НДС, основы

[Zero.FE]

Доброго времени суток. Я начинающий / будущий бухгалтер, не могу понять по НДСу кое каких моментов, и узнать в настоящий момент не у кого, прошу вашей поддержки =)

Ситуация скажем такая: За сентябрь была куплена продукция на суммму 50 000 рублей. В этот же месяц она была продана за 55 000 рублей. Вопрос собственно с НДС. Как мне его начислять и сколько каждый раз я должен платить. Скажем, на компаниях ОСН.

Предположение: тк на обоих фирмах ОСН, то здесь НДС (при покупке нами товара) платит продавец, следовательно выдает счет-фактуру нам С НДС. Мы перечисляем им деньги на р/с, сами же отражаем в учете 2 проводки: Д41 К60 - 42 372 руб; и Д19 К60 - 7 628 руб.
Зачет (вычет) НДС нужен (Д68 К19?)? на сумму 7 628 руб.
Ну и переводим на счет поставщику деньги проводкой Д60 К51 на сумму 50 000руб.

Далее, мы продаем нашу продукцию за 55 000 рублей. И получается, мы должны заплатить НДС (обязаны включать в счет фактуру "с НДС"?)
Получается мы делаем проводки: Д62 К91 - на 55 000 рублей, Д91 К41 - на 42 372, Д91 К68 на 9900рублей (НДС). В результате покупатель переводит деньги нам Д51 К62 - 55 000 рублей, а мы платим НДС Д68 К51 - 9900 рублей.

Подбиваем 51 счет. Прибыль 55 000 . Расходы 50 000 + 9 900 = 59 900 рублей. У нас убыток от перепродажи продукции из-за НДСа.

Есть варианты, как избежать этого убытка, ведь хотелось бы заплатить только налог на прибыль с 5000 рублей и всё, в противном случае, даже вроде бы выгодная сделка превращается в нерентабельную.

Если у меня допущены ошибки, прошу, поправляйте, только желательно попроще с объяснениями, я еще только учусь.

Заранее спасибо .

[Zero.FE]

И ещё вопрос. Верен ли тот постулат, что если моя компания (ООО) за 3 предыдущих месяца не получила дохода 3 000 000 рублей ( на примере в первом посте я так понимаю он составил 5 000 рублей), то мою компанию освобождают от уплаты НДС на будущие 12 месяцев (выходит при реализации я ничего платить не должен (на примере в 1 посте) и получу всё таки доход.

Какие проверки устроит налоговая в таком случае? И по истечению года освобождения от НДС, нужно будет заного подавать отчет о доходе за посл. 3 месяца?

[Zero.FE]

Сейчас кое что додумал. В первом посте наверное ошибся при расчете НДС при продаже. Там 55000 * 18 / 118 = 8389 рублей. И применим вычет тот за покупку этих товаров. То есть 8389 - 7628 = 761 рубль. То есть я плачу в итоге проводкой Д68 К51 сумму 761 рубль?? И по фин результату получаю прибыль в размере: 55000-50000-761= 4239 рубля?

помогите пожалуйста, запутался окончательно...(

[бух 2007]

Сообщение от Zero.FE

была куплена продукция

Я бы назвала эту продукцию товаром.

Сообщение от Zero.FE

следовательно выдает счет-фактуру нам С НДС.

Этим надо интересоваться до того, как заключена сделка.

Сообщение от Zero.FE

Зачет (вычет) НДС нужен (Д68 К19?)? на сумму 7 628 руб.

Да

Сообщение от Zero.FE

обязаны включать в счет фактуру "с НДС"?)

Естественно, если вы плательщики НДС.

Сообщение от Zero.FE

мы делаем проводки: Д62 К91 - на 55 000 рублей

Почему 91? Д62.1-К90.1
Д90.2-К41
Д90.3-К68.2

Сообщение от Zero.FE

в противном случае, даже вроде бы выгодная сделка превращается в нерентабельную.

Надо сначала считать, потом делать.

Сообщение от Zero.FE

Верен ли тот постулат, что если моя компания (ООО) за 3 предыдущих месяца не получила дохода 3 000 000 рублей ( на примере в первом посте я так понимаю он составил 5 000 рублей), то мою компанию освобождают от уплаты НДС на будущие 12 месяцев

Читайте ст.145 НК РФ

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.
Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение.

Сообщение от Zero.FE

Какие проверки устроит налоговая в таком случае?

Обычно бывает камералка.

Сообщение от Zero.FE

И по истечению года освобождения от НДС, нужно будет заного подавать отчет о доходе за посл. 3 месяца?

Вы статью 145 вообще читали?

По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации и индивидуальные предприниматели, которые использовали право на освобождение, представляют в налоговые органы:

документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превышала два миллиона рублей;

уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

Сообщение от Zero.FE

И по фин результату получаю прибыль в размере: 55000-50000-761= 4239 рубля?

55000-8389-42372=4239

[Zero.FE]

Цитата:
Сообщение от Zero.FE
мы делаем проводки: Д62 К91 - на 55 000 рублей

Почему 91? Д62.1-К90.1
Д90.2-К41
Д90.3-К68.2
------------------------------------------------------------
Эм...а почему 90? аа...может быть 91 , если продажи не являются основной деятельностью организации? Или....91 только при продаже ОС или НМА, а при продаже Товаров - 90 ? Просто где то проскакивало при продажах 91..

А так спасибо большое за разъяснения

[бух 2007]

Сообщение от Zero.FE

если продажи не являются основной деятельностью организации?

Тогда можно и через 91.

[Log_in]

Сообщение от Zero.FE

В результате покупатель переводит деньги нам Д51 К62 - 55 000 рублей, а мы платим НДС Д68 К51 - 9900 рублей.

до сих пор все делали верно, далее смотрим
НДС полученный от покупателя (Кт68) - 9900
НДС уплаченный поставщику (Дт68) - 7 628
НДС к уплате в бюджет (Кт 68 - Дт 68 ) = 2272 рубля
Сальдо по сч.51 составит 55тр - 50тр - 2,272 = 2728 рублей.

Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
(в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 28.09.2010 N 243-ФЗ)
------------------------------------------------------------------
Положение пункта 2 статьи 145 в его конституционно-правовом истолковании, данном в Определении Конституционного Суда РФ от 10.11.2002 N 313-О, не может служить основанием для отказа лицу, осуществляющему одновременно реализацию подакцизных и неподакцизных товаров, в предоставлении освобождения от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость по операциям с неподакцизными товарами.
------------------------------------------------------------------
2. Положения настоящей статьи не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев, а также на организации, указанные в статье 145.1 настоящего Кодекса.
(в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 28.09.2010 N 243-ФЗ)
3. Освобождение в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащих налогообложению в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса.
Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.
Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение.
Форма уведомления об использовании права на освобождение утверждается Министерством финансов Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)
4. Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.
По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации и индивидуальные предприниматели, которые использовали право на освобождение, представляют в налоговые органы:
документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца в совокупности не превышала два миллиона рублей;
(в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.
5. Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые три последовательных календарных месяца превысила два миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания периода освобождения утрачивают право на освобождение.
(в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.
В случае, если налогоплательщик не представил документы, указанные в пункте 4 настоящей статьи (либо представил документы, содержащие недостоверные сведения), а также в случае, если налоговый орган установил, что налогоплательщик не соблюдает ограничения, установленные настоящим пунктом и пунктами 1 и 4 настоящей статьи, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм налоговых санкций и пеней.
6. Документами, подтверждающими в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи право на освобождение (продление срока освобождения), являются:
выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации);
выписка из книги продаж;
выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели);
копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
(абзац введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
Для индивидуальных предпринимателей, перешедших на общий режим налогообложения с системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
(абзац введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
7. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик вправе направить в налоговый орган уведомление и документы по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма.
8. Суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 настоящего Кодекса до использования им права на освобождение в соответствии с настоящей статьей, по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, но не использованным для указанных операций, после отправки налогоплательщиком уведомления об использовании права на освобождение подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед отправкой уведомления об использовании права на освобождение путем уменьшения налоговых вычетов.
Суммы налога, уплаченные по товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком, утратившим право на освобождение в соответствии с настоящей статьей, до утраты указанного права и использованным налогоплательщиком после утраты им этого права при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, принимаются к вычету в порядке, установленном статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.

ссылка на налоговый кодекс

[Zero.FE]

Log_in,
Спасибо, я понял вроде, только момент. Вы указали НДС полученный от покупателя = 9900. А в третьем посте я поправил эту сумму на 8389, так как посчитал, что я неверно её раситал, и правильнее было указать именно 8389. Что скажете?

[Аланда]

Сообщение от Zero.FE

Сейчас кое что додумал. В первом посте наверное ошибся при расчете НДС при продаже. Там 55000 * 18 / 118 = 8389 рублей. И применим вычет тот за покупку этих товаров. То есть 8389 - 7628 = 761 рубль. То есть я плачу в итоге проводкой Д68 К51 сумму 761 рубль?? И по фин результату получаю прибыль в размере: 55000-50000-761= 4239 рубля?

помогите пожалуйста, запутался окончательно...(

Не забыть про налог на прибыль в размере 20 % от рассчитанной прибыли=847 р,заплатить его в бюджет и тогда остаток в сумме 3390р будет вашей чистой прибылью.

[Zero.FE]

Сообщение от Аланда

Не забыть про налог на прибыль в размере 20 % от рассчитанной прибыли=847 р,заплатить его в бюджет и тогда остаток в сумме 3390р будет вашей чистой прибылью.

А прибыль верно считать (для последующего расчета налога на прибыль):
а) 55000-50000-761 = 4239 рублей
или
б) 55000-8389-42372= 4239 рублей.

Склоняюсь ко второму способу (б), то есть учет себестоимости и калькуляции именно 91 (90) счета. А если бы была з/п за отчетный период, скажем 1000 руб, то мы бы при расчете налога на прибыль, еще её отняли от дохода ? (55000-8389-42372-1000=3239) - и тогда уже 20% от этой суммы рассчитывали налог?

[Аланда]

Zero.FE, прибыль правильно считать без учета НДС,и доходы и расходы.
Выручка-46610,расход-42373,прибыль-4237.Налог на прибыль -847 р.

Сообщение от Zero.FE

ли бы была з/п за отчетный период, скажем 1000 руб, то мы бы при расчете налога на прибыль, еще её отняли от дохода ?

Да,отняли бы из дохода,а потом рассчитали налог.

[Zero.FE]

Сообщение от Аланда

Zero.FE, прибыль правильно считать без учета НДС,и доходы и расходы.
Выручка-46610,расход-42373,прибыль-4237.Налог на прибыль -847 р.

Да,отняли бы из дохода,а потом рассчитали налог.

То есть, за расходы мы принимаем себестоимость списанных товаров (как раз цена покупки без НДС), а за доходы...выручку от проданных БЕЗ НДС? Уточняю, чтобы если таких операций было больше, не запутаться что откуда берется.

[Аланда]

Сообщение от Zero.FE

То есть, за расходы мы принимаем себестоимость списанных товаров (как раз цена покупки без НДС), а за доходы...выручку от проданных БЕЗ НДС? Уточняю, чтобы если таких операций было больше, не запутаться что откуда берется.

Да,именно так,при расчете налогооблагаемой прибыли НДС уже не участвует,для него отдельный учет и свой расчет.

[Zero.FE]

Ой, спасибо огромное, что касается НДС вроде бы всё понял!

[Zero.FE]

Не могу понять вещи, касаемой соц отчислений. Взял в руки выписку компании одной.

Они платили:
1) страх взносы на ОМС в бюджет ФЕДЕРАЛЬНОГО фонда ОМС;
2) страх взносы на ОМС в бюджет ТЕРРИТОРИАЛНОГО фонда ОМС;
3) страх взносы на Обязат соц страхование на случай временной не трудоспособности и в связи с материнством
4) страх взносы на обязат пенсионное страх, в Пенсионный фонд РФ

А насколько мне известно соц отчисления начисляются как 26% с з/п.... Как это всё дробитЬ, как узнать сколько куда платить, и всё ли это что надо платить, в тч как часто это платится....

Искал в нете инфу, по данному поводу всё очень размыто как то...

[Log_in]

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О СТРАХОВЫХ ВЗНОСАХ В ПЕНСИОННЫЙ ФОНД
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО
МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ И ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЕ ФОНДЫ
ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ