Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 29.11.2017, 12:15   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 26.05.2014
Сообщений: 18
Спасибо: 0
По умолчанию Безнадежный займ полученный и его включение в доход

Здравствуйте. Нашей организации (акционерному обществу) 03.09.2013 г. был предоставлен б/п займ от физ лица (который является одним из держателей акций организации) сроком на 1 год. Займ на сегодняшний день не возвращен. Известно, что акционер не предъявлял претензий по возврату займа и не планирует. Что делать с таким займом? Можно ли его принять в доход или мы обязаны это сделать? И когда? Заранее спасибо.
ОльгаМиронова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.11.2017, 14:14   #2
באליבטע פרוי
 
Аватар для К@труся
 
Регистрация: 31.03.2012
Адрес: отсель не видать
Сообщений: 3,234
Спасибо: 35
По умолчанию Re: Безнадежный займ полученный и его включение в доход

Если заимодавец не требует возврата то можно сделать в соответствии со ст. 415 ГК РФ прощение долга, которое выражается в форме освобождения кредитором должника от исполнения платежной обязанности. Эта операция относится к односторонним сделкам.
в бух учете это проводка
Дебет 66 Кредит 91 долг, прощенный учредителем, отнесен на прочие доходы фирмы.
Для налога на прибыль
В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не включаются в состав налогооблагаемых доходов организации денежные средства, полученные безвозмездно от учредителя - физического лица, при условии, что уставный капитал организации более чем на 50% состоит из вклада этого физического лица. Если же доля учредителя меньше 50%, сумму прощенного долга следует учесть для целей налогообложения прибыли фирмы в обычном порядке в соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ.
__________________
Мой ник-нейм К@труся забит!
К@труся вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.11.2017, 14:19   #3
באליבטע פרוי
 
Аватар для К@труся
 
Регистрация: 31.03.2012
Адрес: отсель не видать
Сообщений: 3,234
Спасибо: 35
По умолчанию Re: Безнадежный займ полученный и его включение в доход

если же доля менее 50% то можно сделать так:
Срок исковой давности установлен в ст. 196 ГК РФ и равен трем годам. Если не производились операций по очередному признанию долга, по истечении срока исковой давности компании вынуждена увеличить свою налоговую базу по налогу на прибыль исходя из п. 18 ст. 250 НК РФ на сумму невозвращенного займа.
или
Второй вариант, позволяющий оттянуть срок возврата заемных средств, - продление срока займа в дополнительном соглашении к договору
__________________
Мой ник-нейм К@труся забит!
К@труся вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 29.11.2017, 14:32   #4
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 26.05.2014
Сообщений: 18
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Безнадежный займ полученный и его включение в доход

Цитата:
Сообщение от К@труся Посмотреть сообщение
если же доля менее 50% то можно сделать так:
Срок исковой давности установлен в ст. 196 ГК РФ и равен трем годам. Если не производились операций по очередному признанию долга, по истечении срока исковой давности компании вынуждена увеличить свою налоговую базу по налогу на прибыль исходя из п. 18 ст. 250 НК РФ на сумму невозвращенного займа.
или
Второй вариант, позволяющий оттянуть срок возврата заемных средств, - продление срока займа в дополнительном соглашении к договору
Если эту сумму брать в доход, в данном случае НДС не исчисляется с данного дохода, я верно понимаю?
ОльгаМиронова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 29.11.2017, 14:43   #5
באליבטע פרוי
 
Аватар для К@труся
 
Регистрация: 31.03.2012
Адрес: отсель не видать
Сообщений: 3,234
Спасибо: 35
По умолчанию Re: Безнадежный займ полученный и его включение в доход

Цитата:
Сообщение от ОльгаМиронова Посмотреть сообщение
Если эту сумму брать в доход, в данном случае НДС не исчисляется с данного дохода, я верно понимаю?
ну да включаете в базу по прибыли и только
__________________
Мой ник-нейм К@труся забит!
К@труся вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 01:51. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot