Здравствуйте! Какие ошибки в решении задач

[Плетнева_Анна]

Задача 1.В текущем налоговом периоде ООО «Лада» отгружено продукции покупателям на сумму 78000 тыс. руб., на расчетный счет поступило 2200 тыс. руб. за продукцию, отгруженную в предыдущем налоговом периоде. Организация оплатила ТМЦ для использования в производстве на общую сумму 8500 тыс. руб., при этом принято к учету материалов на 5000 тыс. руб. На расчетный счет поступила предоплата в счет поставки товаров в размере 2500 тыс. руб. Приобретено и введено в эксплуатацию основное средство первоначальной стоимостью 1200 тыс. руб., оплачено еще одно основное средство, требующее монтажа, первоначальная стоимость которого 980 тыс. руб.
Задание: определите размер НДС, подлежащего уплате в бюджет за текущий налоговый период.

Решение:
К начислению идет:
- НДС по отгруженной продукции 78000 тыс *0.18 = 1404тыс руб
- предоплата 2500 тыс руб *0.18 = 450 тыс руб

К вычету по НДС идет
- принятые к учету материалы 5000 тыс руб /118*18 = 762,71 тыс руб (при условии наличия счет-фактуры от поставщика)
- основное средство 1200 тыс руб /118*18 = 183,05 тыс руб (при условии наличия счет-фактуры от поставщика)

НДС к оплате - 11333,91 тыс руб

За отчетный период табачной фабрикой «Табакерка» было реализовано 1350 шт. сигар, 15000 шт. сигарет (750 пачек по 20 шт. ) и 12000 шт. папирос (600 пачек по 20 шт.) .
Максимальная розничная цена для сигарет составляет 30 руб. за пачку, для папирос – 15 руб.
Определить сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет.


Решение:

Сигареты и папиросы : 550 руб. 00 коп. за 1000 штук + 8% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 730 руб. за 1000 штук
Если посчитать акциз исходя из максимальной розничной цены мы получаем, что за 15000 шт мы заплатим акциз 750*30=22500/100*8=1800 значит 120 руб за 1000 штук, значит применяем ставку 730 руб за 1000 штук. Такие же расчеты показали, что папиросы тоже нужно рассчитывать по ставке 730 руб за 1000 штук получаем
1)1350 сигар *58 руб = 78300 тыс. руб
2)Сигареты 15*550 руб +15*730 руб = 19200 тыс. руб
3)Папиросы 12*550 руб +12*730 руб = 15360 тыс.руб

[MarinaAnna]

Сообщение от Плетнева_Анна

78000 тыс. руб.

78 тыс рублей или 78 000 рублей ?

[Плетнева_Анна]

78 000 руб

[MarinaAnna]

К начислению :
78 000 в т.ч. НДС 18% - 11898
2 500 в т.ч. НДС 18% - 381 (аванс от покупателя в счет поставки с/ф на аванс)
К вычету :
5 000 в т.ч. НДС 18% - 763 (при наличии с/ф)
2 500 в т.ч. НДС 18% - 381 (аванс поставщику при наличии с/ф на аванс от поставщика)
1 200 в т.ч. НДС 18% - 183 (при наличии с/ф)

Итого : (11898 + 381) - (783+381+183) = 10 932 НДС к уплате в бюджет.

Сообщение от Плетнева_Анна

К вычету по НДС идет
- принятые к учету материалы 5000 тыс руб /118*18 = 762,71 тыс руб (при условии наличия счет-фактуры от поставщика)

Поставщику вы оплатили 8 500, а получили материалы на 5 000, значит 2 500 у поставщика остались как аванс в счет следующей поставки и они на эти 2 500 должны выписать вам с/ф на аванс.
Поэтому оплата аванса поставщику и наличие с/ф на аванс этот НДС можно принимать к вычету.

[Плетнева_Анна]

спасибо большое!

[Плетнева_Анна]

. В текущем квартале на расчетный счет ООО «Альянс» поступило за отгруженную в предыдущем налоговом периоде продукцию 2569000 руб., отгружено товаров покупателям на сумму 4780000 руб., оплачено и принято к учету ТМЦ на общую сумму 1465000 руб., в том числе на сумму 930000 руб. от организации, применяющей УСН. Приобретено основное средство, первоначальная стоимость которого составила 750000 руб., которое в этом же периоде введено в эксплуатацию. Списана в связи с истечением срока исковой давности просроченная дебиторская задолженность в сумме 582000 руб.
Задание: определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

решение:
4780000 ндс=860400 руб
750000 ндс=135000 руб
не могли бы вы подсказать как расчитать вот это :
оплачено и принято к учету ТМЦ на общую сумму 1465000 руб., в том числе на сумму 930000 руб. от организации, применяющей УСН

у меня никак не сходиться ответ он должен быть 563, 3 тыс руб
буду очень благодарна

[MarinaAnna]

Сообщение от Плетнева_Анна

отгружено товаров покупателям на сумму 4780000 руб.

Отгружено покупателям на сумму 4 780 000 руб, вы не правильно считаете НДС, так как если покупателям отгружено на эту сумму, то НДС не сверху, а внутри и считается это вот так : 4 780 000/118*18 = 729 153 руб. (я округляю и пишу без копеек)

[MarinaAnna]

Сообщение от Плетнева_Анна

оплачено и принято к учету ТМЦ на общую сумму 1465000 руб., в том числе на сумму 930000 руб. от организации, применяющей УСН.

1 465 000 - 930 000 = 535 000, в т.ч. НДС 18% 81 610 руб.
Т.е. 930 000 без НДС, остальное с НДС, а остальное это 535 000, вот у этой суммы и высчитываем НДС, путем 535 000/118*18 = 81 610 руб.

[MarinaAnna]

Сообщение от Плетнева_Анна

750000 ндс=135000 руб

750 000 /118*18 = 114 407 руб.

[MarinaAnna]

Сообщение от Плетнева_Анна

оплачено и принято к учету ТМЦ на общую сумму 1465000 руб., в том числе на сумму 930000 руб. от организации, применяющей УСН

Организации на УСН продают без НДС.

[MarinaAnna]

Сообщение от Плетнева_Анна

у меня никак не сходиться ответ он должен быть 563, 3 тыс руб

Вот теперь посчитайте, сойдется ответ или нет ? Мне лень считать сейчас.