18 или 10% и заявить вычеты. То есть соблюсти формальности: как будто вы пытались собрать документы, но безуспешно. Отразить экспортную выручку и начисленный НДС, а также суммы вычетов нужно в разделе 6 уточненной декларации по НДС за тот квартал, когда была отгрузка товара <3>.

А вот уплатить НДС по ставке 18 или 10% лучше сразу, то есть по итогам квартала, в котором произошла отгрузка товара на экспорт <4>. Это защитит вас от начисления пеней <5>.

Хотя Президиум ВАС считает, что обязанность уплаты НДС в такой ситуации возникает на 181-й день с даты отгрузки товара на экспорт. Соответственно, и пени тоже нужно начислять лишь с этого дня <6>.

***

Предложенный вариант является наиболее безопасным и выгодным в рассмотренной ситуации и не вызовет споров с налоговиками по поводу правомерности применения экспортных вычетов. Но прежде чем им воспользоваться, лучше еще раз все обдумайте. Ведь начисленный НДС вам придется платить за счет собственных средств. Кроме того, Минфин против учета такого НДС в составе расходов <7>.


<1> подп. 1 п. 1 ст. 164, ст. 165 НК РФ

<2> п. 9 ст. 165 НК РФ

<3> п. 9 ст. 167 НК РФ; п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом Минфина от 15.10.2009 N 104н

<4> Письмо Минфина от 28.07.2006 N 03-04-15/140

<5> п. 1 ст. 75 НК РФ; п. 20 Постановления Пленума ВАС от 28.02.2001 N 5

<6> Постановление Президиума ВАС от 16.05.2006 N 15326/05

<7> Письмо Минфина от 29.11.2007 N 03-03-05/258

http://www.pravcons.ru/publ24-12-2012-3.php