Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Работа, обучение, бухгалтерские услуги > Обучение > Помощь студентам


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 21.01.2018, 14:12   #1
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 25.12.2017
Сообщений: 32
Спасибо: 0
По умолчанию Налог на прибыль и налогооблагаемая прибыль, корреспонденция счетов

Здравствуйте! Помогите с заданием.
Задание*5.
Выручка от продажи готовой продукции составила – 2540000 руб. (включая НДС). Себестоимость реализованной продукции составила 1850000 руб. Отчисления в резерв по сомнительным долгам составили - 155000 руб. С расчётного счёта уплачены штрафы, пени, неустойки за несоблюдение договорных обязательств в сумме - 25000 руб. Оприходованы материальные ценности, полученные от ликвидации основных средств - 45000 руб. Списана остаточная стоимость ликвидируемых основных средств - 17000 руб.
Определить налогооблагаемую прибыль и налог на прибыль. Составить
корреспонденцию счетов.
Ответ.
№5.
1. Д 62 К 43 – 2540000 – выручка от продажи готовой продукции .
Д 90.03 К 68.02 – 387457,63 – начислили НДС с продаж.
2. Д 90.02 К 43 – 1850000 – себестоимость реализованной продукции .
3. Д 91.02 К 63 – 155000 – отчисления в резерв по сомнительным долгам.
4. Д 76.02 К 51 – 25000 – с расчетного счета уплачены штрафы, пени, неустойки за несоблюдение договорных обязательств .
5. Д 10 К 91.01 – 45000 – оприходованы материальные ценности, полученные от ликвидации основных средств.
6. Д 91 К 01 – 17000 – списана остаточная стоимость ликвидируемых основных средств.
Налогооблагаемая прибыль = 2540000-387457,63-1850000-155000-25000+45000-17000= 150542,37
Налог на прибыль= 150542,37*20:100= 30108,47
Иннаа вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.01.2018, 15:35   #2
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 11,259
Спасибо: 2,411
По умолчанию Re: Налог на прибыль и налогооблагаемая прибыль, корреспонденция счетов

Налог на прибыль в полных рублях, как и НДС т.е в конце надо округлить.
И нужна еще проводка Д 91.02 К 76.02 начислены штрафы, пени, неустойки за несоблюдение договорных обязательств т.е показать РАСХОД.

1. Д 62.01 К 90.01 а не 43
Д 90.03 К 68.02
2. Д 90.02 К 43
3. Д 91.02 К 63
4. Д 76.02 К 51
5. Д 91.02 К 76.02
6. Д 10 К 91.01
7. Д 91.02 К 01
Entry вне форума   Ответить с цитированием

Старый 21.01.2018, 22:22   #3
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 25.12.2017
Сообщений: 32
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Налог на прибыль и налогооблагаемая прибыль, корреспонденция счетов

спасибо
Иннаа вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.01.2018, 22:51   #4
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 25.12.2017
Сообщений: 32
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Налог на прибыль и налогооблагаемая прибыль, корреспонденция счетов

Это получается, 5. Дт 91.02 Кт 76.02 – 25000 - начислены штрафы, пени, неустойки за несоблюдение договорных обязательств. ?
Налог на прибыль= 150542,37*20:100= 30108 ?
А НДС к зачету, к перечислению в бюджет и НДС начисленный в бюджет также округляется до целого числа?
Иннаа вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.01.2018, 23:01   #5
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 11,259
Спасибо: 2,411
По умолчанию Re: Налог на прибыль и налогооблагаемая прибыль, корреспонденция счетов

Проводка 5. да такая, а для прибыли сумму вы уже учли в расчете. Но не начисли ее в БУ.

Округляется итоговая сумма налога т.к декларация у нас в полных рублях и платим также.
По НДС - начисленный НДС минус входящий НДС = НДС к уплате (возмещению) и уже эту сумму округляем.
Но пишите и то и то в ответе. Вдруг ваш преподаватель хочет с копейками. Это так для общего развития.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.01.2018, 23:31   #6
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 25.12.2017
Сообщений: 32
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Налог на прибыль и налогооблагаемая прибыль, корреспонденция счетов

спасибо
Иннаа вне форума   Ответить с цитированием
Ответ


« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: калькулятор НДС

Текущее время: 08:17. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру



Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2018, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot