Упрощенка: первичные документы

[Даничка]

Доброго времени суток! С упрощёнкой столкнулась впервые, раньше работала в ОСНО. Теперь - доходы минус расходы, 10 % (СПб). Последние несколько лет фирма прибегала к услугам аудиторских фирм: отчеты в порядке, КУДИР сшита, налоги уплачены. Однако первичных документов они и в глаза не видели: незачем было, считает руководитель. Теперь он желает навести порядок с первичкой.
1 Вопрос: мои действия? Как я понимаю, нужно каждую сумму из КУДИР в графах доходы-расходы учитываемые подтвердить документами (накладные, сч/ф, чеки к авансовым)?
2 Вопрос: сколько лет нужно хранить документы?
3 Вопрос: по текущему отчётному (налоговому) периоду, в 1 С заносить данные по сч.51 и сч.50? Этого будет достаточно, либо также нужно отражать поступление (списание) материалов, реализацию услуг?
4 Вопрос: в КУДИР доходы-расходы учитываемые должны попасть суммы по Дт 51 и 50 Доходы и Кт 51 и 50 Расходы (при условии, что все доходы-расходы являются учитываемыми)? Как проверить правильность отражения сумм в КУДИР, с чем сверить?

[Youlia]

1. Да
2. Первичку, отчеты - минимум 5. Кадровые документы - 75.
3. Все отражать. Бухгалтерия она одинаковая что на ОСН, что на УСН.
4. Если у вас учета толком нет, то ни с чем не сверить. Сначала надо восстановить учет, а потом проверять отчетность.

[Даничка]

Благодарю за ответ!
А также прошу уточнения:

Сообщение от Даничка

в КУДИР доходы-расходы учитываемые должны попасть суммы по Дт 51,50 Доходы и Кт 51,50 Расходы (при условии, что все доходы-расходы - учитываемые)?

Либо они отразятся в книге лишь после оформления поступления (списания, реализации) материалов (товаров)?

Сообщение от Youlia

Если у вас учета толком нет, то ни с чем не сверить.

А когда учёт налажен, то что с чем сверяют? Я имею в виду, должны ли, например, обороты Дт(КТ) 51+Дт(Кт) 50 быть равны общей сумме по Книге? (Опять-таки при условии, что все доходы-расходы являются учитываемыми?)
Доходами (расходами), как я понимаю, признаются суммы, фактически полученные (оплаченные) на РС либо в кассу. Из этого я и строю свои предположения.

[Youlia]

Расходы могут быть учитываемыми, но для того чтобы их принять, надо чтобы они еще были произведены, а не только оплачены. Более подробно про налоговый учет расходов смотрите ст.ст. 346.16, 346.17 НК.

[Аланда]

Сообщение от Даничка

отчеты в порядке, КУДИР сшита, налоги уплачены.

Это хорошо,но

Сообщение от Даничка

каждую сумму из КУДИР в графах доходы-расходы учитываемые подтвердить документами (накладные, сч/ф, чеки к авансовым)?

действительно нужно иметь все документы,подтверждающие расход.

Сообщение от Даничка

в 1 С заносить данные по сч.51 и сч.50? Этого будет достаточно, либо также нужно отражать поступление (списание) материалов, реализацию услуг?

Да,потому что расходы по банку и кассе будут учитываться при расчете налога только ,если материал закуплен/оприходован (списание материала в производство необязательно),а товар-оприходован и реализован покупателю.Поэтому не все оплаты поставщикам товаров могут войти в расходы учитываемые,если не весь товар продан (отгружен) покупателю.

[Даничка]

Благодарю за совет!
Цитата, НК:
В целях настоящей главы (346.17) датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу...
Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
1) материальные расходы, а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы;
2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров;
3) расходы на уплату налогов и сборов - в размере, фактически уплаченном налогоплательщиком.
В случае, если произведённые расходы действительно произведены и оплачены на одну и ту же сумму, а полученные доходы действительно получены после реализации услуг в том же объёме, и нашли своё отражение в Поступлении (Реализации, Списании) товаров (материалов, услуг) ,тогда

Сообщение от Даничка

должны обороты Дт(КТ) 51+Дт(Кт) 50 быть равны общей сумме по Книге?

Просто хочется понять схему отражения доходов-расходов в Книге.

[Даничка]

Сообщение от Аланда

расходы по банку и кассе будут учитываться при расчете налога только ,если материал закуплен/оприходован (списание материала в производство необязательно),а товар-оприходован и реализован покупателю.Поэтому не все оплаты поставщикам товаров могут войти в расходы учитываемые,если не весь товар продан (отгружен) покупателю.

Благодарю, так понятно!

[Аланда]

Сообщение от Даничка

понять схему отражения доходов-расходов в Книге

Доходы в виде поступлений от покупателей учитываются все.
Теперь про расходы.

Сообщение от Даничка

1) материальные расходы, а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы

погашение задолженности означает,что материалы уже оприходованы/получены и за них образовалась задолженность перед поставщиком,которая и погашается с р/с или из кассы.
Задолженность по оплате труда образуется,когда начислите зарплату за месяц,и только тогда,когда вы ее выплатите она будет включена в расходы.

Сообщение от Даничка

расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров

Об этом я уже писала,что в расходы будет включена покупная стоимость товаров,которые уже оприходованы,оплачены поставщику и отгружены покупателю.То ест,если вы закупили/оприходовали товар и реализовали его покупателю,но не оплатили поставщику- в расход ничего не попадет,пока не оплатите.Или,если товар закуплен,оплачен поставщику,но не отгружен покупателю-в расход тоже ничего не пойдет,пока не реализуете ( оплату от покупателя можно ждать).
Исходя из всего вышесказанного,смотрите сами,можно ли просто смотреть обороты по 51 счсету,чтобы правильно заполнить Книгу.

[Даничка]

Благодарю, Аланда, очень понятно и доступно!

[Cool]

Или,если товар закуплен,оплачен поставщику,но не отгружен покупателю-в расход тоже ничего не пойдет,пока не реализуете ( оплату от покупателя можно ждать).

разве это так? если товар закуплен и оплачен, то независимо от его реализации стоимость товара будет сидеть в расходах в КУДиР.

[Аланда]

Сообщение от Cool

оплату от покупателя можно ждать

Ну ,ошиблась,конечно,НЕ ждать

Сообщение от Cool

если товар закуплен и оплачен, то независимо от его реализации стоимость товара будет сидеть в расходах в КУДиР.

Если это товар,то его стоимость НЕ будет сдеть в расходах в Книге,пока не пройдет реализация/отгрузка,а оплату от покупателя можно НЕ ждать( см.Налоговый кодекс ст.346.17.2 пп2 )

[Cool]

Аланда, если я купила материалы и оплатила, а и они у меня на складе, мне стоимость материалов не принимать как расход?

[Cool]

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса расходы по приобретению сырья и материалов признаются для целей исчисления единого налога при УСН в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

Таким образом, действующая редакция Налогового кодекса для целей признания рассматриваемых расходов не содержит требования о фактическом отпуске сырья в производство; такое требование содержалось в редакции пп. 2 п. 1 ст. 346.17 НК, действовавшей до 01.01.2009 г. (т.е. до указанной даты расходы на приобретение сырья и материалов признавались по мере их списания в производство).

[Аланда]

Сообщение от Cool

приобретению сырья и материалов признаются для целей исчисления единого налога при УСН в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета

Вы же пишете про сырье и материалы,а спрашивали про товар

Сообщение от Cool

если товар закуплен,оплачен поставщику,но не отгружен покупателю

Для материалов и товаров разный порядок признания расходов.Я написала,где про это сказано,могу еще и процитировать

2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров

[Cool]

да..все правильно. просто сижу на мандраже, что в очередной раз что то поменялось, а я это пропустила

[Аланда]

Cool, теперь есть ясность?

[Cool]

о да! благодарю за разъяснения

[Тима]

И мне надо разъяснить еще раз. Все же никак в толк не возьму. Товар купили, оплатили поставщику, а весь не продали. Как в расход списать товар, если ассортимент товара более 1500 наименований.У нас розничная торговля, есть товар за который сразу расплачиваемся, а есть такой, что и по мере реализации.

[Аланда]

Сообщение от Тима

нас розничная торговля

И не ЕНВД?

[Тима]

Нет не ЕНВД. Магазин площадью 500 кв.м.