проблемы с НДС :(

[Аланда]

Вопрос: В каком налоговом периоде покупателю следует производить вычет НДС, если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 13 июня 2007 г. N 03-07-11/160

В связи с письмом по вопросу применения вычетов по налогу на добавленную стоимость Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

На основании п. п. 7 и 8 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок, ведение которой необходимо в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

Положениями указанной статьи Кодекса предусмотрено, что вычеты налога на добавленную стоимость производятся только при наличии счетов-фактур.

Таким образом, в случае, если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде, то вычет суммы налога следует производить в том налоговом периоде, в котором счет-фактура фактически получен.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

С.В.РАЗГУЛИН

[OMEGA-DV]

Сообщение от Аланда

Вопрос: В каком налоговом периоде покупателю следует производить вычет НДС, если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 13 июня 2007 г. N 03-07-11/160


...Таким образом, в случае, если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде, то вычет суммы налога следует производить в том налоговом периоде, в котором счет-фактура фактически получен.

Аланда!

Следует, ли из этого, что факт получения Счёт-фактуры в следующем налоговом периоде, должен быть подтверждён документально?
Каким образом это можно отразить (если нет почтовых документов)?
Каков может быть необходимый и достаточный минимум действий?!!
А при отсутствия возможности подтвердить этот факт документально,
проведение такой Счёт-фактуры - не правомерно?

[Кирилл]

Сообщение от OMEGA-DV

Следует, ли из этого, что факт получения Счёт-фактуры в следующем налоговом периоде, должен быть подтверждён документально?
Каким образом это можно отразить (если нет почтовых документов)?
Каков может быть необходимый и достаточный минимум действий?!!
А при отсутствия возможности подтвердить этот факт документально,
проведение такой Счёт-фактуры - не правомерно?

Вот по этому поводу вам особенно беспокоиться не стоит - просто зарегестрируйте в журнале входящей корреспонденции дату у секретаря, и все. Хотя, конечно, как документальное подтверждение дата почтового конверта - оно надежнее.

[OMEGA-DV]

Сообщение от Кирилл

Вот по этому поводу вам особенно беспокоиться не стоит - просто зарегестрируйте в журнале входящей корреспонденции дату у секретаря, и все. Хотя, конечно, как документальное подтверждение дата почтового конверта - оно надежнее.

На ТОВАРНОЙ НАКЛАДНОЙ - в графе Грузополучатель, стоит:
Директор; Подпись; Расшифровка подписи (его рукой!)
Дата 04 Апреля 2008 г. (его рукой)
и синяя печать.
Из чего явствует, что документы, вместе со Счёт-фактурой, были получены во-втором квартале, а не в третьем?!! (Хотя на Счёт-фактуре, мы ни какие подписи не ставим!)
И что, теперь это фатальная неизбежность, не признать факт получения Счёт-фактуры в 3 квартале.

[Кирилл]

Сообщение от OMEGA-DV

На ТОВАРНОЙ НАКЛАДНОЙ - в графе Грузополучатель, стоит:
Директор; Подпись; Расшифровка подписи (его рукой!)
Дата 04 Апреля 2008 г. (его рукой)
и синяя печать.
Из чего явствует, что документы, вместе со Счёт-фактурой, были получены во-втором квартале, а не в третьем?!! (Хотя на Счёт-фактуре, мы ни какие подписи не ставим!)
И что, теперь это фатальная неизбежность, не признать факт получения Счёт-фактуры в 3 квартале.

Ну так то на товарной накладной, а счет фактуру могли же по факту передать позже. Так что, думаю, ничего страшного. Зарегестрируйте счет фактуру как входящий документ у секретаря, поставив дату позже.