Хитрая курсовая разница (курс у.е. фиксированный и по курсу ЦБ)

[Alyonushka]

Всем добрый день!!! Перечитала всю ветку, ответьте мне пожалуйста правильно ли я поняла. У нас договор в долларах/валюте, оплата в рублях по курсу ЦБ. Отгружаем товар до полной оплаты, т.е. на момент отгрузки мы не знаем окончательную сумму в рублях РФ. Поэтому делаем накладную Торг-12 и счет-фактуру в рублях по курсу ЦБ на день отгрузки (правильно?). Далее покупатель оплачивает окончательный платеж и мы на суммовую разницу положительную или отрицательную выставляем еще одну счет-фактуру?? (для покупателя) Или достаточно просто бухгалтерской справки? Проверьте пожалуйста проводки, правильно ли я поняла:
Отгружаем товар в рублях по курсу ЦБ (например 1 июня 2010)
Д62-К90 Выручка от реализации
Д90-К68 Начислен НДС с суммы реализации
Оплата от покупателя в рублях по курсу ЦБ (10 июля 2010)
Д51-К62 окончательная оплата от покупателя
Д62-К91 отражена положительная суммовая разница
Д91-К68 Доначислен НДС с положительной суммовой разницы
ИЛИ
Д91-К62 отражена отрицательная суммовая разница
(тут я не очень поняла, получается что с отрицательной разницы НДС мы не можем возместить? можем только учесть в составе внереализационных расходов при расчете налога на прибыль?)
Важно знать, какие документы обязательно предоставить покупателю? Если возникнет положительная разница нужно ли нам выставлять дополнительную счет-фактуру на сумму этой положительной разницы?
Столько всего перечитала на эту тему уже в голове не укладывается все... Приведите пожалуйста мысли в порядок. Спасибо