Учет импорта

[Лаврентий Александрович]

Добрый день, прошу вас мне помочь. Необходимы разъяснения в следующем:
Мы планируем ввозить продукты детского питания и минеральные воды из Украины, которые не облагаются таможенной пошлиной, а лишь уплачивается НДС.
По какой схеме налогообложения нам будет работать выгодней, обычной или упрощенной? Если в основном мы будем продавать эту продукцию оптовикам и крупным сетям.

[Ирина_Ш]

Если вы будете на УСН, то вы не платите НДС. У вас есть возможность быть на УСНо, то почему бы ее не использовать? А там уже смотрите по своим расходам и выбирайте либо 6% либо 15%

[Лаврентий Александрович]

Как я понимаю сей процесс: Мы уплачиваем государству 18% на таможне, затем мы его начисляем на цену, если работаем с НДс, если же по упрощенки то тут мне не ясно… И если мы продаем данную продукцию конторам работающим с НДс, то получается они уплачивают НДС 18% за нас, т.е. им не выгодно с нами работать если мы на упрощенки?
Вобщем эти нюансы, как черная дыра в моей голове, хотелось бы пояснений, по возможности подробных…..

[Ирина_Ш]

Пример: компания А поставляет товар компании В. Компании А и В зарегистрированы в различных государствах. Для исчисления и уплаты НДС значение имеет регистрация на НДС компании В (покупателя) в своем государстве.
Если компания В зарегистрирована на НДС в государстве регистрации, то компания А выставляет счет без НДС, а компания В в одной декларации отображает НДС по ставкам, действующим в стране регистрации компании В, и право на налоговый вычет. Таким образом, фактической уплаты НДС не происходит.
Если компания В не зарегистрирована на НДС, то компания А выставляет счет с учетом НДС, действующего в своей стране, а затем уплачивает налог. При этом компании В НДС не возмещается, так как она не является плательщиком НДС.

Получается, что с вами не выгодно (пока вы с НДС) работать конторам, которые его не платят. Тут уже выдимо вам приходится вибрать кого у вас больше среди клиентов плательщиков НДС или нет.

[Лаврентий Александрович]

С начислением НДС при импорте теперь все понятно, спасибо. Только вот неясным остался один момент: если, наоборот, мы работаем по упрощенке, а наш клиент с НДС, возникнут ли в этом случае какие-либо трудности?

[Ирина_Ш]

Наша контора на УСНо (доходы-расходы) и основная масса наших покупателей - плательщики НДС пока проблем не было.

[Ирина_Ш]

Посмотрите, может это вам поможет.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 29 октября 2004 г. N 03-03-02-04/1/41

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

1. Пункт 1 ст.346.15 гл.26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) определяет, что организации при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст.249 настоящего Кодекса, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст.250 настоящего Кодекса.

Таким образом, действие ст.248 Кодекса на гл.26.2 Кодекса не распространяется.

Обращаем внимание на то, что согласно п.1 ст.346 Кодекса при определении объекта налогообложения организациями не учитываются только те доходы, которые предусмотрены ст.251 Кодекса.

Согласно п.2 ст.346.11 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Учитывая все вышеизложенное, организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, в добровольном порядке выставляющая покупателям счета-фактуры и уплачивающая полученные суммы налога на добавленную стоимость в бюджет, поступившие средства на ее расчетный счет (в кассу) в полном объеме (включая сумму налога на добавленную стоимость) должна отнести к доходам от реализации товаров (работ, услуг).

Таким образом, суммы денежных средств, поступившие на расчетный счет (в кассу) организации в виде налога на добавленную стоимость, подлежащего перечислению в бюджет, увеличат налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

2. Поскольку организация применяет упрощенную систему налогообложения, то она не является плательщиком единого социального налога, но является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

В соответствии с п.2 ст.10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные гл.24 Кодекса.

Абзацем 2 п.1 ст.237 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в ст.238 Кодекса) вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты.

Согласно пп.11 п.1 ст.238 Кодекса не подлежит налогообложению единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, в частности, стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в личном, постоянном пользовании.

Если форменная одежда выдана не в соответствии с законодательством Российской Федерации, а на основании локальных нормативных актов организации (например, в соответствии с коллективным договором) и по окончании срока носки она подлежит возврату организации, то в данном случае стоимость такой форменной одежды не подлежит налогообложению единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование при условии, что эта одежда числится на балансе организации в составе оборотных средств.

Во всех остальных случаях (за исключением ее продажи рабочим за полную стоимость) стоимость форменной одежды подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в установленном порядке.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И. ИВАНЕЕВ

29.10.2004