Здравствуйте.

[игра]

Проверьте пожалуйста мой журнал хоз.операций и сальдо.

4. Хозяйственные операции за отчетный период
№ п/п
Содержание операции
Сумма
Д
К
1.
Увеличение уставного капитала по решению учредителей. Отражение объявленного капитала после государственной регистрации
309000

75/1

80
2.
Внесены учредителями взносы в уставный капитал:
а) денежные средства на счет в Сбербанке;
б) нематериальные активы;

в) оборудование
140000
98350
98350
55000
55000


51
08/5
04
08/4
01/1


75/1
75/1
08/5
75/1
08/4
3.
Начислены дивиденды по акциям учредителям, не являющимся работниками предприятия
40330
84
75/2
4.
Удержан налог на доходы с дивидендов
3629,7
75/2
68/3
5.
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета на выплату дивидендов
36700,3
75/2
50
6.
Выданы из кассы дивиденды
36700,3
75/2
50
7.
Перечислено в погашение задолженности перед поставщиками (задолженность погашена полностью):
а) поставщику «Север»;
б) поставщику «Юг»;
в) поставщику «Запад»
Итого по операции:



15000
13000
14920
42920



60/C
60/Ю
60/З



51
51
51
8.
Внесен в кассу остаток подотчетной суммы Ивановым И.И.
1000
50
71/И
9.
Получен краткосрочный банковский кредит
378000
51
66
10.
Списывается первоначальная стоимость устаревшего оборудования
16600
01/2
01/1
11.
Списывается сумма начисленной амортизации ликвидируемого оборудования
14980
02
01/2
12.
Списывается остаточная стоимость оборудования
1620
91/2
01/2
13.
Оприходованы запасные части, полученные от ликвидации оборудования
5000
10/5
91/1
14.
Начислена заработная плата рабочим за демонтаж оборудования
79720
91/2
70
15.
Начислен страховые взносы на заработную плату (по операции 14):
а) в ПФ;
б) в ФСС;
в) в ФФОМС;
г) в ТФОМС
Итого по операции:


808
117,2
44,4
80,8
1050,4


91/2
91/2
91/2
91/2
91/2


69/2
69/1
69/3
69/3/ТФОМС
69
16.
Удержан из заработной платы НДФЛ (по операции 14) – 13 %
525,2
70
68/3
17.
Отражен финансовый результат от ликвидации оборудования
1710,4
99
91/9
18.
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материалы:
а) сырье и материалы (поставщик «Север»);

б) запасные части (поставщик «Юг»);

в) вспомогательные материалы (поставщик «Восток»);
г) НДС по приобретенным материалам

Итого по операции:


96010
17281,8
17490
3148,2
19200
3456
23886
156586


10/1
19/3
10/5
19/3
10/6
19/3
19


60/С
60/С
60/Ю
60/Ю
60/В
60/В
60
19.
Акцептованы счета транспортных организаций за доставку материалов на склады предприятия:
а) сырье и материалы;
б) запасные части;
в) вспомогательные материалы;
г) НДС по транспортным услугам
Итого по операции:


9600
1700
1900
2376
15576


10/1
10/5
10/6
19/3


76/6
76/6
76/6
76/6
20.
Оплачены через банк счета поставщиков:
а) поставщик «Север»;
б) поставщик «Юг»;
в) поставщик «Восток»
Итого по операции:

62310,5
11351
14361,6

60/С
60/Ю
60/В

51
51
51
21.
Перечислено транспортной организации (задолженность погашена полностью)
15576
76/6
51
22.
Отпущено сырье:
а) на изготовление продукции в цеха основного производства;
б) в цех вспомогательного производства


119160
17010


20
23


10/1
10/1
23.
Отпущено во вспомогательное производство топливо
27250
23
10/3
24.
Оприходованы на склад поступившие из цехов основного производства возвратные отходы по цене возможного использования

1250

10/6

20
25.
Акцептован счет поставщика «Запад» за материалы:
а) на стоимость материалов;
б) на сумму расходов на доставку;
в) на сумму НДС
Итого по операции:


35230
3570
6984
45784


10/1
10/1
19


60/З
60/З
60/З
26.
Отпущены со склада прочие материалы:
а) в цех основного производства;
б) в цех вспомогательного производства

3400
4080

20
23

10/6
10/6
27.
Получено в кассу с расчетного счета на выплату аванса и командировочных
77280
50
51
28.
Выдан аванс работникам предприятия
76390
70
50
29.
Выдано под отчет на командировку заместителю директора Сидорову С.С.
890
71/С
50
30.
Отражается сумма штрафов, признанная должником по решению суда о взыскании
26600
76/7
91
31.
Отражается себестоимость бракованной продукции, подлежащей списанию
6150
28
20
32.
Забракованная продукция приходуется в качестве материала на склад по цене возможного использования
3800
10/6
28
33.
Произведены удержания из заработной платы виновников брака
820
70
28
34.
Потери от брака включены в затраты основного производства
1530
20
28
35.
Начислена амортизация по нематериальным активам производственного назначения (срок полезного использования 5 лет; применяется линейный метод)
1128
25
05
36.
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования и зданий основного производства;
б) производственного оборудования и зданий вспомога-тельного назначения;
в) зданий общехозяйственного назначения
Итого по операции:

1246

635

680
2561

25

23

26


02

02

02
37.
Начислена заработная плата персоналу предприятия:
а) рабочим цехов основного производства;
б) рабочим цехов вспомогательного производства;
в) персоналу, обслуживающему основное производство;
г) работникам, обслуживающим вспомогательное производство;
д) административно-хозяйственному персоналу
Итого по операции:


53480
14010

20900

7700

74530
170620



20
23

25

25

26


70
70

70

70

70
38.
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
1140
69/1
70
39.
Удержан из заработной платы работников НДФЛ
20881
70
68/3
40.
Произведены удержания из заработной платы по исполнительным листам (алименты)
3150
70
76/5
41.
Удержаны профсоюзные взносы из заработной платы (1%)

149,7

70

76/6
42.
Начислен страховые взносы в части, зачисляемой в Пенсионный фонд, на заработную плату:

а) рабочих цехов основного производства;

б) рабочих цехов вспомогательного производства;

в) персонала, обслуживающего основное производство;
г) работников, обслуживающих вспомогательное производство;
д) административно-хозяйственного персонала
Итого по операции:


10696

280,2

418
144
1490,6
13028,8



20



23


25
25

26



69/2



69/2


69/2
69/2

69/2
43.
Начислен страховые взносы в части, зачисляемой в Фонд социального страхования РФ, на заработную плату:
а) рабочих цехов основного производства;
б) рабочих цехов вспомогательного производства;
в) персонала, обслуживающего основное производство;
г) работников, обслуживающих вспомогательное производство;
д) административно-хозяйственного персонала
Итого по операции:



1550,9
406,3

606,1

223,3

2161,4
4948



20
23

25

25

26



69/1
69/1

69/1

69/1

69/1
44.
Начислен страховые взносы в части, зачисляемой в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, на заработную плату:
а) рабочих цехов основного производства;
б) рабочих цехов вспомогательного производства;
в) персонала, обслуживающего основное производство;
г) работников, обслуживающих вспомогательное производство;
д) административно-хозяйственного персонала
Итого по операции:




588,3
154,1

229,9

84,7

819,8
1876,8




20
23

25

25

26




69/3
69/3

69/3

69/3

69/3
45.
Начислен страховые взносы в части, зачисляемой в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования, на заработную плату:
а) рабочих цехов основного производства;
б) рабочих цехов вспомогательного производства;
в) персонала, обслуживающего основное производство;
г) работников, обслуживающих вспомогательное производство;
д) административно-хозяйственного персонала
Итого по операции:




107
28
41,8
14,4
149,1
340,3




20

23

25

25
26





69/3

69/3

69/3

69/3
69/3
46.
Произведены отчисления в резерв на предстоящие отпуска (в размере 6% от фонда оплаты труда):
а) рабочих цехов основного производства;
б) рабочих цехов вспомогательного производства;
в) персонала, обслуживающего основное производство;
г) работников, обслуживающих вспомогательное производство;
д) административно-хозяйственного персонала
Итого по операции:



3208,8
840,6


1254

462
4471,8
10237,2




20

23

25

25
26



96

96

96

96
96
47.
Отражаются в учете результаты инвентаризации:
а) излишки материала;
б) недостача денежных средств в кассе


12170
1200


10/1
94


91/1
50
48.
Недостача денежных средств списана на кассира

1200
73/2
94
49.
Внесено в кассу в возмещение недостачи
1000
50
73/2
50.
Акцептованы счета за услуги:
1.а) За телефон
б) НДС по оказанным услугам
Итого:

2.За энергию и тепло, использованные:
а) в цехах основного производства;
б) в цехах вспомогательного производства;
в) заводоуправлением
г) НДС
Итого:

Всего по операции:


1515
272,2
1787,2


8870
4740
2200
18655,8
20443

22230,2

26
19



20
23
26
19

60
60



60
60
60
60
51.
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности за услуги
22230,2
60
51
52.
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства:
а) на выплату заработной платы;
б) на командировочные расходы;
в) алименты по заявлению
Итого по операции:


74034
4500
3150
75650


50
50
50


51
51
51
53.

Произведены следующие перечисления с расчетного счета:
а) в бюджет НДФЛ;
б) в ПФ;
в) в ФСС;
г) в ФФОМС;
д)в ТФОМС

Итого по операции:



21406,5
13836,8
6205,2
1921,2
421,1

48074,8



68/3
69/2
69/2
69/3
69/3/ТФОМС





51
51
51

51
51
54.
Принят к зачету НДС по приобретенным и оплаченным ценностям
33988
68/1
19
55.
Выданы из кассы:
а) заработная плата;
б) командировочные Иванову И.И.
в) алименты
Итого по операции:


70000
2500
3150
75650

70
71/И
76/5

50
50
50
56.
Депонирована не выданная заработная плата
79720
70
76/4
57.
Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата
79720
51
50
58.
Представлены авансовые отчеты:
а) Сидорова С.С.;
б) Иванова И.И.;
в) Петрова П.П.
Итого:

800
2600
3000
6400

26
26
26

71/С
71/И
71/П
59.
Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств:
а) основного производства;
б) вспомогательного производства;
в) общехозяйственного назначения
Итого по операции:


48,7
24,8
26,6
100,1


20
23
26


96/2
96/2
96/2
60.
Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом
18500
26
66
61.
В соответствии с договором поступила предоплата от покупателя
21000
51
62
62.
Списываются на себестоимость продукции основного производства затраты цеха вспомогательного производства
69459
20
23
63.
Списаны на основное производство общепроизводственные расходы
1353,2
20
25
64.
Списаны на основное производство общехозяйственные расходы
126359,7
20
26
65.
Выдано из кассы Сидорову С.С. в возмещение перерасхода по авансовому отчету
1910
71/С
50
66.
Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция.
Незавершенное производство на конец отчетного периода 350 тыс. руб. (для всех вариантов)



43


20
67.
Оплачены с расчетного счета транспортно-экспедиционные расходы по доставке продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства
6700

44

51
68.
Оплачено с расчетного счета за рекламу продукции
4950
44
51
69.
Отражается договорная стоимость продукции на дату отгрузки
91214
62
90/1
70.
Отражается НДС по реализованной продукции
16418,5
90/3
68/1
71.
Списывается себестоимость реализованной продукции
60000
90/2
43
72.
Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции (в размере 70 %)
1313,7
90/5
44
73.
Получено от покупателя на расчетный счет за реализованную продукцию
50214
51
62
74.
Определяется финансовый результат от реализации продукции

90/9
99
75.
Закрытие счета 91

91
99


Синтетические счета
Д 01 «Основные средства» К
+
Сн=190960
-

2)55000

10)16600
10) 16600
11) 14980
12) 1620
ДО = 600
КО = 33200
Ск = 229360


Д 02 «Амортизация основных средств» К
-
+
Сн = 23030
11)14980
36) 2561
ДО = 14980
КО = 2561

Ск = 10611


Д 04 «Нематериальные активы» К
+
Сн = 67690
-
2)98350
КО = 0
ДО = 98350

Ск = 166040


Д 05 « Амортизация нематериальных активов» К
-
+
Сн = 13270

35) 1128
ДО = 0
КО = 1128

Ск = 14398

Д 08 «Вложения во внеоборотные активы» К
+
Сн = 54990
-
2)98350
2)98350
2)55000
2)55000
ДО = 153350
КО =153350
Ск = 54990


10 « Материалы» К
+
Сн = 209820
-
13) 5000
18)132700
19) 13200
24) 1250
25) 38800
32) 3800
47) 12170
22) 119160
23) 27250
26) 7480
ДО = 206920
КО = 153890
Ск = 262850


Д 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям К
+
Сн = 7150
-
18) 23886
19) 2376
25) 6984
50) 3118
54)33988
ДО = 33988
КО = 33988
Ск = 7150


Д 20 « Основное производство» К
+
Сн = 13000
-
22) 119160
26) 3400
34) 1530
37) 53480
41) 149,7
42) 10696
43) 1550,9
44) 588,3
45) 1069,6
46) 3208,8
50) 8870
59) 48,7
62)69740,4
63) 14068
64) 119786,2
24) 1250
31) 6150
66) 167704,6
ДО =407346,6
КО =
Ск =



Д 23 « Вспомогательные производства» К
+
-
22) 17010
23) 27250
26) 4080
36) 635
37)14010
42) 280,2
43) 406,3
44) 154,1
45) 28
46) 840,6
50) 4740
59) 24,8
62) 69459
ДО =69459
КО =69459



Д 25 « Общепроизводственные расходы» К
+
-
35) 1128
36) 1246
37) 7700
42)562
43) 829,4
44) 314,6
45) 57,2
46) 1716
63) 1353,2
ДО = 1353,2
КО = 1353,2



Д 26 «Общехозяйственные расходы» К
+
-
36) 680
37) 74530
42) 14906
43) 2161,4
44) 819,8
45) 149,1
46) 4471,8
50)3715
58) 6400
59) 26,6
60) 18500
64) 126359,7
ДО =126359,7
КО =126359,7



Д 28 «Брак в производстве» К
+
Сн = 0
-
31) 6150
32) 3800
33) 820
34) 1530
ДО = 6150
КО = 6150
Ск = 0



Д 43 «Готовая продукция» К
+
Сн = 106180
-
66)
71)
ДО =
КО =
Ск =


Д 44 «Расходы на продажу» К
+
Сн = 0
-
67) 6700
68) 4950
72) 1313,7
ДО = 11650
КО =1313,7
Ск = 10336,3



Д 50 «Касса» К
+
Сн = 6000
-
5) 36700,3
8)1000
27) 77280
49) 1000
52) 81684
6) 36700,3
28) 76390
29) 890
47) 1200
55) 75650
57) 4058
65) 1910
ДО = 160964
КО = 160098
Ск =6866


Д 51 « Расчетные счета» К
+
Сн = 318640
-
9) 378000
57) 79720
61) 18500
73) 50214
5)36700,3
7) 42920
20) 88023,1
21) 15576
27) 77280
51) 22230,2
52) 81684
53) 43010
67) 6700
68) 4950
ДО = 526434
КО = 421907,2
Ск =423166,8


Д 58 « Финансовые вложения» К
+
Сн = 3180
-
ДО = 0
КО = 0
Ск = 3180



Д 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К
-
+
Сн = 42920
7) 42920
20)88023,1
51) 20443
18) 23886
25)45784
35)1128
50) 17325
ДО = 151386,1
КО =88123

Ск = 106183,1

Д 62 «Расчеты с покупательями и заказчиками» К
+
Сн = 47000
-
69) 91214
61) 21000
73) 50214
ДО = 91214
КО = 71214
Ск = 67000


Д 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К
-
+
Сн = 446000

9) 378000
60) 18500
ДО = 0
КО = 396500

Ск =842500


Д 68 «Расчеты по налогам и сборам» К
-
+
Сн = 36390
53) 21406,5
54) 33988
4) 3629,7
16) 525,2
39) 20881
70)16418,5
ДО = 55394,5
КО = 41454,4

Ск = 22449,9

Д 69 «Расчеты по сациальному страхованию и обеспечению» К
-
+
Сн = 19350
38)1140
53) 48074,8
15) 1050,4
41) 149,7
42) 13028,8
43) 4948
44) 1876,8
45) 340,3
ДО =49214,8
КО =21394
Ск =47170,8


Д 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К
-
+
Сн = 0
16)525,2
28)76390
33)820
39)20881
40)3150
55)75650
56)94970

14) 4040
37) 170620
38) 1140
ДО = 27238,2
КО = 175800

Ск = 96586,6

71 «Расчеты с подотчетными лицами»
+/-
Сн = 2000
-/+
29) 890
55) 75650
65) 1910
8) 1000
58) 6400
ДО = 78450
КО = 7400
Ск = 73050


Д 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» К
+/-
-/+
48) 1200
49) 1000
ДО = 1200
КО = 1000
Ск = 200



75 «Расчеты с учредителями»
+/-
Сн = 15650
-/+
1)309000
4) 3629,7
6) 36700,3


2)293350
3) 40330
ДО = 349330
КО = 333680
Ск=31300


Д 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К
+/-
Сн = 5510
+/-
Сн = 18670
21) 15576
30) 26600
55) 3150
19) 15576
40)3150
56)79720
ДО = 45326
КО = 98446
Ск = 50836
Ск =117116

Д 80 «Уставный капитал» К
-
+
Сн = 320000

1) 309000
ДО = 0
КО = 309000

Ск = 629000


Д 82 «Резервный капитал» К
-
+
Сн = 45500
ДО = 0
КО = 0

Ск = 45500

Д 90 «Продажи» К
+/-
-/+
70) 16418,5
71) 60000
72) 1313,7
74)
69) 91214
ДО =
КО = 91214




д 91 «Прочие доходы и расходы» К
+/-
-/+
12) 14000
14) 5200
15) 1352
13) 2050
17) 18502
30) 95000
47) 13630
20552
+ 108630
129182
ДО = 129182
КО = 129182






Д 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» К
+
Сн = 0
-
47) 400
48) 400
ДО = 0
КО = 0
Ск = 0


Д 96 «Резервы предстоящих расходов» К
-
+
Сн = 42310

46) 3884
59) 954,6
ДО = 0
КО = 4838,6

Ск = 47148,6

99 «Прибыли и убытки»
+/-
-/+
17) 18502
74) 15350
75) 108630
ДО = 18502
КО = 123980

Ск = 105478

Я правда не знаю как считать 43 счет.

Исходные данные:
1. Справка об остатках на счетах на 1 января 200___ г.
Код счета
Название счета
Сумма,
руб.
01
«Основные средства»
190960
02
«Амортизация основных средств»
23030
04
«Нематериальные активы»
67690
05
«Амортизация нематериальных активов»
13270
08
«Вложения во внеоборотные активы»
54990
10
10/1
10/3
10/5
10/6
«Материалы»:
«Сырье и материалы»;
«Топливо»;
«Запасные части»;
«Прочие материалы»
209820
101810
41650
38130
28230
19
«НДС по приобретенным ценностям»
7150
20
«Основное производство»
13000
43
«Готовая продукция»
106180
50
«Касса»
6000
51
«Расчетные счета»
318640
58
«Финансовые вложения»
3180
60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
42920
62
«Расчеты с покупателями и заказчиками»
47000
66
«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
446000
68
68/1
68/2
68/3
«Расчеты по налогам и сборам»:
«Расчеты по НДС»;
«Расчеты по налогу на прибыль»;
«Расчеты по НДФЛ»
36390
34740
1650
-
69
69/1
69/2
69/3
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»:
«Расчеты по социальному страхованию»
«Расчеты по пенсионному обеспечению»
«Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»
19350
2170
15220
1960
71
«Расчеты с подотчетными лицами»:
- дебиторская задолженность;
- кредиторская задолженность

4000
2000
75
«Расчеты с учредителями» (по вкладам в уставный капитал)
15650
76
76/4
76/5
76/6
76/7
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»:
«Расчеты по депонированным суммам»;
«Расчеты по исполнительным листам»;
«Прочие кредиторы»;
«Прочие дебиторы»

-
9270
9400
5510
80
«Уставный капитал»
320000
82
«Резервный капитал»
45500
84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
(Прибыль)

40330
96
96/1
96/2
«Резервы предстоящих расходов»:
«Резерв на предстоящие отпуска»
«Резерв на ремонт основных средств»
42310
30900
11410