налог на прибыль и убытки прошлого года

[MLiudmila]

Gazizov,
Добрый день, подскажите пожалуйста правильное оформление в учёте перезачёта убытка, по прошлому году.
На 84.02 сейчас висит убыток по дебету в БУ за 2009 год
В декларации по прибыли за 9 месяцев заполнила и приложение 4 к листу 02 и лист 02.
Вопрос как это должно быть оформлено проводками? и нужно ли было отражать в конце прошлого года условный доход и наложенный налоговый актив?
вобщем как правильно сделать?
Заранее спасибо!

[Gazizov]

Сообщение от MLiudmila

Gazizov,
Добрый день, подскажите пожалуйста правильное оформление в учёте перезачёта убытка, по прошлому году.
На 84.02 сейчас висит убыток по дебету в БУ за 2009 год
В декларации по прибыли за 9 месяцев заполнила и приложение 4 к листу 02 и лист 02.
Вопрос как это должно быть оформлено проводками? и нужно ли было отражать в конце прошлого года условный доход и наложенный налоговый актив?
вобщем как правильно сделать?
Заранее спасибо!

При получении убытка в бух. учете Вы отражаете условный доход соответствющей проводкой 68/99 (бух. убыток *20%)
На полученный налоговый убыток начисляете отложенный налоговый актив проводкой 09/68 (налог. убыток *20%), при переносе этого убытка в следующем налоговом периоде (покрытие налоговой прибыли) делаете обратную запись 68/09 т.е. погашаете ранее начисленный на убыток ОНА (сумма переносимого убытка *20%)

[MLiudmila]

Хорошо, спасибо. Ещё вопросик тогда, поскольку в прошлом году не было сделано проводок по убытку, мне нужно их сделать и соответственно сдать уточнёнку по балансу за прошлый год?

[Gazizov]

Сообщение от MLiudmila

сдать уточнёнку по балансу за прошлый год?

Уточненки по бух. отчетности не сдаются. Поскольку отчетность за прошлый год у Вас уже утверждена (скорее всего), то исправляйте в текущем году. В пояснительной записке к годовому отчету за 2010 год можете раскрыть эту информацию (о том что сделаны исправительные записи в текущем году, но относящиеся к прошлому году).

[MLiudmila]

То есть эти проводки я могу сделать 30 сентября, после документа "Закрытие месяца" и они уже будут отражены в балансе за 9 мес.?

[Gazizov]

Насколько мне изестно операция по закрытию месяца выполняется последней, т.е. формирует оборотный баланс (если я не ошибаюсь конечно). Если это так то корректирующие операции после закрытия не будут отражены в балансе за 9 мес.

[MLiudmila]

Да, согласна, нужно будет сделать до закрытия мес.
Сейчас сделала проводку по Условному доходу, 68.04.01 (Расчёты с буджетом)/99.02.2 (Условный доход) - но программа мне пишет что это некорректная проводка. Я неверно выбрала субсчёт? Наверное нужно поставить прочие налоги и сборы 68.10? Правда есть ещё 68.04.2 (Расчёт налога на прибыль)...