Бухгалтерская отчетность за 2011 год

[Djina]

Я, кажется нашла, где Вы такое видели... действительно, такая точка зрения присутствует - http://glavbuh.umi.ru/kommentary_pbu23/ :
Цитирую:
"1-й подход («примитивный»)
Пример № 1. За отчетный период:
- от покупателей получено 1 180 тыс. руб., в т.ч. НДС 180 тыс. руб.;
- поставщикам уплачено 590 тыс. руб., в т.ч. НДС 90 тыс. руб.;
- в бюджет перечислен НДС – 50 тыс. руб.
Отражаем в Отчете:
- поступило от покупателей: 1 180 - (90 + 50) = 1 040;
- перечислено поставщикам: (500);
- уплачено в бюджет: 0.
Пример № 2. За отчетный период:
- от покупателей получено 1 180 тыс. руб., в т.ч. НДС 180 тыс. руб.;
- поставщикам уплачено 2 360 тыс. руб., в т.ч. НДС 360 тыс. руб.;
- в бюджет перечислен НДС – 100 тыс. руб.
Отражаем в Отчете:
- поступило от покупателей: 1 180 - (80 + 100) = 1 000;
- перечислено поставщикам: (2 280) = (2 360 – 80)
- уплачено в бюджет: 0.
2-й подход («расчетный»)
Поскольку косвенные налоги исчисляются методом начислений, то свернуть в «денежном» отчете предлагаемую в ПБУ 23 цепочку можно только расчетным путем.
Рассмотрим такой вариант расчета за отчетный год:
1) фактически перечислен в бюджет НДС: Дт 68 Кт 51 - 98 000 руб.;
2) начислен НДС с выручки: Дт 90 Кт 68 – 240 000 руб.;
3) начислен НДС авансов полученных: Дт 76 Кт 68 – 60 000 руб.;
4) восстановлен НДС с авансов при отгрузке: Дт 68 Кт 76 – 30 000 руб.;
5) налоговый вычет НДС: Дт 68 Кт 19 – 130 000 руб.;
6) НДС к уплате: 240 000 + 60 000 – 30 000 – 130 000 = 140 000 руб.;
7) определим коэффициент пересчета: 98 000/ 140 000 = 0,7.
8) определим НДС для «свернутой» выручки: (240 000 + 60 000 – 30 000) х 0,7 = 189 000 руб.;
9) определим НДС для «свернутого налогового вычета»: 130 000 х 0,7 = 91 000 руб.
Таким образом, поступления от покупателей в «денежном» отчете надо отразить за минусом 189 000 руб., оплату поставщикам – за минусом 91 000 руб., а перечисление в бюджет НДС в размере 98 000 руб. (189 000 – 91 000) вообще не отражать.
3-й подход – автоматизированный (главное – правильно поставить задачу перед программистами). ХОЧУ!!!!

А это несколько иная точка зрения - http://bmcenter.ru/Files/RZ-11-07

[oksana_k]

[QUOTE=Djina;647740]Я, кажется нашла, где Вы такое видели... действительно, такая точка зрения присутствует - http://glavbuh.umi.ru/kommentary_pbu23/ :
Да, похоже именно там. Там во всех 3х способах свернутый НДС в составе поступлений -платежей указывается, а не в прочих поступлениях-платежах. Так как надо то?

[Djina]

Сообщение от oksana_k

Да, похоже именно там. Там во всех 3х способах свернутый НДС в составе поступлений -платежей указывается, а не в прочих поступлениях-платежах. Так как надо то?

Эххх, кто бы сказал - как оно - правильно, может на ромашке погадать?)))
"НДС свёрнуто" - это нововведение 2011 года, раньше с НДС указывали и не мучились.....

Сообщение от oksana_k

Это круто, если строка баланса 1250 баланса сходится с 4500 ОДДС. А если есть влияние курса валют, то не сходится, т.к. НП ЮЛ при расчете 4500 строки влияние курса валют не берет, а я во многих источниках видела, что надо брать в расчет, тогда будет сходиться

Простите, не совсем поняла.... Если у меня есть валютный счет, то на конечную дату , допустим на 31.12 я вывожу курс и получаю конкретную цифру, допустим 10 тыс, поскольку в соответствии с п. 75 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности и п. 7 ПБУ 3/2000 при составлении баланса его валютные статьи должны переоцениваться. Т.е у меня есть конкретное начальное сальдо и конечное в рублях, которое я указываю в по строкам 1250 баланса, так?
Теперь ОДДС, там я на основании п. 19 ПБУ 23/2011 указываю начальное сальдо, которое не надо теперь пересчитывать и конечное, пересчитанное на рубли. Курсовые разницы показываю по строке 4490... Так что сальдо на начало и на конец отчетного периода по ОДДС и по балансу пойдет.... http://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a2/323320.html

[Olesya81]

у нас на сайте налоговая письмо выложила о том, что МП не надо все приложения к балансу сдавать. Вот ссылка http://www.r66.nalog.ru/ns/3893462/

[oksana_k]

Сообщение от Olesya81

у нас на сайте налоговая письмо выложила о том, что МП не надо все приложения к балансу сдавать. Вот ссылка http://www.r66.nalog.ru/ns/3893462/

Вот бы на сайте нашей налоговой такое выложили. Удалила бы все наработки, сдала ф1 и ф2 и забыла все это...

[Olesya81]

Сообщение от oksana_k

Вот бы на сайте нашей налоговой такое выложили. Удалила бы все наработки, сдала ф1 и ф2 и забыла все это...

а контур не дает отправлять без пояснительной

[Djina]

Сообщение от oksana_k

Вот бы на сайте нашей налоговой такое выложили. Удалила бы все наработки, сдала ф1 и ф2 и забыла все это...

Так подождите немного - думаю, что обязательно выложат, время же ещё есть...