НДФЛ с мат выгоды в 2016г.

[Jivana]

Сообщение от Вес`на

начислять конечно

Спасибо большое за ответ!

[MARIN)]

Привет всем!
Вопрос такой: организация продает своему сотруднику б/у автомобиль за 150 тыс. руб., остаточная стоимость авто - нулевая. С сотрудника по его личному заявлению будут удерживать ежемесячно по 5 тыс.руб. Будет ли такая рассрочка платежей считаться мат.выгодой и облагаться НДФЛ?

[Вес`на]

Сообщение от MARIN)

удет ли такая рассрочка платежей считаться мат.выгодой и облагаться НДФЛ?

...........

Договор купли-продажи товаров (договор на выполнение работ, оказание услуг), заключенный с физическим лицом на условиях коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты, возможно квалифицировать как предоставление ему беспроцентного займа. В этом случае у физического лица на основании пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, который подлежит налогообложению НДФЛ. Такой вывод следует из Письма ФНС России от 04.03.2014 N ГД-4-3/3665@.

[MARIN)]

Вес`на, спасибо, я это тоже читала, у нас получается не товар, хотя б/у основное средство при продаже можно квалифицировать как товар, но это не главное
мне не понятно какой код дохода ставить при исчислении НДФЛ, если как:
1) выгоду от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, это один код дохода 2620
2) выгоду при приобретении товаров (работ, услуг); это другой код 2630, но в этом случае мат.выгода возникает в том случае, если товар продан взаимозависимому лицу дешевле рыночной стоимости и с разницы высчитывается мат.выгода.
уже всю голову сломала, позвонила в налоговую, мне там девочка сказала, что я должна ставить код дохода 2630, потом она перезвонила и говорит - ОС это не товар и надо указать 2620. В общем, сами толком не знают.
Сказала, что только при выездной это все выяснится, вот думаю, может вообще не рассчитывать эту выгоду, не столько денег, сколько геморроя, в месяц примерно 300 руб. налога. Штрафанут конечно, но проще так, чем с этой квартальной отчетностью по НДФЛ, каждый раз эти суммы придется вручную добавлять, у меня в проге только бух.справкой этот доход можно отразить.

[Вес`на]

MARIN), раз налоговая рассрочку приравнивает к беспроцентным займам, то думаю и код

Сообщение от MARIN)

1) выгоду от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, это один код дохода 2620

[MARIN)]

Сообщение от Вес`на

раз налоговая рассрочку приравнивает к беспроцентным займам, то думаю и код

Вес`на, пасиб, как думаешь договор на рассрочку сделать или одного заявления от сотрудника достаточно?

[Вес`на]

Думаю допсоглашение к договору купли-продажи надо делать.

[MARIN)]

Сообщение от Вес`на

Думаю допсоглашение к договору купли-продажи надо делать.

в договоре все прописали, сама юриста просила и забыла, сегодня договор подняла, а там в условиях оплаты расписано про рассрочку платежей и удержания из з/пл. Значит не отмажусь, буду начислять НДФЛ с мат. выгоды, а хотела увильнуть

[Вес`на]

Сообщение от MARIN)

в договоре все прописали, сама юриста просила и забыла,

молодец

[AngieL]

Здравствуйте! Подскажите как правильно:
Ситуация: беспроцентный займ выдан сотруднику в сумме 1 млн рублей, скажем, 1.01.2015 г. В течение 2015 года займ не возвращался, соответственно мат выгода не возникала и ндфл с нее не уплачивался. С 2016 года начинают начислять мат выгоду ежемесячно:
Верен ли такой расчет по состоянию на 31.01.2016:
1000000*2/3*11%/366*371 (371=365 дней 2015 года и 31 день января 2016 г)=74 335,15 сумма мат выгоды. НДФЛ за январь 2016 =74 335,15*35%=26017 рублей.
Правильно?
Если правильно, то как дальше рассчитывать февраль? Так же но к числу дней пользования кредитом, т.е. 371. прибавляем 29 дней февраля, получается 400 дней. Или все таки февраль мы считаем уже "отдельно", то есть берем только 29 дней февраля?

[Вес`на]

расчет верный

Развернуть для просмотра

Вопрос: Об НДФЛ с 2016 г. при получении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 18 марта 2016 г. N 03-04-07/15279

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке налогообложения доходов физических лиц в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, в связи с вступлением в силу отдельных положений Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах" (далее - Федеральный закон N 113-ФЗ) и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.
Подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 212 Кодекса установлено, что при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, а для займов, выраженных в иностранной валюте, как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 223 Кодекса (здесь и далее в редакции Федерального закона N 113-ФЗ) при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, дата фактического получения дохода определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.
Указанная редакция подпункта 7 пункта 1 статьи 223 Кодекса в соответствии с пунктом 3 статьи 4 Федерального закона N 113-ФЗ вступила в силу с 1 января 2016 года.
Таким образом, доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, с 2016 года определяется в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), вне зависимости от даты получения такого займа (кредита), а также вне зависимости от того, в какой из дней месяца было прекращено долговое обязательство.

И.о. директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
18.03.2016

[свернуть]

Сообщение от AngieL

как дальше рассчитывать февраль?

только за 29 дней февраля

[AngieL]

Сообщение от Вес`на

расчет верный

Сообщение от Вес`на

только за 29 дней февраля

А это письмо не означает того, что в расчете на последний день каждого месяца следует брать только количество дней текущего месяца? А не кол-во дней пользования займом за предыдущий год плюс кол-во дней в текущем месяце? Может мне в расчете за январь нужно учитывать только 31 дней января а не 365 дней 2015 года + 31 день января?
Прошу прощения если вопросы глупые, расчетом подобных вещей как ндфл и з/п у нас занимается глав бух, а я чисто мужу помогаю разобраться: имеет ли смысл ему брать на работе второй займ для погашения первого, чтобы мат выгоду со второго займа уже насчитывать с чистого листа (то есть с 2016 года)

[MARIN)]

Сообщение от AngieL

В течение 2015 года займ не возвращался, соответственно мат выгода не возникала и ндфл с нее не уплачивался.

вы весь 2015 год помесячно должны были начислять мат. выгоду, а не тогда, когда займ начали гасить. и удерживать НДФЛ
мат выгода начисляется ежемесячно в последний день м-ца от 2/3 ставки рефинансирования.
2015г - 1000000 *(2/3*8,25%)/365*364 (день выдачи не считать) = 49863,01
НДФЛ - 49863,01*35% = 17452 руб. должны были удержать и перечислить в бюджет и отчитаться по этой сумме
2016г январь- 1000000 *(2/3*11%)/366*31 = 6208,47
НДФЛ - 6208,47*35% = 2173

[Вес`на]

Сообщение от MARIN)

вы весь 2015 год помесячно должны были начислять мат. выгоду, а не тогда, когда займ начали гасить. и удерживать НДФЛ

не должны такой порядок действует только с 2016г. А до этого НДФЛ с матвыгоды определялся в день возврата займа. А вот с 2016г., как я понимаю выделенную в письме цитату, в январе 2016г нужно начислить все % независимо от даты получения займа

[MARIN)]

Сообщение от Вес`на

А вот с 2016г., как я понимаю выделенную в письме цитату, в январе 2016г нужно начислить все % независимо от даты получения займа

от ставки 11% за 2015г или все таки 8,25

[Вес`на]

Сообщение от MARIN)

от ставки 11% за 2015г или все таки 8,25

что-то мне подсказывает, что из действующей на дату начисления НДФЛ, т.е. 11%

[AlexVX]

AngieL, за каждый месяц 2016 года матвыгода считается отдельно по правилам 2016 года. Вопрос только в том, причислять ли к матвыгоде января заодно и матвыгоду прошлого года. Мнения разделились. Посмотрите первые две страницы этой темы.

[AngieL]

AlexVX,

Сообщение от AlexVX

Вопрос только в том, причислять ли к матвыгоде января заодно и матвыгоду прошлого года. Мнения разделились.

именно над этим сейчас голову и ломаем ))

[Аланда]

Я правильно понимаю,что с 2016 года нет разницы в дате признания дохода в виде материальный выгоды от пользования процентным или беспроцентным займом,хотя ранее даты признания дохода определялись по-разному( при процентном -последнее число каждого месяца в течение срока займа,при беспроцентном-дата возврата займа).

Не удивляйтесь моему вопросу,я только начала разбираться в вопросе выдачи займа учредителю (или любого другого законного способа выдачи ему денег и желательно без возврата)

[Вес`на]

Сообщение от Аланда

Я правильно понимаю,что с 2016 года нет разницы в дате признания дохода в виде материальный выгоды от пользования процентным или беспроцентным займом

разница есть. Матвыгода не возникает, если займ выдан под ставку 2/3 ключевой