Интернет-магазин. ООО на УСН 6%.

[Player1]

Здравствуйте!
Начинаю вести учет в свежеоткрытом интернет-магазине.
Чтобы прояснить все интересующие моменты в одном месте и не плодить разных тем, буду задавать вопросы по ходу возникновения здесь.
Сам абсолютный новичек в бухгалтерии, поэтому буду очень признателен за ваши ответы.
Итак, первые вопросы:
1) При продаже товара физ.лицам какие документы нужно заполнять и хранить у себя, а какие передавать покупателям? Интересуют документы как при наличном, так и безналичном способах оплаты.
2) Иногородние клиенты оплачивают выставленные квитанции в местных банках. На наш расчетный счет поступает сумма стоимости заказа + доставки почтой России. Как можно и нужно учитывать поступления денег, чтобы стоимость доставки не отражалась как наш доход - и соответственно не облагалась налогом?

[Cepera]

Я лично поздравляю вас,
Надеюсь прибыльным ваш бизнес будет,
Ответов ждете вы от нас,
Получите, от нас ведь не убудет.

1)Про первое не напишу, боюсь напутать,
Лишь знаю, чеки при наличке надо делать,
А при оплате через банк чтобы не запутать,
Не буду я советовать так смело.

Мы при такой оплате, делали 2 штуки,
С которыми я, в принципе, согласен даже,
Давали Торг-12 лично в руки,
И договор, о розничной продаже.

2)А чтобы не платить вам все налоги
Ну 6 %, поступлений столько,
Агентский договор, с доставкой без тревоги,
Налог с комиссии вы платите здесь только.








2)

[Player1]

1) Обязательно ли оформлять накладную Торг-12 при розничной продаже? Можно ли ограничиться просто выпиской товарного чека?
Договор о розничной продаже - впервые о таком слышу. Сколько ни покупал в различных интернет магазинах, ни с кем из них договор не заключал. Покупатели же физ. лица. Зачем договор?

2) Агентский договор с кем надо заключать - с Почтой России?

[Cepera]

1. Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.Порядок совершения кредитными организациями кассовых операций с применением контрольно-кассовой техники определяется Центральным банком Российской Федерации.
2. Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.
Порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения устанавливается Правительством Российской Федерации.
2.1. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 настоящей статьи, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги) и должен содержать следующие сведения:
наименование документа;
порядковый номер документа, дату его выдачи;
наименование для организации (фамилия, имя, отчество - для индивидуального предпринимателя);
идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный организации (индивидуальному предпринимателю), выдавшей (выдавшему) документ;
наименование и количество оплачиваемых приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг);
сумму оплаты, осуществляемой наличными денежными средствами и (или) с использованием платежной карты, в рублях;
должность, фамилию и инициалы лица, выдавшего документ, и его личную подпись.
(п. 2.1 введен Федеральным законом от 17.07.2009 N 162-ФЗ)

Вы не являетесь плательщиком ЕНВД, соответсвенно при наличных либо при расчетах с пластиковых карт (не через интернет) надо проивать кассовые чеки, товарный по требованию покупателя.
Про договор Розничной купли-продажи, у нас просто не часто продается что-либо физ.лицам (кроме квартир), поэтому мы договоры делаем, и я помню как мой преподаватель по аудиту, будучи Аудитором и Гл.бухгалтером и др, доказывал мне необходимость договора Розничной купли продажи, ссылаясь на Гражданский кодекс, о том что товарный и кассовый чек это приложение к договору розничной купли продажи, мои заверения и доказательства, "что договор по гражданскому кодексу может заключаться в устной форме" были восприняты молчанием (но вроде не обиделась). Так что вам-то не обязательно делать его. А вот что делать с почтовыми переводами я и говорю что не совсем уверен, по законодательству Торг-12 не совсем ваш документ, так как он регламентирует передачу товара одной Организацией другой Организации, не физ.лицу.
"ТОВАРНАЯ НАКЛАДНАЯ
(форма N ТОРГ-12)

Применяется для оформления продажи (отпуска) товарно - материальных ценностей сторонней организации.
Составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, сдающей товарно - материальные ценности, и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается сторонней организации и является основанием для оприходования этих ценностей."

Так что если ничего не указано тогда делайте товарный чек, а при оплате на почте сама почто выдает квитанцию об оплате, им больше нужен документ об оплате.

[Player1]

1) Что я понял из вышесказанного: мы можем выписывать только товарный чек - если оплата пришла безналом, и добавлять к товарному чеку кассовый, если оплачивают наличными. Вопрос - товарный чек заполняем в одном экземпляре - для клиента, или себе тоже копию оставляем? Какой у нас в учете будет первичный документ, подтверждающий реализацию товара?

2)Да, почта выдает нам квитанцию об оплате при отправке посылки. Но изначально клиенты зачисляют сумму заказа плюс стоимость доставки (условно, 1000+100=1100рублей) на наш счет. Если бы у нас было УСН 15% (доходы - расходы), мы бы 100 рублей оформляли как расходы и прилагали квитанцию почты как оправдательный документ. Но у нас УСН Доходы, как можно оформить так, что наши доходы в данном случае 1000 рублей, а не 1100?

[Cepera]

Сообщение от Player1

Какой у нас в учете будет первичный документ, подтверждающий реализацию товара?

У вас как я понял никакого, вам он и не нужен, так как при Усно доходы ведение бухучета в разрезе материалов не обязателен, тем более 2й подписи вы все равно не получаете. Так что это будет Товарный отчет Торг-29. По всем товарам. Сроки устанавливаются руководителем и главным бухгалтером торговой организации, в зависимости от условий работы, объема товарооборота, наличия удаленных и разъездных торговых точек и пр.

[Cepera]

Player1, А проводите это как целевое финансирование, за доставку. Оформление через 86 счет, с последующим списанием при оплате.
Проводки
Д76,5(покупатель) К86 (финансирование поставки) - Начисление задолженности по целевому финансированию доставки.
Д51 К76,5 (Покупатель) - поступление денег от покупателя за доставку.
Д76,5 (почта) К51 - оптала за почтовые услуги.
Д86 К76,5 (почта) - документы на выполненные услуги почты.

[Player1]

За проводки для бухучета спасибо! А как в Книге Доходов и Расходов отражать? Указывать в Доходах 1000 вместо поступивших на счет 1100?

[Cepera]

Ну желательно (хотя почти обязательно) чтобы они приходили 2мя платежами. Один на 1000, другой на 100 с указанием в назначение платежа "целевое финансирование доставки" (ну или другой красивой фразой).

[Larky]

Сообщение от Player1

Указывать в Доходах 1000 вместо поступивших на счет 1100?

И при проверке налоговая вам доначислит доход... И в бухгалтерском учете никакого отличия от УСН 15% нет...

[kalina]

Сообщение от Cepera

Я лично поздравляю вас,
Надеюсь прибыльным ваш бизнес будет,

Серега, может тебе над всем НК потрудиться? глава 26.2 - Пушкин отдыхает!

Сообщение от Cepera

А проводите это как целевое финансирование, за доставку. Оформление через 86 счет, с последующим списанием при оплате.

интересная мысль...

[Player1]

Сообщение от Larky

И при проверке налоговая вам доначислит доход

Вот и у меня такие же мысли по этому поводу. Так значит как оформлять в Книге ДиР? Изначально высылать клиентам 2 квитанции на оплату - 1000 и 100 рублей с разными записями в поле назначение платежа, а затем 1000 рублей вписывать как доход в Книгу, а 100 рублей не упоминать вообще?

[Larky]

Сообщение от Player1

1000 рублей вписывать как доход в Книгу, а 100 рублей не упоминать вообще?

Но 100 рублей-то тоже поступят на Ваш счет... И простое сопоставление поступивших на Ваш счет денег и записей в КДиР выявит сокрытие дохода...
Поэтому вижу один выход для УСНщика на 6% - компенсировать увеличение налога ценообразованием, то есть перекладывая налог на потребителя (чем, собственно, весь бизнес и занимается)... Поэтому делите 100 рублей почтовых расходов на 94% и предъявляйте уже эту сумму покупателю... Так Вы ничего не потеряете, ну а суммы почтовых расходов вряд ли настолько увеличат Ваш оборот, что резко наступит лимит в 60 миллионов...

[Cepera]

Сообщение от Larky

Но 100 рублей-то тоже поступят на Ваш счет... И простое сопоставление поступивших на Ваш счет денег и записей в КДиР выявит сокрытие дохода...

Я бы так не делал. Во первых увеличится цена и возможно снижение спроса на данный товар.

Сообщение от Player1

Вот и у меня такие же мысли по этому поводу. Так значит как оформлять в Книге ДиР? Изначально высылать клиентам 2 квитанции на оплату - 1000 и 100 рублей с разными записями в поле назначение платежа, а затем 1000 рублей вписывать как доход в Книгу, а 100 рублей не упоминать вообще?

Да, в книгу формируете без колонок "Доходов Всего" и "Расходы всего", Только колонки с учитываемыми доходами, и ставите туда поступления от продажи товаров.
Если у вас есть опасения по этому поводу, то существуют еще договоры комиссии агентские договоры и договоры поверенного. При возмещении расходов поверенного это поступления денежных средств не включаются в налоговую базу, договор поверенного можно заключить в электронном виде, с помощью проставления галочки при регистрации либо почтовом заказе. Просто, чтобы покупатель дал согласие.

Хотя предложение Ларки намного проще, поэтому я его даже не рассматривал думая, что вы сами об этом догадались. Ну че тут цену увеличить и все.

[Larky]

Сообщение от Cepera

существуют еще договоры комиссии агентские договоры и договоры поверенного.

Ну, можно, конечно, попытаться стать агентом почты или поверенным своего покупателя... Но на самом деле почтовые расходы это мизер, по сравнению с покупной ценой самого товара... Как у топикстартера решается этот вопрос при обложении 6%?

[Cepera]

Сообщение от Larky

Ну, можно, конечно, попытаться стать агентом почты или поверенным своего покупателя... Но на самом деле почтовые расходы это мизер, по сравнению с покупной ценой самого товара... Как у топикстартера решается этот вопрос при обложении 6%?

Согласен, мизер, но если 2000 рублей доставка. То 127 рублей 66 копеек должна быть донаценка.