Налоги с отпускных.

[Nadia]

Начисления по отпускным, приходящимся на разные периоды, правильнее делать так:
Сотрудник уходит в отпуск с 15.06.2008 по 12.07.2009 года на 28 кал. дней.
Отпускные приходящиеся на июнь - 16 календарных дней, на июль - 12 календарных дней.

ПРОВОДКИ ИЮНЯ.
Д 20 (25,26,44) К 70 - Начислены отпускные, приходящиеся на июнь
Д20 (25,26,44) К 69 - Начислен ЕСН (федеральный бюджет) с отпускных, приходящихся на июнь
Д20(25,26,44) К 69 - Начислен ЕСН ФСС, с отпускных, приходящихся на июнь
Д20(25,26,44) К 69 - Начислен ЕСН ФФ ОМС, с отпускных, приходящихся на июнь
Д20 (25,26,44) К69 - Начислен ЕСН ТФ ОМС, с отпускных, приходящихся на июнь
Д20 (25,26,44) К 69 - Наислены взносы ПФР (страх.часть), с отпускных, приходящихся на июнь
Д20 (25,26,44) К 69 - Начислены взносы ПФР (накоп.часть), с отпускных, приходящихся на июнь
Д20(25,26,44) К 69 - Начислены вхносы ФСС НС и ПЗ, с отпускных, приходящихся на июнь

Д97 К 70 - Начислены отпускные, приходящиеся на июль
Д97 К 69 - Начислен ЕСН (федеральный бюджет) с отпускных, приходящихся на июль
Д97 К 69 - Начислен ЕСН ФСС, с отпускных, приходящихся на июль
Д97 К 69 - Начислен ЕСН ФФ ОМС, с отпускных, приходящихся на июль
Д97 К69 - Начислен ЕСН ТФ ОМС, с отпускных, приходящихся на июль
Д97 К 69 - Наислены взносы ПФР (страх.часть), с отпускных, приходящихся на июль
Д97 К 69 - Начислены взносы ПФР (накоп.часть), с отпускных, приходящихся на июль
Д97 К69 - Начислены вхносы ФСС НС и ПЗ, с отпускных, приходящихся на июль


В июне, сумма отпускных и начисленных налогов, с отпускных приходящихся на июнь, списывается в расходы организации в целях налогообложения прибыли.

На суммы, отпускных, приходящихся на июль, начисляются все налоги, но в расходную часть в целях налогообложения прибыли, суммы отпускных и налогов спишутся только в июле.

ПРОВОДКИ В ИЮЛЕ
Д 20 (25,26,44) К 97 Списана сумма отпускных и налогов в расходы, с отпускных, приходящихся на июль.

Что в декларациях?
ЕСН
В июне (2 квартал) отражаются суммы начисленных налогов со всей суммы отпускных.

Налог на прибыль
В июне (2 квартал) отражаются суммы начисленных отпускных и налогов, с отпускных, приходящихся на июнь
В июле (3 квартал) отражаются суммы начисленных отпускных и налогов, с отпускных, приходящихся на июль