Налог на приыль Авансы начислены в 1 кв и за 1кв. получен убыток

[Mich]

Здраствуйте!
за 9 месяцев 2006г получена прибыль начислены авансовые платежи на 1 квартал 2007 года и уплачен, но по итогам 1 квартала 2007 года получен убыток. Как уменьшить налог на прибыль в 2007 году на выплаченные авансы, ведь по данным предприятия получается переплата, а налоговая инспекция начислела авансы и учла оплату, т.е. получается ноль?

[Фимида]

а за 2006 год у вас что?

[Mich]

Прибыль, авансы начисляются на 1кв по итогам 9 месяцев

[Lala]

"Убыточный" период

Нередко возникает ситуация, когда фирма по итогам текущего квартала получает меньше прибыли, чем в предыдущем, а то и вовсе получает убыток. Разберемся, как данное обстоятельство скажется на расчете авансовых платежей.
Ситуация 1. Фирма исчисляет квартальные авансовые платежи или ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. В этом случае при наличии убытка по итогам отчетного периода (соответственно квартала или месяца) сумма авансового платежа, подлежащего уплате в бюджет, равна нулю. Основание - п. 2 ст. 286 Налогового кодекса.
Ситуация 2. Организация исчисляет ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного периода - квартала. В этом случае аванс, подлежащий уплате в течение текущего периода, определятся не из фактически полученной, а из предполагаемой прибыли. Ее размер компания определяет по итогам предыдущего квартала. В результате может получиться, что прибыль текущего квартала окажется меньше прибыли предыдущего периода. Или же организация вовсе получит убыток. Однако указанные обстоятельства не освободят фирму от уплаты ежемесячных авансовых платежей в текущем квартале. В таком случае сумма авансов, уплаченных в текущем квартале (либо ее часть), будет признаваться переплатой по налогу на прибыль.
Отметим, что согласно п. 14 ст. 78 Налогового кодекса данная переплата может быть направлена в счет предстоящих платежей по налогам, на погашение недоимки и уплату пеней или подлежит возврату организации.
Стоит добавить, что если исчисленная сумма ежемесячного платежа получится отрицательной или равной нулю, то в текущем квартале авансы платить не нужно (п. 2 ст. 286 НК РФ).

[Mich]

Спасибо! для меня это понятно, но вот налоговая поставила начисление на авансы в 1-м квартале и у них соответственно переплаты нет.

[s_valentina]

в 1 кв. 2007 в строке 210 должна стоять сумма авансов , начисленных из расчета за 9 месяцев 2006 г. в строке 280 к уменьшению, тогда в налоговой все будет как Вам надо.

[Mich]

но ведь стр. 210 заполняется на основании строк 180 и 290 прошлого периода, в годовом 290 стр. не заполняется

[s_valentina]

Совершенно верно. А Вы за год в строку 210 прибавили авансы 3 кв?

[Mich]

да прибавил