Учет финансирования в АНО

[Log_in]

все эти расчеты, которые вы привели в контексте вопроса вторичны и не имеют значения.
скажите, с теми людьми, которые вам "доплачивают" вы какого характера взаимоотношения устанавливаете (то, что они являются также и объектами вашей целевой деятельности в данном случае не смотрите).
иначе говоря, каким образом ваши аудиторы сделали заключение, что это предпринимательская деятельность (какие у них основания)?
я неоднократно обращал внимание на терминологию, да вы и сами преподносите это как плату за что-то (коммерческая деятельность), вам и вашим аудитором нужно смотреть (оформлять) на это иначе - это добровольное пожертвование на вашу деятельность.
Это как минимум избавит от мороки в учете, от лишней налоговой нагрузки.

В смете порядок учета не прописывается, если вас волнует каким образом организовать учет, то все просто.

1. Заключили договор, по предварительному расчету вам перечислили 100 тысяч.

2. По окончанию отчетного периода в результате расчетов по факту оказалось, что расчетная сумма субсидий будет не 100 а 90.

3. Расчетная себестоимость деятельности на фактический объем составляет 120 тыс. (т.е. предполагается что нужно найти еще один источник финансирования на 30 тыс. = 120 - 90)

4. Третье лицо (сосубсидант) передал в дар/профинансировал/безвозмездно передал вам на цели вашей деятельности 40 тыс. (т.е. на 10 тыс. = 40-30 больше чем было необходимо)

5. По первому договору субсидирования вы должны вернуть 100-(120-40)=20 тыс.

учет расчетов по субсидии будет выглядеть следующим образом

1. Дт 51 Кт 76 - 100 руб.
2. Дт 76 Кт 86 = 90 (тыс. расчетные) - 10 (тыс. полученные от другого источника и подлежащие возврату по договору) = 80 тыс.

таким образом на счете 76 на конец отчетного периода будет числиться кредиторская задолженность (100-80=20 тыс.) , которые можно либо вернуть, либо использовать в следующем периоде.

это все по первому источнику финансирования.

по второму источнику будет так:
4. Дт 51 Кт 76 - 40 тыс.
5. Дт 76 Кт 86 - 40 тыс.
таким образом с ним вы будете в полном расчете.