Неустойка и прибыль,НДС

[Вес`на]

Покупатель доплатил налог до 20% с 01.01.2019
Такую доплату не следует рассматривать в качестве дополнительной оплаты стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 20/120, а следует рассматривать как доплату суммы налога.
Продавцу при получении доплаты налога следует выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между показателем суммы налога по счету-фактуре, составленному ранее с применением ставки 18/118, и показателем суммы налога, рассчитанной с учетом размера доплаты НДС.

ПРИМЕР
Аванс получен 5 ноября 2018 года в сумме 118 ед., в том числе НДС – 18 ед. Выставлен счет-фактура на аванс № 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года.
20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед. Продавцом составлен корректировочный счет-фактура № 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.