Форум: Доброй ночи! Проверьте пожалуйста правильность решения. Форум Главбух

Kristinka · 18.02.2011, 00:28

Добрый вечер! Проверте пожалуйста.
В ООО "Салют" внештатным сотрудником по договору подряда была выполнена работа по ремонту мебели в сумме 10000 руб., в том числе стоимость материалов составила 6000 руб. Бухгалтером были начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в сумме 2600 руб.
При проверке аудитором были сделаны замечания по поводу завышения себестоимости продукции и занижения налогооблагаемой прибыли на сумму неверно рассчитанных отчислений от фонда оплаты труда.
Требуется:
1. Определите какие начисления и в каком размере были сделаны?
2. Составьте бухгалтерские проводки.
Решение:
дебет кредит Содержание хозяйственной операции сумма
20, 25, 26 10 Списаны материалы на ремонт 6000
20, 25, 26... 70 Начислена зарплата работника по договору подряда 4000
20, 25, 26... 69-2-1 Начислены страховые взносы в ПФР по страховой части трудовой пенсии
20% 800
20, 25, 26... 69-2-1 Начислены страховые взносы в ПФР по накопительной части трудовой пенсии
6% 240
20, 25, 26... 69-3-1 Расчеты с ФФОМС 2,1% 84
20, 25, 26... 69-3-2 Расчеты с ТФОМС 3% 120
По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику. Заказчик, в свою очередь, обязуется принять результат работы и оплатить его (ст. 702 ГК РФ). Напомним, что такие договоры относят к договорам гражданско-правового характера (ГПХ).Так, вознаграждения, которые выплачиваются работникам по таким договорам, включаются в налоговую базу. Налогообложение этих сумм имеет ряд особенностей. Начисления по гражданско-правовым договорам не включаются в налоговую базу в части ФСС России, но учитываются при начислении налога в остальные внебюджетные фонды — пенсионный и обязательного медицинского страхования.Травматизм так же не платим.Для учета взносов в ПФР по финансированию страховой и накопительной частям пенсии субсчет 69-2 разбейте на субсчета:
69-2-1 "Расчеты с ПФР по страховой части трудовой пенсии"; - 20%
69-2-2 "Расчеты с ПФР по накопительной части трудовой пенсии".-6%
Расчеты с федеральным и территориальным фондами обязательного медстрахования проводите на субсчетах, открытых к счету 69-3:
69-3-1 "Расчеты с ФФОМС" — 2, 1%
69-3-2 "Расчеты с ТФОМС".- 3,0%
Итого начислено взносов = 800+240+84+120=1244 руб.
Сумма 2600 сложилась из следующего:
1. На полную сумму организация начислила страховые взносы по ставке 26 % , т.е. 10000*26% = 2600
2. организация не вычла из 10000 руб. стоимость материалов, котррая составила 6000 руб.
3. страховые взносы должны начисляться на сумму 4000 руб., которая является заработной платой работников
4. в случае заключения договора подряда страховые взносы в ФСС не уплачиватся (т. 2,9% на сумму заработной платы не начисляем)
5. таким образом страховая сумма составила 1244 руб. (расчет см. выше)
6. размер искажения составил 2600-1244=1356 руб.

18.02.2011, 00:28	#1
Kristinka статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 14.01.2011 Сообщений: 19 Спасибо: 0	Доброй ночи! Проверьте пожалуйста правильность решения. Добрый вечер! Проверте пожалуйста. В ООО "Салют" внештатным сотрудником по договору подряда была выполнена работа по ремонту мебели в сумме 10000 руб., в том числе стоимость материалов составила 6000 руб. Бухгалтером были начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в сумме 2600 руб. При проверке аудитором были сделаны замечания по поводу завышения себестоимости продукции и занижения налогооблагаемой прибыли на сумму неверно рассчитанных отчислений от фонда оплаты труда. Требуется: 1. Определите какие начисления и в каком размере были сделаны? 2. Составьте бухгалтерские проводки. Решение: дебет кредит Содержание хозяйственной операции сумма 20, 25, 26 10 Списаны материалы на ремонт 6000 20, 25, 26... 70 Начислена зарплата работника по договору подряда 4000 20, 25, 26... 69-2-1 Начислены страховые взносы в ПФР по страховой части трудовой пенсии 20% 800 20, 25, 26... 69-2-1 Начислены страховые взносы в ПФР по накопительной части трудовой пенсии 6% 240 20, 25, 26... 69-3-1 Расчеты с ФФОМС 2,1% 84 20, 25, 26... 69-3-2 Расчеты с ТФОМС 3% 120 По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику. Заказчик, в свою очередь, обязуется принять результат работы и оплатить его (ст. 702 ГК РФ). Напомним, что такие договоры относят к договорам гражданско-правового характера (ГПХ).Так, вознаграждения, которые выплачиваются работникам по таким договорам, включаются в налоговую базу. Налогообложение этих сумм имеет ряд особенностей. Начисления по гражданско-правовым договорам не включаются в налоговую базу в части ФСС России, но учитываются при начислении налога в остальные внебюджетные фонды — пенсионный и обязательного медицинского страхования.Травматизм так же не платим.Для учета взносов в ПФР по финансированию страховой и накопительной частям пенсии субсчет 69-2 разбейте на субсчета: 69-2-1 "Расчеты с ПФР по страховой части трудовой пенсии"; - 20% 69-2-2 "Расчеты с ПФР по накопительной части трудовой пенсии".-6% Расчеты с федеральным и территориальным фондами обязательного медстрахования проводите на субсчетах, открытых к счету 69-3: 69-3-1 "Расчеты с ФФОМС" — 2, 1% 69-3-2 "Расчеты с ТФОМС".- 3,0% Итого начислено взносов = 800+240+84+120=1244 руб. Сумма 2600 сложилась из следующего: 1. На полную сумму организация начислила страховые взносы по ставке 26 % , т.е. 10000*26% = 2600 2. организация не вычла из 10000 руб. стоимость материалов, котррая составила 6000 руб. 3. страховые взносы должны начисляться на сумму 4000 руб., которая является заработной платой работников 4. в случае заключения договора подряда страховые взносы в ФСС не уплачиватся (т. 2,9% на сумму заработной платы не начисляем) 5. таким образом страховая сумма составила 1244 руб. (расчет см. выше) 6. размер искажения составил 2600-1244=1356 руб.