НДС по экспортным операциям?

[Беренис]

Сообщение от marina_m

я не поняла, разве мы можем уменьшать НОП на суммы НДС?

Можем!!! Хотя некоторые налоговики думают обратное((( По этому поводу есть ряд прецедентов с постоянным выигрышем в пользу налогоплательщика! Это наше право!!! Доначисление НДС по экспорту прописано в НК, т.о. следуя кодексу, мы его не нарушаем! Прецеденты связаны в основном с возмещением НДС, (скажем так) прошлых лет, появляется коллизия по поводу уточненок – но вся аргументация – на вашей стороне!
Говорю однозначно, т.к. это мы уже проходили…

[Кирилл]

Сообщение от Беренис

Кирилл, Ваш ответ из области теории… но не практики! Начисляя изначально 18% сверх, вы ни чем не рискуете. Ну а входной НДС – сам бог (прошу прощения НК) велел зачесть! И потом, кто будет разбираться, что фирма «А» находится на Украине а не в Тамбове??? Рассмотрим ситуацию далее, начисленный сверх НДС вы включаете в «прочие расходы» с дальнейшем списанием на уменьшение НОП. Налог на прибыль считается с нарастающим итогом, чем вы рискуете??? Пенями по НДС? Да срать на них!

Беренис, во-первых, мой ответ не из области теории, а из области ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА - в первую очередь.
То, что предлагаете вы, чистейшее нарушение законодательство – абсолютное и неоспоримое. В том-то и СМЫСЛ ставки 0%, что вы не МОЖЕТЕ поставить входной налог к вычету, пока не соберете пакет документов, предусмотренной ст.165 НК РФ. И именно ПОЭТОМУ налоговики устраивают камералки и придираются к формально-документальным нарушениям типа «Вы не там поставили печать», или «Печать не поставлена, поэтому организация ООО «Ромашка» документально не подтвердила факт экспорта».
Это во-вторых.
В третьих, на КАКОМ основании вы начислите НДС в прочие расходы с дальнейшем списанием на уменьшение НОП? Статья 170 НК РФ Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) такие расходы на затраты не признает. Более того, если вы вздумаете поступить таким образом, здесь скорее действует статья 270 НК РФ «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения», где в п.п. 19 четко написано, что
При определении налоговой базы НЕ УЧИТЫВАЮТСЯ следующие расходы:
19) в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Таким образом, Ваш совет, Беренис, может подвести к тому, что налоговики посчитают такой НДС необоснованно включенным в затраты, и как следствие – доначисление по налогу на прибыль, доначисление НДС, штраф и пени.
И в-четвертых, глубокая ошибка всех налоговиков считать за идиотов, или то, что суд поддержит в той или иной степени налогоплательщика.
Суды по экспорту выигрываются налогоплательщиками не из-за того, что налоговики такие неумные, а чаще всего потому, что в отказах налоговиков НЕТ СОСТАВА ПРАВОНАРУШЕНИЯ.
Судьи говорят «Нет документа? Так почему не затребовали? Факт экспорта был?». Налоговики чаще всего отвечают, что типа мы не против, притаскивайте полный пакет документов, и мы возместим. НО В СУДЕ ЭТО НИКОГО НЕ ВОЛНУТ ПО ТОЙ ПРИЧИНЕ, ЧТО ОБЪЕКТОМ СУДА ЯВЛЯЕТСЯ – БЫЛ ЛИ ФАКТ ЭКСПОРТА ИЛИ НЕ БЫЛ. И ВСЕ!!! Если факт экспорта подтвержден, то все – суд выигран.
А Ваш совет, Беренис, подводит к совершенно другому объекту судопроизводства, а именно – Необоснованное включение НДС в затраты. По крайней мере, если первыми спохватятся юристы налоговиков, они могут объект судопроизводства обставить именно так. И здесь – неизвестно, как отреагирует на это суд, если налоговики грамотно донесут свою точку зрения.