6 НДФЛ начиная с 2023 года

[Lem@n]

Сообщение от SenioritaBonita

А как быть с суточными, к примеру - выплатили их в марте, а удержали с них НДФЛ в апреле (утверждение а/о) значит во второй раздел 1 кв. эта сумма не попадет, а в первый и подавно?

Я что-то пропустила? При чем здесь суточные и почему с них удержали НДФЛ? Или это сверхнормативные?

[SenioritaBonita]

Сообщение от Lem@n

Я что-то пропустила? При чем здесь суточные и почему с них удержали НДФЛ? Или это сверхнормативные?

Верно, это про сверхнормативные суточные

[Lem@n]

Сообщение от SenioritaBonita

Верно, это про сверхнормативные суточные

Тогда так

Датой получения дохода в виде суточных признается последний день того месяца, когда руководитель утвердит авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Этой датой не может быть день выдачи денег, так как в тот момент еще нет оправдательного документа, свершившегося факта командировки, и сотрудник получает аванс, который может быть возвращен в случае раннего приезда обратно или отмены поездки.

Удержать налог работодатель должен, когда произойдет следующая выплата денежных средств работнику после даты получения дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Как правило, НДФЛ по сверхнормативным суточным удерживается в день выдачи зарплаты за месяц, в котором утвержден авансовый отчет. Перечисление налога делается в срок до 28 числа месяца в зависимости от периода удержания.

В вашем случае доход появился в апреле, когда утвердили авансовый отчет, а не в марте, когда была выплата работнику.
Значит, эти суточные (та часть, что сверх нормы) войдет в 6-НДФЛ за полугодие. В 1 квартале их не показываете.