Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > Прочие налоги


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 23.03.2018, 09:38   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 23.03.2018
Сообщений: 4
Спасибо: 0
Вопрос удержание НДФЛ без перечисления зарплаты за вторую половину месяца

Доброго дня!

Сотруднику в марте был выплачен аванс из расчета отработанных дней за первую половину месяца с 1-15 число, с 16-28 число, сотрудник находился в отпуске за свой счет, следовательно выплат заработной платы у него не будет, т. к. ничего не заработал за вторую половину месяца. Стоит ли в конце месяца удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет? С одной стороны выплат не было по зарплате за отработанный месяц, с другой стороны аванс и является заработной платой, которую по сотруднику рассчитали и начислили в конце месяца. Мнения разделились.
TattaSoLnce вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.03.2018, 09:57   #2
статус: главный бухгалтер
 
Аватар для Irinka.feo
 
Регистрация: 05.05.2014
Адрес: Краснодар
Возраст: 54
Сообщений: 1,058
Спасибо: 277
По умолчанию Re: удержание НДФЛ без перечисления зарплаты за вторую половину месяца

Цитата:
Сообщение от TattaSoLnce Посмотреть сообщение
Доброго дня!
следовательно выплат заработной платы у него не будет, т. к. ничего не заработал за вторую половину месяца.
Из Вашего сообщения непонятно, удерживали ли Вы НДФЛ из з/пл за 1 пол.месяца.
НДФЛ с з/пл исчисляется и удерживается в последний день месяца с суммы дохода за месяц. Если человек проработал у вас полмесяца, вы и должны исчислить и удержать НДФЛ с его дохода. Потом от полученной суммы на руки отнять выданный ранее аванс.
Irinka.feo вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.03.2018, 10:19   #3
Чертополох
 
Аватар для Среда
 
Регистрация: 16.12.2009
Адрес: #404
Сообщений: 31,882
Спасибо: 1,411
Отправить сообщение для Среда с помощью ICQ
По умолчанию Re: удержание НДФЛ без перечисления зарплаты за вторую половину месяца

Цитата:
Сообщение от Irinka.feo Посмотреть сообщение
Из Вашего сообщения непонятно, удерживали ли Вы НДФЛ из з/пл за 1 пол.месяца.
очевидно, что нет )))

Цитата:
Сообщение от Irinka.feo Посмотреть сообщение
Потом от полученной суммы на руки отнять выданный ранее аванс.
и останется у них сумма с минусом, как я понимаю...
__________________
А спонсор моих ответов — сарказм. Сарказм — я уже и сам не понимаю, когда шучу, а когда говорю серьезно.
Среда вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 23.03.2018, 10:41   #4
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: удержание НДФЛ без перечисления зарплаты за вторую половину месяца

Цитата:
Сообщение от TattaSoLnce Посмотреть сообщение
Сотруднику в марте был выплачен аванс из расчета отработанных дней за первую половину месяца с 1-15 число, с 16-28 число, сотрудник находился в отпуске за свой счет, следовательно выплат заработной платы у него не будет,
в марте ещё 29 и 30-ое рабочие дни.
Цитата:
Сообщение от TattaSoLnce Посмотреть сообщение
С одной стороны выплат не было по зарплате за отработанный месяц
а с 1 по 15 что? Это зарплата за половину месяца, которая начисляется последним числом месяца и с неё должен быть удержан и перечислен НДФЛ
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.03.2018, 10:51   #5
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 23.03.2018
Сообщений: 4
Спасибо: 0
По умолчанию Re: удержание НДФЛ без перечисления зарплаты за вторую половину месяца

Удержала и перечислила в конце месяца, в котором был начислен доход.
Аванс за первую половину месяца был выплачен за минусом НДФЛ, по этому в конце месяца по сотруднику просто перечислила НДФЛ без денежной выплаты. В чем вышел спор: моя коллега утверждает, что НДФЛ должен был быть перечислен со следующей выплатой заработной платы, т.е., через месяц. Начислили в феврале, а удержать и перечислить, мол надо со следующей выплатой мартовской зарплаты, 1С 8,3 именно так и делает. Мне кажется, что это просто недоработки программы.
TattaSoLnce вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.03.2018, 10:56   #6
Alter ego
 
Аватар для Вес`на
 
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
По умолчанию Re: удержание НДФЛ без перечисления зарплаты за вторую половину месяца

Цитата:
Сообщение от TattaSoLnce Посмотреть сообщение
Начислили в феврале
В феврале вы начислили зарплату за февраль. При чем тут аванс за март?
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с)
Вес`на вне форума   Ответить с цитированием
Старый 23.03.2018, 12:03   #7
бухгалтер
 
Аватар для КЕЕ
 
Регистрация: 27.06.2014
Адрес: Крым
Сообщений: 1,327
Спасибо: 322
По умолчанию Re: удержание НДФЛ без перечисления зарплаты за вторую половину месяца

Цитата:
Сообщение от TattaSoLnce Посмотреть сообщение
Доброго дня!

Сотруднику в марте был выплачен аванс из расчета отработанных дней за первую половину месяца с 1-15 число, с 16-28 число, сотрудник находился в отпуске за свой счет, следовательно выплат заработной платы у него не будет, т. к. ничего не заработал за вторую половину месяца. Стоит ли в конце месяца удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет? С одной стороны выплат не было по зарплате за отработанный месяц, с другой стороны аванс и является заработной платой, которую по сотруднику рассчитали и начислили в конце месяца. Мнения разделились.
Мне кажется,так правильно в вашем случае:

Цитата:

Развернуть для просмотра

Сотрудник на окладе работает в режиме 5/2. Аванс перечисляется за первую половину отработанного месяца 15 числа этого же месяца, а зарплата – в последнее число месяца. Если работник взял отпуск за свой счет на вторую половину месяца, то зарплату он получит только за первую. Должен ли работодатель удерживать НДФЛ с выплаченных сумм? Как отразить ее в справке 6-НДФЛ?

Ответ от 09.08.2017:

Если работнику зарплата начислена только за половину месяца, в день такой выплаты сумма НДФЛ не удерживается. Однако это не освобождает работодателя от обязанности исчислить налог по окончании месяца с сумм, выплаченных работнику ранее, и удержать его из иных выплат.

Обоснован такой вывод следующим.

Налоговый агент обязан исчислить и удержать НДФЛ из доходов налогоплательщика при фактической выплате таких доходов (п. 3, п. 4 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода в виде зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Таким образом, на момент выплаты зарплаты до окончания месяца, за который она начислена, у налогового агента отсутствует обязанность по исчислению НДФЛ. Эта обязанность возникнет только в последний день месяца. В этот день налоговый агент должен исчислить сумму НДФЛ по выплаченной ранее зарплате.

Удержать соответствующую сумму можно из любого дохода налогоплательщика, который будет выплачиваться в последний день месяца или позднее. Если других доходов нет и удержать НДФЛ не получится, налоговый агент обязан письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу в порядке, предусмотренном п. 5 ст. 226 НК РФ. После этого его обязанность по удержанию НДФЛ прекращается. К аналогичному выводу приходит и финансовое ведомство (см. письма от 11.12.2015 № 03-04-06/72664, от 12.03.2013 № 03-04-06/7337).

Рассмотрим заполнение расчета 6-НДФЛ на примере. Допустим, 15 июня сотруднику выплачена зарплата за половину июня в размере 20 000 рублей, НДФЛ к удержанию – 2 600 рублей. Других выплат в июне не производилось. В расчете 6-НДФЛ за полугодие строки заполняются так:

в строке 020 разд. 1 указывается 20 000 рублей – зарплата за полмесяца;
в строке 040 разд. 1 – 2600 рублей – НДФЛ с нее.
Поскольку в июне НДФЛ с зарплаты не удержан, то строки 070 и 080 разд. 1 не заполняются.

В разделе II эта выплата также не отражается (см. ответ на вопрос № 6 приложения к письму ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@, письмо ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663)

Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев заполняется следующим образом (см. письма ФНС России от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@):

в строке 070 раздела 1 указывается удержанная сумма НДФЛ – 2 600 рублей;

в строке 100 раздела 2 – 30.06;

в строке 110 раздела 2 – дата, когда налог фактически будет удержан с других доходов;

в строке 120 раздела 2 – дата не позднее которой НДФЛ должен быть перечислен;

в строке 130 раздела 2 – 20 000 рублей;

в строке 140 раздела 2 – 2 600 рублей.
[свернуть]
__________________
"Нужно уметь правильно формулировать вопрос. Это половина дела. А вторая половина — умение услышать ответ" (Б.Акунин)
КЕЕ вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 07:51. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot